국세청 규정은 개인 퇴직 계좌에 적용됩니다. , 혜택을 받는 사람들에게 세금 혜택을 제공합니다. 전통적인 IRA를 사용하면 연간 한도까지의 기여금에 대해 세금 공제가 가능하며 퇴직 저축이 누적됨에 따라 계정 소득에 대한 세금이 부과되지 않습니다. IRS는 조기 인출에 불이익을 줄 것입니다. 그러나 59-1/2세 이전에 취하여 자금을 인출할 때마다 소득에 세금을 부과합니다. 영구 장애 및 완전한 장애를 포함한 일부 조건 하에서 이러한 조기 인출은 페널티가 없습니다.
IRS는 계정 소유자가 영구적이고 완전한 장애를 나타낼 수 있는 경우 IRA 계정에서 10% 조기 인출 벌금을 면제합니다. 이 조건에 대한 IRS의 정의는 Social Security Administration의 정의와 상당히 일치합니다. , 사회 보장 장애 보험 프로그램의 조건을 설정합니다. IRS 법령에 따라 신체 또는 정신 장애로 인해 상당한 수익 활동에 참여할 수 없는 경우 장애인이 되며, 이로 인해 사망하거나 장기간 지속될 것으로 예상됩니다.
IRS는 장애 증명을 요구합니다. 일반적으로 이것은 귀하가 일할 수 없다는 의사의 소견과 관련 검사 결과 및 병력을 보여주는 것을 의미합니다. 사회 보장국의 장애 승인 또는 주 근로자 산재 보상 청구에서 영구적이고 완전한 장애 상태에 대한 판단을 제시하면 해당 사례를 뒷받침할 수 있습니다. IRS가 귀하의 장애 청구를 거부하는 경우 귀하는 서면 항의서를 제출하고 회의를 요청하여 항소할 권리가 있습니다.
장애가 있는 경우 계정 관리자에게 직접 조기 출금을 요청할 수 있습니다. 이 개인 또는 회사는 양식 1099-R에 따라 철회를 IRS에 보고합니다. IRS의 10% 벌금 면제 사유로 장애를 선언해야 합니다. 계정 관리자는 IRS의 승인을 받아야 하는 장애 문서를 요구할 것입니다. 일반적으로 모든 배포 기존 IRA의 세금도 연방세 원천징수 대상입니다. 주에서 퇴직 계좌에 소득세를 부과하는 경우 주 세금 원천 징수뿐만 아니라 10%. 벌금이 면제될 수 있지만 전통적인 IRA를 사용하면 소득세가 여전히 분배금에 부과됩니다.
IRS 규정은 또한 환급되지 않은 의료비가 있는 경우 페널티 없는 인출을 허용합니다. 65세 미만인 경우 조정 총 소득의 10% 이상, 65세 이상인 경우 조정 총 소득의 7.5% 초과에 해당하는 금액. 공제 가능한 기여금이 없는 Roth IRA가 있는 경우, 계좌를 개설한 지 5년 이상이고 원래 기여금의 분배에 대한 소득세가 없다면 어떠한 경우에도 조기 인출 위약금이 없습니다. 계정으로의 전환. 계정을 개설한 지 5년 이상되었고 귀하가 59-1/2세에 도달했다면 Roth 기부, 전환 또는 수입에 대한 소득세가 없습니다.