'401 패밀리'에는 별로 관심을 받지 못하는 은퇴 플랜이 있습니다.
아마도 계획에 참여하는 직원 수가 수백만 명에 달할지라도 상대적으로 소수의 고용주만이 이를 제공하기 때문일 수 있습니다.
401(a) 계획이라고 합니다. , 그리고 대부분의 면에서 401(k) 계획과 매우 유사하지만 대부분 공무원과 학교 및 대학 직원을 대상으로 합니다.
따라서 401(a) 계획과 이에 적용되는 롤오버 규칙에 대해 알아보는 시간을 갖도록 하겠습니다.
401(a) 플랜은 일반적으로 정부 기관에서 후원하는 현금 구매형 퇴직 플랜입니다. 계획에 따라 고용주는 반드시 기부할 수 있지만 직원은 할 수 있습니다 기여합니다. 이러한 기부금은 소득의 일정 비율 또는 특정 금액을 기준으로 합니다.
일반적으로 401(a) 계획을 사용하는 정부 기관은 다음과 같습니다.
401(k) 계획과 거의 동일하게 작동하지만 계획에 대한 고용주의 기여금이 계획 운영에 더 중심이 되는 경향이 있습니다.
직원은 자신의 계획에 기여하거나 기여하지 않을 수 있지만 고용주는 그렇게 해야 하며 이러한 기여는 일반적으로 고용주가 401(k) 계획에 기여하는 것과 일치하는 것보다 더 관대한 경향이 있습니다.
401(a) 계획은 직원의 자발적 또는 의무적 기여를 제공할 수 있으며 이 결정은 계획의 일부로 고용주가 내립니다. 고용주는 기여금이 세전 기준인지 세후 기준인지 결정할 수도 있습니다.
다시 한 번, 401(a) 계획에 대한 고용주의 기여는 직원의 기여 여부와 상관없이 의무적입니다.
직원 기여가 필수인 경우 세전 기준으로 작성됩니다(세금 공제 가능). 자발적인 경우 일반적으로 세후입니다. 이러한 기여금은 직원의 총 보수의 최대 25%를 차지할 수 있습니다. 직원이 401(a) 계획에 기여한 금액은 즉시 귀속됩니다(직원 소유).
고용주 기부금은 일반적으로 고정 금액, 귀하의 보상금의 일정 비율 또는 직원 기부금과 일치하는 금액을 사용하여 이루어집니다.
고용주 기여금은 가득의 대상이 됩니다. 이는 귀하가 해당 기부금에 대한 완전한 소유권을 갖기 전에 특정 최소 년 동안 고용주를 위해 일해야 한다는 것을 의미합니다.
베스팅 일정은 절벽 베스팅을 기반으로 할 수 있습니다. , 특정 년 후 완전 귀속 또는 단계적 귀속 이는 몇 년에 걸쳐 점진적인 가득을 제공합니다.
직원이든 고용주이든 플랜에 대한 최대 기여 금액은 2019년에 $56,000로 상한선이 있으며, 이는 2018년보다 $1,000 증가한 금액입니다. 401(k) 플랜과 달리 401(a) 플랜에는 백분율 제한이 있습니다. , 이는 직원 보상의 25%입니다. 이러한 이유로 401(a)에 대한 보상 한도는 이제 플랜 참여자의 경우 $280,000입니다.
이제 $56,000은 실제로 $280,000의 20%에 불과합니다. 그 이유는 계산 시 기부금 금액이 해당 보상에서 최대 기부금을 뺀 후 소득을 기반으로 계산되어야 하기 때문입니다.
이론적으로 401(a) 플랜의 투자 옵션은 다른 유형의 은퇴 플랜만큼이나 다양할 수 있습니다. 그러나 이 계획은 정부 기관과 교육 기관에서 후원하기 때문에 고용주는 이러한 투자 옵션을 더 많이 통제하는 경향이 있습니다. 그들은 또한 일반적으로 제공된 선택에서 훨씬 더 보수적인 경향이 있습니다.
이 계획은 단일 뮤추얼 펀드 계열과 함께 작동하거나 투자 옵션의 수를 6~12개의 펀드로 제한할 수 있습니다.
제공된 펀드는 종종 보수적인 편에 속하며 단일 주식 펀드, 채권 펀드, 안정 가치 펀드, 국채 펀드 등을 제공할 수 있습니다.
그들은 또한 목표 날짜 펀드를 제공할 수도 있는데, 더 보수적인 수익과 종종 더 높은 수수료를 제공하기 때문에 저는 그다지 좋아하지 않습니다.
401(a) 계획은 투자 옵션과 관련하여 바람직하지 않을 수 있지만 가능한 더 높은 기여도와 균형을 맞춰야 합니다.
401(a) 플랜의 유족 혜택 규정은 401(k) 및 기타 플랜의 규정과 매우 유사합니다. 귀하가 사망한 경우 플랜에 대해 한 명 이상의 수혜자를 지정할 수 있지만 그렇게 하지 않으면 귀하의 배우자가 자동으로 지정되는 생존자가 됩니다.
사실, 귀하가 기혼인 경우 401(a) 플랜은 일반적으로 귀하의 사망 시 귀하의 배우자가 수혜자여야 하며, 그렇지 않은 경우 귀하의 배우자는 서면으로 플랜 수익금에 대한 권리를 포기해야 합니다.
401(a) 플랜에서 자금을 인출하는 것도 다른 은퇴 플랜과 유사하게 작동합니다. 세전 기여금 또는 누적 투자 소득을 나타내는 인출된 자금은 인출 당시의 일반 소득세율로 과세됩니다.
59½세가 되기 전에 인출하는 경우에도 조기 인출 위약금 10%를 지불해야 합니다. 해당 벌금은 적격 퇴직 계획에 대한 특정 IRS 곤경 조항에 따라 면제될 수 있습니다.
다른 퇴직 계획과 마찬가지로 401(a) 계획에도 필요한 최소 분배금(RMD)이 적용됩니다. 70 ½에 시작합니다. 실제 퇴직 연령에 도달했더라도 이 연령이 되기 전에는 플랜에서 탈퇴할 필요가 없습니다.
은퇴하지 않았더라도 다양한 플랜에서 계속 고용되어 있는 동안 인출할 수 있습니다. 귀하는 언제든지 자발적인 세후 기여금을 철회할 수 있는 선택권이 주어질 수 있으며, 59 ½, 62, 65와 같은 특정 연령에 도달한 후에도 또는 조건에 따라 정상 퇴직 연령으로 지정된 모든 연령에 도달한 후에도 선택할 수 있습니다. 계획입니다.
401(a) 롤오버 규칙은 다른 세금 면제 퇴직 계획의 롤오버와 유사합니다. 플랜 수익을 다른 고용주의 적격 플랜(미래 고용주가 이러한 롤오버를 수락하는 경우)으로 이월하거나 기존 또는 자기 주도형 IRA 계정으로 이월할 수 있습니다.
다음 예외는 401(a) 플랜의 롤오버에 적용되며 모든 퇴직 플랜의 일반적인 예외입니다. 다음 출처에서는 이월할 수 없습니다.
401(k) 플랜의 경우와 마찬가지로 플랜 잔액을 기존 IRA로 롤링하거나 Roth IRA 전환을 수행하거나 이 두 가지를 조합할 수도 있습니다.
계획에 세전 기여금과 세후 기여금이 모두 포함되어 있는 경우 401(a) 롤오버에는 약간의 복잡성이 있습니다. 롤오버에 세후 기여금이 포함되는 경우 이는 IRA의 비용 기준이 됩니다.
기부 단계에서 세금이 이미 지불되었으므로 소득세에서 무료로 인출할 수 있는 자금입니다.
IRA에서 인출하면 비용 기준 부분은 비과세되지만 세전 기여 부분과 투자 수익은 일반 소득으로 과세됩니다.
그러나 일반적인 IRA 분배의 경우와 마찬가지로 세금을 피하기 위해 비용 기준 금액을 먼저 인출할 수는 없습니다. 분배는 모든 IRA에 비례 배분되며 인출액의 일부만 면세됩니다.
Roth 변환을 통해 전체 잔액을 Roth IRA로 이체하는 것도 가능합니다. 이 프로세스는 다른 유형의 비과세 퇴직 계획에서 Roth로 전환하는 것과 동일하게 작동합니다.
귀하는 세전 기여금과 누적 투자 소득을 나타내는 플랜 부분에 대해 일반 소득세를 납부하지만 10% 조기 인출 벌금은 부과하지 않습니다. 그러나 세후 기여금은 납부하지 않습니다.
간접 이체에서는 401(a) 플랜의 돈이 먼저 이체됩니다. 그런 다음 60일 동안 새 플랜으로 자금을 이체해야 합니다. 그렇지 않으면 해당 자금에 분배 연도의 일반 소득세가 부과되고 59½세 미만인 경우 10% 조기 인출 위약금이 부과됩니다.
401(a)의 경우 간접 방법을 사용하는 경우 고용주는 연방 원천징수세를 위해 양도 금액의 20%를 원천징수해야 합니다. 즉, 잔액의 80%만 이전할 수 있습니다. 100% 양도할 다른 자산이 없는 한 계획 수익의 20%가 과세 대상이 됩니다.
20% 원천징수는 해당 연도의 소득세를 신고할 때 회수될 수 있지만 플랜 잔액과 수령한 80% 간의 차액을 보충할 자금이 없는 경우 최종 결과는 보장되지 않는 20%의 과세 분배.
따라서 401(a) 계획의 롤오버 또는 Roth 전환을 수행하는 경우 수탁자 간 자금 이체를 직접 수행하고 잠재적인 세금 혼란을 피하십시오.
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따라서 401(a) 계획의 기본 사항이 있으며 401(k) 계획은 덜 알려진 사촌입니다. 정부 기관, 특히 교육 기관에서 일하고 있다면 이것이 현재 계획 중인 계획일 가능성이 매우 높습니다.