많은 회사에서 401(k), 403(b) 또는 기타 적격 퇴직 연금 계획을 통해 직원을 위한 세금 혜택이 있는 퇴직 계획을 제공합니다. 이러한 연금 계획의 대부분은 과세 유예입니다. 즉, 직원은 기여한 연도에 계정에 대한 기여 금액을 과세 소득으로 계산할 필요가 없지만 돈을 냈을 때 세금을 납부할 책임이 있습니다. 연금에서 나옵니다.
세금 이연 연금 계획에서 돈을 인출할 때 연방 소득세를 신고할 때 받는 금액을 과세 소득으로 포함해야 합니다. 과세 대상 연금 혜택은 양식 1040A 또는 양식 1040의 16a 및 16b행을 사용하는 경우 12a 및 12b행의 연방 세금 신고서에 보고되며 일반 소득으로 과세됩니다. 그러나 Roth 401(k) 플랜 또는 Roth 403(b) 플랜과 같은 Roth 연금이 있는 경우 인출 자격이 있는 한 인출액은 세금이 면제됩니다. 이 경우에도 양식 1040A의 12a행 또는 1040양식의 16a행에 연금 소득으로 해당 금액을 보고하지만 양식 1040A의 12b행 또는 1040 양식의 16b행에는 과세 대상 연금 소득으로 포함하지 않습니다.
소득세를 부과하는 주(43개 주와 컬럼비아 특별구)에 거주하는 경우 연금에 대해서도 주 소득세를 납부해야 할 수 있습니다. 세율은 주마다 다르며 종종 해당 주의 총 과세 소득에 따라 다릅니다. 또한 일부 주에서는 다양한 유형의 연금에 세금을 다르게 부과합니다. 예를 들어, Retirement Living에 따르면 앨라배마, 하와이, 일리노이, 캔자스, 루이지애나, 매사추세츠, 미시간, 미시시피, 뉴욕 및 펜실베니아는 연방, 주 또는 지방 정부 수준의 정부 연금에 세금을 부과하지 않습니다. 스펙트럼의 반대쪽 끝에 있는 캘리포니아, 코네티컷, 네브래스카, 로드 아일랜드 및 버몬트는 납세자에게 연금 소득에 대한 휴식을 부여하지 않습니다.
연금을 조기에 인출하면 일반적으로 인출한 금액에 대해 과태료를 내야 합니다. 세금 벌금은 적격하지 않은 분배의 10%에 해당하는 일회성 수수료입니다. 이 벌금은 인출 시 지불해야 하는 다른 소득세에 추가됩니다. 이 과태료를 계산하고 문서화하려면 양식 5329를 작성하여 양식 1040 세금 신고서에 첨부해야 합니다.