2017년 9월 6일 스위스 연방 의회는 이른바 스위스 세금 개혁 제안 17 법안 초안을 발표했습니다. (STR 17, 이전에 Swiss Corporate Tax Reform III 또는 CTR III으로 알려짐). 이 제안은 기본적으로 올해 6월에 발표된 각 운영 위원회의 권고와 일치합니다. 특허 상자에 대한 제안된 규정을 포함하여 발행된 제안된 법안과 STR 17에 대한 설명 보고서는 제안된 대체 조치의 적용 및 메커니즘에 대한 다양한 세부 정보를 제공합니다.

이 갱신된 버전의 스위스 법인세 개혁은 모든 이해 관계자를 광범위하게 포함했습니다. 특히 이전과 관련하여 세수 손실과 관련하여 존재했던 우려를 해결하기 때문에 정당, 기업 협회, 노동 조합 및 주와 같은 이해 관계자의 동의를 얻을 것으로 예상됩니다. 개혁의 버전.

법률의 최종 버전은 제안된 버전과 여전히 다를 수 있지만 , 입법 과정의 결과에 따라 최종 입법이 그와 같은 방향으로 다소간 도입될 것으로 예상하는 것이 합리적입니다.

제안은 균형이 잘 잡히고 국제적으로 경쟁력 있는 솔루션을 나타냅니다. 이는 스위스가 다국적 기업과 국내 기업 모두에게 매력적인 위치를 유지하는 동시에 OECD BEPS와 같은 국제 표준을 준수하는 국제적으로 조정된 세금 시스템을 제공할 수 있도록 합니다.

CTR III에 비해 제안된 주요 변경 사항

• 명목이자 공제(NID) 연방 및 주 수준에서 더 이상 패키지의 일부가 아님;
• 개인 주주에 대한 부분 과세 10% 이상 보유 60%에서 70%로 증가 연방 수준에서 의무적으로 모든 주에 대해 최소 70%까지 부과되는 반면, 주에서는 더 높은 비율의 과세를 선택할 수 있습니다.
• 통합 세금 감면 특허 상자의 경우 STR 17 이전 상태 변경으로 인한 숨겨진 적립금의 단계적 증가에서 R&D 슈퍼 공제 및 상각이 최대 70%로 제한됩니다. (이전에는 80%) 주 및 공동 수준에서.
• (중요한 점은 숨겨진 준비금의 세금 특혜 해제에 대한 제한이 없다는 것 CTR III으로 인한 주 수준의 신분 변경 및 주 및 연방 수준의 스위스로 이주하는 경우 승급).

STR 17의 주요 제안 요소

STR 17에는 다음과 같은 주요 요소가 포함됩니다.

• 모든 특별 법인세 제도의 종료 혼합, 거주지, 지주 및 주요 회사 체제와 스위스 금융 지점 체제와 같은
• 주/공동 세금에 대한 "숨겨진 준비금"의 세금 특혜 해제 5년의 전환 기간 동안 회사에 더 낮은 세율을 제공함으로써 이러한 효과를 완화할 의도로 조세 특혜가 있는 주세 제도(예:혼합 또는 지주 회사)에서 일반 과세로 전환하는 회사의 목적
• 개별 주의 재량에 따른 일반 주/공동 세율 인하; 다양한 캔톤이 12 – 14% ETR 브래킷에 포함될 것으로 예상할 수 있습니다(유효 통합 연방/캔톤/커뮤니티 세율).
• 의무적인 주 수준 특허 상자 제도 도입 OECD 수정 넥서스 접근 방식을 기반으로 스위스에서 연구 개발(R&D) 지출이 발생한 모든 특허 지적 재산(IP)에 적용되며, 주 수준에서 적격 특허 수입이 90% 감소합니다.
• 주 R&D 인센티브 도입 개별 주의 재량에 따라 적격 R&D 지출의 최대 150% 공제 형태로,
• 자산 기반 강화 (자체 창출 영업권 포함) 회사 또는 추가 활동 및 기능을 스위스로 이전할 때 직접 연방 및 주/공동 세금 목적; 스위스를 떠날 때도 동일한 메커니즘이 적용됩니다.

예상 타임라인

제안된 법안은 이제소위 협의 절차에 들어갈 것입니다. , 2017년 12월 6일까지 3개월 동안 지속됩니다. , 다양한 이해 관계자가 법안에 무게를 싣고 최종 버전이 2018년 봄 세션에서 스위스 의회에 도입되고 투표될 수 있도록 합니다. . 이것은 모든 이해 관계자가 포함된 균형 잡힌 솔루션이므로 현재 국민투표가 있을 가능성은 거의 없습니다. STR 17이 2020년 1월 1일부터 발효될 수 있도록 법안에 대한 (공개 투표) , 그러나 2021년 1월 1일 이전에는 주에서 이 연방 기본법을 주법에 도입하는 데 충분한 시간이 필요합니다.