스위스 금융 기관은 국내 CO2 배출량 감소를 위한 새로운 야심찬 목표에 따라 강화된 기후 위험 공개 의무를 준수해야 합니다. 금융 서비스 산업에서 활동하는 회사는 비즈니스 및 보고 요구 사항에 대한 기후 위험의 영향을 이해하기 위해 사전 예방적 접근 방식을 취해야 합니다. 또한 보고 내용의 신뢰성을 확립하고 이해 관계자의 신뢰를 얻을 수 있도록 독립적인 제3자가 보고한 내용을 확인해야 합니다.

변화를 주도하십시오. 규제 의제가 진행 중입니다.

기후 및 환경 위험은 세계 경제 포럼의 글로벌 위험 인식 조사에서 5가지 주요 위험을 모두 차지하므로 비즈니스 리더, 규제 기관 및 기타 이해 관계자가 더 많은 투명성과 영향 보고를 요구하는 것은 놀라운 일이 아닙니다. 스위스 당국은 글로벌 규제 이니셔티브를 채택하고 있으며 규제 참여가 눈에 띄게 가속화되었습니다.

2019년 11월 14일 , 스위스 국립 은행(SNB)의 Andréa M. Maechler와 Thomas Moser는 기후 위험에 대한 중앙 은행의 긴밀한 관심과 국가 경제 및 금융 부문에 미치는 영향에 대해 설명했습니다. 그 이후로 COVID-19 전염병은 현대 경제와 사회의 취약성과 지속 가능성 위험에 대한 더 큰 탄력성과 대응책을 개발할 필요성을 보여주었습니다.

2020년 6월 26일 FINMA는 감독 권한의 일환으로 기후 관련 재정 위험 문제를 해결하고 있다고 발표했습니다. 또한 주요 금융 기관의 기후 관련 위험에 대한 투명성을 개선하기 위한 규제 접근 방식을 검토하고 있습니다.

2020년 8월 11일 FINMA는 스위스 금융 산업, NGO, 과학 기관 및 공공 기관 대표와 라운드 테이블을 개최하여 기존 규정에 기후 위험을 통합하는 제안된 접근 방식에 대한 견해를 공유했습니다. 곧 공식 협의 절차가 시작될 예정입니다.

2020년 8월 19일 스위스 정부 기후 변화에 대처하기 위한 2020-25 행동 계획을 비준했습니다.

2020년 9월 25일 3년 동안 이 문제를 검토한 후 스위스 의회 개정된 스위스 탄소법에 대한 최종 투표를 가졌습니다. 이는 국내 CO2 배출량을 줄이기 위한 보다 야심찬 목표를 설정하고 여러 산업 부문에 걸쳐 엄격한 조치를 도입합니다. 또한 재정적 자본 흐름과 규정이 기후 목표와 일치해야 합니다. 더 구체적으로 말하면, 스위스 금융 시장 감독국(Swiss Financial Market Supervisory)이

당국(FINMA)과 SNB는 탄소 배출에 대한 접근 방식과 이에 관한 규정을 검토해야 합니다.

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“기후 변화와 관련된 재정적 위험은 스위스 금융 기관에 상당할 수 있습니다. 따라서 위험 프로세스에서 적절한 고려를 해야 합니다. 공개 의무는 기관이 이러한 위험을 해결하도록 장려할 수 있습니다.”- FINMA CEO Mark Branson

고객, 직원, 투자자 및 사회 전반은 이제 지속 가능성 보고에 대해 더 큰 관심을 보이고 있습니다. 이에 따른 의미는 다음과 같습니다.

• 금융안정위원회(FSB) 기후 관련 재무 정보 공개 태스크포스(TCFD)에서 발행한 권장 사항은 기후 변화로 인한 위험과 기회에 대한 명확하고 비교 가능하며 일관된 정보를 공개하기 위해 널리 채택된 참조 프레임워크를 제공합니다. 이것을 귀하의 기관을 위한 기후 위험 관리 대응을 개발하기 위한 기초로 사용하는 것이 좋은 첫 번째 단계가 될 것입니다. 그러나 규제 기관과 이해 관계자의 기대치는 계속해서 진화하고 있습니다. 기후 위험 관리에 대해 사후 대응적 접근보다는 사전 예방적 접근 방식을 채택하는 것이 좋습니다.
• TCFD 프레임워크는 전체적인 기후 관련 위험 보고 프레임워크를 설명합니다. TCFD에 따르면 기후 위험은 개별 조직과 더 일반적으로 국가 경제에 영향을 미치는 물리적 및 과도기적 위험을 포함합니다. 기후 위험 및 보고 요건이 TCFD 프레임워크에 따라 정의 및 구현될 것으로 기대합니다.
• 기후 위험은 새로운 범주의 위험이 아니라 새로운 위험 요인입니다. 이는 영향을 충분히 측정하고 관리하기 위해 전체 위험 프레임워크에 반영되어야 합니다. 기후 위험과 기타 위험 간의 관계를 이해하는 것이 필수적입니다. 기관의 대차대조표에 대한 물리적 및 과도기적 위험의 재정적 영향을 고려할 때 기후 위험 평가 및 공개가 FINMA의 재정 위험 평가 및 보고 규정에 포함될 것으로 예상할 수 있습니다. 기존 위험 프레임워크에 기후 위험을 통합하는 것은 단순히 현재 위험 범주 목록을 확장하는 것이 아닙니다. 또한 미래에 어떻게 비즈니스 및 전략과 관련된 구체적인 위험으로 나타날 수 있는지 다시 상상하고 그에 따라 관리해야 합니다. 기후 위험의 중요성은 중요하지 않은 것에서 중요한 것으로 빠르게 변할 수 있습니다.
• FINMA 규정은 처음에 가장 중요한 시장 참가자(카테고리 1 및 2 은행 및 보험 회사)를 대상으로 할 것으로 예상됩니다. 그러나 이해 관계자와 시장 세력의 압력으로 인해 다른 감독 범주로 확장될 것으로 예상합니다.
• 재무 위험의 공개를 개선하기 위해 예상되는 접근 방식은 처음에는 정성적 공개(지배구조, 전략, 위험 관리)에 중점을 둘 것이지만 이해관계자는 점점 더 그들의 의사 결정 목적을 위해 정량적 공개를 요구할 것입니다.
• 정량적 데이터를 사용할 수 있는 경우 계산에 사용된 방법론(기후 관련 재무 위험을 평가하는 기준 및 평가 방법)을 공개해야 합니다. 이 접근 방식은 또한 중요성 표준이 정의되고 인정되는 시기에 향후 참조를 가능하게 할 것입니다.
• 강화된 금융 위험 공개 의무는 은행 및 보험 회사에 적용되는 기존 공개 규정에 통합될 가능성이 높습니다(FINMA 회보 2016/01 및 02).
• 공개에 대한 관심이 높아지면 필연적으로 신뢰성에 대한 기대가 높아집니다. 보고에 대한 독립적인 제3자 보증은 신뢰성에 대한 신뢰와 이해 관계자의 신뢰를 구축할 것입니다.
• 기관이 직면한 큰 문제는 기후 위험 측정을 위한 공통 분류 및 데이터 표준을 기반으로 하는 강력한 프레임워크와 분석 접근 방식이 없다는 것입니다. 시장, 부문 및 지역 전반에 걸친 기후 변화의 영향 분석을 지원하기 위해 관련 데이터를 수집하는 것은 주요 일이 될 것이며 시나리오 분석의 채택과 다양한 활동에 대한 기후 변화의 영향을 테스트하기 위한 새로운 정량적 모델의 개발도 마찬가지입니다. . 기후 위험은 위험 측정의 거의 모든 측면에 영향을 미치며 결국 전통적인 위험 매개변수의 체계적인 재평가가 필요할 수 있습니다. 기후 위험의 장기적 지평을 감안할 때 은행은 증가하는 불확실성을 해결하기 위해 장기 시나리오를 분석해야 할 수도 있습니다. 우리는 초기 규제가 원칙에 기반을 두고 있지만 더 강화된 요구 사항으로 빠르게 발전할 것으로 예상합니다.

결론 및 다음 단계

기존 및 미래의 규정이 비즈니스 운영과 이해 관계자의 기대에 미칠 영향을 이해하는 것이 중요합니다. 기후 위험 보고 의무를 준수하려면 TCFD 요구 사항과 일치하는 프레임워크와 방법론이 필요합니다. 디지털 기술을 사용하여 잠재적인 문제를 식별하고 플래그를 지정하여 효과적이고 자동화된 기후 위험 보고로 이어질 수 있습니다.

Deloitte는 귀하의 기후 위험 보고가 현지, 지역 및 국제 표준을 준수하고 비즈니스 운영과 관련이 있으며 비즈니스 목표 및 이해 관계자의 기대도 충족하는지 확인하는 데 필요한 단계와 모범 사례를 안내해 드릴 것입니다.