비적격 연금은 은퇴할 때 보장된 소득 옵션을 제공하는 보험 정책입니다. 이러한 연금을 통해 은퇴 저축을 미리 충당할 수도 있습니다. 이러한 연금을 "이연 연금"이라고 합니다. 적격하지 않은 이연 연금은 IRA와 같은 적격 플랜 내에서 작동하도록 설계된 연금과 매우 다르게 작동합니다. 제한된 상황을 제외하고는 필수 최소 분배도 필요하지 않습니다.
정책이 직원 퇴직 소득 보장법의 규칙과 규정을 충족하지 않기 때문에 세전 기준으로 적격하지 않은 연금에 돈을 기부할 수 없습니다. 연금의 모든 돈은 이연된 소득세입니다. 그러나 귀하의 분배금은 투자 이익을 실현하는 한도 내에서 과세됩니다. ERISA 적격 퇴직 플랜과 달리 IRS는 특정 연령에 플랜에서 돈을 빼도록 강요하지 않습니다.
IRS 규정 72q에 의거 조기 인출을 통해 적격하지 않은 연금의 특별 최소 분배 대상이 되도록 선택할 수 있습니다. 2. 인출은 기대 수명에 따라 이루어집니다. 이러한 최소 분배 금액을 받지 못하면 IRS는 인출을 10% 가산세가 적용되는 비적격 인출로 취급합니다. 인출 유형에 관계없이 분배금에 대해 일반 소득세를 납부합니다.
연금을 상속받을 때 보험에서 받는 모든 돈에 대해 소득세를 냅니다. 필요한 분배는 보험이 사망 시 계정 가치와 동일한 사망 보험금을 지급한다는 사실 때문입니다. 계정 가치와 동일한 금액을 일시불로 받거나 연금에서 평생 보장된 금액을 받을 수 있습니다. 또는 일정 기간 동안 임시 지불을 받을 수도 있습니다. 보장된 연금 지급을 받기로 선택한 후에는 중단할 수 없습니다.
IRA와 같은 적격 퇴직 계획 내에서 연금을 구매할 수 있지만 이는 필요한 최소 분배를 관리하는 규칙을 변경합니다. 적격 플랜 규정에 따르면 플랜에 세전 기여금을 납부했다면 70 1/2세까지 플랜에서 인출을 시작해야 합니다. 분배는 귀하의 기대 수명을 기준으로 해야 합니다.