개인 퇴직 계좌를 만든 법안의 목적은 퇴직을 위한 저축을 장려하는 것이었습니다. 결과적으로 IRA는 소유자의 자산으로 설계되었으며 다음 두 가지 경우를 제외하고 다른 사람에게 양도할 수 없습니다.
IRA는 이혼의 결과로 배우자나 전 배우자에게 양도될 수 있습니다. " target="_blank"> 또는 별거 법령. IRA를 받는 배우자는 양도 발효일에 상대방의 IRA에 있는 자산의 소유자가 됩니다. 자산을 양도하는 두 가지 방법
두 가지 방법 모두 면세입니다. 받는 배우자에게 과세 소득이 발생하지 않습니다. 부분 이전의 경우 자산의 일부가 다른 신규 또는 기존 IRA로 이전됩니다. 그러면 원래 IRA의 소유권이 다른 배우자나 이전 배우자에게 할당됩니다.
IRA 소유자는 배우자, 한 명 이상의 다른 개인 또는 법인(신탁, 자선단체 또는 유산)을 IRA의 수혜자로 지정할 수 있습니다. IRA를 수혜자에게 이전하는 규칙은 복잡하며 필요한 최소 분배금에 대한 이해가 필요합니다. 기존 IRA 소유자는 필요한 시작 날짜인 4월 1일까지 연간 분배금을 받기 시작해야 합니다. -- 70세 1/2에 도달한 다음 해. 금액은 소유자의 기대 수명을 기준으로 합니다.
유일한 수혜자가 생존 배우자인 경우 그 배우자는 소유자가 사망할 때 IRA의 소유권을 가질 수 있습니다. 또는 생존 배우자는 상속된 IRA의 자산을 자신의 IRA 또는 다른 적격 퇴직 계획으로 이월할 수 있습니다. 두 경우 모두 양도는 과세 대상이 아닙니다. 생존 배우자는 필요한 시작 날짜에 도달할 때까지 IRA에서 상속 자산을 철회할 필요가 없습니다. 그러나 고인이 사망 당시 요구되는 시작 날짜에 도달한 경우, 배우자가 사망하기 전에 분배가 이루어지지 않은 한 생존 배우자는 사망 연도에 대해 사망한 배우자의 요구 분배를 받아야 합니다.
배우자가 아닌 개인이 IRA를 상속하는 경우, 수혜자는 IRA에 기부하거나 IRA에 돈을 넣거나 빼는 것이 허용되지 않습니다. 그러나 수혜자는 수혜자의 이익을 위해 사망자의 이름으로 새로운 IRA를 설립하고 상속된 IRA에서 새로운 수탁자에게 면세 수탁자 간 이전을 할 수 있습니다. 수혜자가 분배금을 얼마나 빨리 받아야 하는지를 결정하는 규칙에는 사망 시 사망자의 나이, 수혜자의 연령, 여러 수혜자의 존재, 수혜자가 비개인을 포함하는지 여부가 포함됩니다. 수혜자가 개인이 아닌 경우 소유자가 사망한 다음 해의 9월 30일부터 5년 이내에 전체 IRA를 분배해야 합니다.