연금 계약에는 4개의 당사자가 있으며 그 중 2개는 종종 혼동됩니다:소유자, 연금 수령자, 보험 회사 및 수혜자. 연금 계약의 소유자와 연금 수령자는 때때로 같은 의미로 사용되지만 각각은 계약 기능에 대한 특정 목적을 가지고 있습니다.
연금은 보험 회사, 소유자 및 연금 수령자 간의 계약입니다. 소유자는 보험 회사에 보험료를 지불하고 급여 지급으로 인해 발생하는 모든 조세 책임을 집니다. 급여는 연금 수령자의 생명을 기준으로 지급됩니다. 연금 수급자가 살아 있고 연금을 통해 평생 소득을 선택하는 경우 지급액은 연금 수급자의 기대 수명을 기준으로 합니다. 수혜자가 사망하면 보험회사에서 수혜자에게 사망보험금을 지급합니다.
연금 계약을 구매할 때 소유자와 연금 수령인은 종종 같은 사람으로 명명됩니다. 이것은 누구의 생명이고 누구의 사회 보장 번호인지에 대한 혼란을 없애줍니다. 소유자와 연금 수령자가 동일인인 경우 혜택 및 해당 혜택과 관련된 모든 세금이 동일인에게 적용됩니다.
TheFixedAnnuities.com의 Fixed Annuity Guide에 따르면 모든 연금이 동일하게 구성되는 것은 아닙니다. 연금을 설계하는 전통적인 방법은 연금 수급자의 수명을 기준으로 계약을 체결하는 것이지만 일부 연금은 연금이 주도하는 것이 아니라 소유자가 주도하는 경우가 있습니다. 소유자 중심 연금은 연금 수령자 중심 연금의 반대 구조를 취합니다. 연금이 소유자 주도형인 경우 수혜자가 아니라 소유자가 사망할 때 수혜자에게 혜택이 지급됩니다. 보험 회사는 고객에게 제공하는 연금 계약의 구조를 결정합니다. Fixed Annuity Guide에 따르면 고객은 먼저 연금을 판매하는 보험사에 연금 구조에 대해 문의하고 소유자, 연금 수령자 및 수익자를 지정해야 합니다.
비즈니스 및 부동산 고문인 스티브 스턴베르거(Steve Sternberger)에 따르면 연금 계약서에 연금 수령인과 다른 소유자가 명시되어 있는 경우 수혜자의 이름을 지정할 때 특별한 고려가 필요하다고 합니다. 연금수급자 중심의 계약에 따라 수혜자가 사망보험금을 지급받는 경우 소유자는 수혜자에게 제3자에게 증여를 한 것으로 간주되어 과세됩니다. 소유자 주도 계약에 따라 급여가 지급되는 경우 이름이 지정된 수혜자가 아닌 수혜자가 급여를 받습니다. 소유자 주도 계약에서 Sternberger에 따르면 지급된 사망 혜택에 대한 원치 않는 세금 영향을 피하기 위해 수혜자와 수혜자는 동일한 사람이어야 합니다. 또한 연금이 주도하는 계약에서 소유자가 사망하면 "소유자의 죽음 규칙"으로 알려진 국세청 규정에 따라 계약이 5년 이내에 완전히 분배되어야 한다는 점을 고려하는 것도 중요합니다.
다양한 연금 구조를 선택하고 서로 다른 당사자를 소유자, 연금 수혜자 및 수혜자로 지정할 수 있기 때문에 투자자는 지정 방법을 이해한다면 자산을 더 잘 통제할 수 있습니다. Sternberger에 따르면 공동 소유자가 있는 연금의 경우 생존 소유자가 자산을 계속 관리하고 첫 번째 사람이 사망할 때 과세를 피할 수 있도록 두 사람을 공동 수혜자로 지정해야 합니다. 다른 당사자를 지정할 수 있는 또 다른 중요한 이점은 자녀가 연로한 부모를 위해 연금을 구입하여 자산과 세금 부채를 자신의 유산으로 유지하면서 부모에게 소득을 제공할 수 있다는 것입니다. 이는 Medicare 또는 장애 보험 규정에 따라 소유된 자산을 완화하는 데 도움이 됩니다.