감가상각은 장비의 내용 수명과 많은 개선 사항에 걸쳐 발생합니다. 적절한 계획과 문서화를 통해 사업체 및 투자 관련 부동산 소유자는 허용 토지 개량에 대한 감가상각을 청구함으로써 세금 혜택을 극대화할 수 있습니다. 감가상각 대상이 되는 개선 사항 유형을 이해하면 세금 납부 시간을 더 잘 계획하는 데 도움이 됩니다.
감가상각은 "자산 비용을 이익이 되는 회계 기간에 할당하는 것"이라고 CPA, CMA의 Larry Walther 박사는 말합니다. 개선의 서비스 수명과 특정 유지 보수 및 수리 비용을 기준으로 비용을 할당합니다. 납세자는 소유 토지에 대한 특정 개선 사항을 감가상각할 수 있지만 토지 자체는 감가상각할 수 없습니다.
측량 및 수수료와 같은 토지 취득 비용을 감가상각하지 마십시오. 토지 소유자는 토지의 평준화를 위해 등급을 매기거나 도로 및 노반을 배치하는 것과 같이 특정 용도가 아닌 토지의 가치를 높이는 토지 개량을 감가상각해서는 안 됩니다. 이러한 개선 비용으로 인해 자산의 가치가 감가상각되기 보다는 기초 자산이 증가합니다.
작업장으로 가는 임시 도로 또는 골프 코스의 등급 지정과 같이 용도별 개선 사항을 감가상각하거나 시간이 지남에 따라 마모되어 노면과 같이 교체가 필요한 개선 사항을 수행합니다. 부동산이 매각될 경우 용도가 변경될 가능성이 있는 경우 개선 비용을 감가상각할 가능성을 조사합니다. 예를 들어, 미래 소유자가 건조 제품 판매 또는 서점으로 전환할 수 있는 조제 식품으로 사용되는 소매 공간에 대형 냉각기를 설치하는 것은 감가상각될 수 있습니다. 감가상각을 계산하기 전에 개선에 대한 잔존 가치를 공제합니다.
수정 가속 비용 회수(MACRS)는 1987년 이후에 도입된 개선 사항에 적용되며 IRS에 따르면 대부분의 납세자가 사용해야 하는 방법입니다. 개선 기준, 개선 클래스 수명 및 IRS 간행물 946의 MACRS 테이블을 사용하여 개선에 대한 허용 감가상각을 계산합니다.
개선 사항을 감가상각하기 위해 사용된 회계 방법은 세금 보고보다 선택의 폭이 더 넓습니다. Walther 박사는 가장 널리 사용되는 방법을 개선 가치에서 잔존 가치(기준)를 뺀 값을 예상 근무 연수로 나누어 계산하는 정액법이라고 밝혔습니다. 예상 서비스 기간 동안의 예상 사용량을 기반으로 계산된 출력 단위 이중 감소 균형 - 개선 초기에 감가상각 금액을 가속화하는 계산; 실제 근속 연수를 총 예상 근속 연수로 나눈 분수를 기반으로 하는 공식인 '연도 합계'입니다.
토지 개량에 대한 감가상각 계산은 예상 서비스 연수로 시작됩니다. 더 정확한 계산을 위해 필요한 경우 추정치를 조정합니다.
세금 목적을 위한 계산은 시장 상황에 대응하여 연방 정부가 통과한 "인센티브" 프로그램의 이점을 얻습니다. 가장 높은 허용 공제를 받으려면 세금 결정에 대한 최신 정보를 얻으십시오. 수정된 보고서를 제출하여 이전 오류를 수정하십시오.
특정 상황에 대한 권장 사항은 세무사 또는 공인 회계사에게 문의하십시오. 일반적인 설명은 전문가의 조언을 대체할 수 없습니다.
