대다수의 유럽 대형 은행은 이제 IFRS 9 구현과 관련된 특정 공시 사항이 포함된 2016년 연간 재무제표를 발표했습니다.

ESMA(European Securities and Markets Authority)는 이전에 IFRS 9의 시행에 앞서 재무제표 작성자의 기대치를 설명하는 공개 성명을 발표했습니다.

ESMA의 기대는 IFRS 9를 시행할 때 재무제표이용자에게 미치는 영향과 관련하여 투명성의 필요성에 초점을 맞추고 있습니다. ESMA는 은행의 공시 세부사항 수준이 2017년에 증가할 것으로 기대하며 공시 수준은 다음의 중요성에 따라 다릅니다. 재무제표에 미치는 영향:

2016년 연례 보고서에서 무엇을 배웠습니까?

우리는 2017년 2월 28일 이전에 발표된 19개의 GSIB 및 DSIB 은행 샘플을 분석했으며 제한된 추가 정보(이전에는 공개 도메인에서 사용할 수 없었음)가 2016년 연례 보고서 결과에 공개되었음을 발견했습니다. 대부분의 은행은 대차대조표, 손익 및 자본에 대한 예상 재정적 영향을 정량화하지 않고 IFRS 9 접근 방식을 간략하게 설명했습니다.

• IFRS 9의 영향 :은행은 IFRS 9의 재무적 영향에 대해 대체로 불확실한 상태(또는 세부 정보 공개를 꺼림)로 표본에 두 개의 은행만 포함되어 있어 IFRS 9가 손상 주식, 손익 변동 또는 자본에 미치는 영향에 대한 감사되지 않은 추정치를 제공합니다.
• 판단 및 모델링 기법 :IFRS 9에 따른 기대신용손실(ECL) 모델링 접근 방식에 대한 매우 제한적인 공개 그리고
• 자본 계획 :IFRS 9 시행이 은행 자본에 미치는 영향에 대해서는 아직 답이 없습니다. 검토된 어떤 은행도 IFRS 9가 자본 수준 또는 자본 계획에 미치는 영향에 대해 명확성을 제공하지 못했습니다. 2017년 후반에 스트레스 테스트 제출의 일부로 IFRS 9 번호를 제공해야 함).

IFRS 9의 개시일이 다가옴에 따라 IFRS 9 접근법을 마무리하는 데 남은 시간은 짧습니다. 개발된 종단 간 IFRS 9 프로세스 전반에 걸친 성공적인 병렬 실행에 초점을 맞춰야 합니다. 내부 및 외부 이해 관계자에 대한 IFRS 9의 영향을 명확하게 설명하는 것이 중요합니다.

결론

시장은 아직 IFRS가 채택된 ​​후 은행에 어떤 영향을 미칠지 확신을 갖고 배우지 못하고 있습니다. 스위스 및 기타 국가의 규제 기관은 ESMA 또는 EBA와 같은 동일하거나 유사한 조치를 취할 수 있습니다. 이해 관계자의 기대치를 사전에 관리하는 것이 핵심이 될 것입니다. 2017년의 중간 및 연간 공개는 재무 보고에 대한 가장 큰 변경 사항 중 하나가 발효됨에 따라 투자자, 업계 기관 및 건전성 규제 기관에 의해 면밀히 모니터링될 것입니다. 이러한 이해 관계자는 계속해서 더 많은 세부 정보를 요구할 것이지만 은행이 언제 이러한 정보를 제공할 수 있을지는 불확실합니다.