대차 대조표는 한쪽에는 다양한 자산이 있고 다른쪽에는 부채와 자기 자본이 있습니다. 부채와 자기 자본은 기업의 자산에 대한 클레임이라고도 합니다. 일반적으로 재고, 매출채권 및 고정 자산이 자산 측에 나열되는 일반적인 대차 대조표와 달리 상업 은행의 대차 대조표에는 대출과 투자가 주요 자산인 경우가 많습니다. 상업 은행 대차 대조표의 주요 청구권은 비은행 법인의 주요 부채 계정인 미지급금과 같은 일반적인 청구권이 아니라 예금 및 차입금입니다.
대출은 상업 은행의 대차대조표에 있는 주요 자산 범주입니다. 정의에 따르면 은행은 돈을 빌려주는 사업을 하고 있으며 은행의 주요 자금 사용은 기업과 소비자에게 대출을 제공하는 것입니다. 상업 비즈니스에는 회수할 수 없는 미수금이 있을 수 있지만 은행에는 때때로 부실 대출이 있을 수 있습니다. 은행의 자산 가치를 보존하려면 대출의 품질을 보장해야 합니다. 손상된 자산을 상각하는 것과 유사하게 부실 대출을 상각하면 손실이 발생하고 자기 자본이 감소합니다.
상업 은행은 금융 기관 자체로서 다양한 금융 증권에 투자하여 대출 포트폴리오를 보완합니다. 적절한 투자 조합은 총 자산 위험을 통제하고 만기가 도래하는 부채를 충당하기 위한 유동성을 제공하는 데 도움이 됩니다. 은행은 물리적 자산에 상대적으로 적은 돈을 지출하고 투자는 은행 대차대조표의 또 다른 주요 자산 범주입니다. 은행은 투기적 거래 목적으로 일부 증권에 투자할 수 있으며, 일부는 더 높은 수익률을 얻기 위해 만기보유 투자로, 나머지는 필요한 유동성을 제공하기 위해 매도가능 자산으로 투자할 수 있습니다.
상업 은행은 주요 자금원으로 고객 예금에 접근할 수 있는 독특한 이점이 있습니다. 기업과 개인 모두 은행에 지속적으로 자금을 예치합니다. 고객예금은 이자가 붙는 정기예금과 무이자가 붙는 주문형예금으로 청구에 대한 영향이 다릅니다. 정기 예금 또는 저축 계좌를 사용하면 은행은 특정 비용을 부담하면서 미래 청구의 유동성을 보다 쉽게 관리할 수 있습니다. 주문형 예금 또는 당좌예금을 통해 은행은 무료 자금을 확보하지만 일정 수준의 자산 유동성을 유지해야 합니다.
차입금은 은행의 대차대조표에서 또 다른 주요 청구를 구성합니다. 상업 은행은 대출을 하기도 하지만 빌리기도 합니다. 은행은 자금조달을 위하여 은행예금증서 외에 단기은행권과 장기은행채를 발행할 수 있다. 대출을 사용하면 은행은 예금에 의존하는 것보다 특정 투자 및 운영을 위한 자금 조달 계획을 더 잘 통제할 수 있습니다. 그러나 차입금으로 인해 이익이 증가하지 않을 경우 재무적 위험이 증가하고 은행 자기자본 수준에서 일정 한도 내에서 유지되어야 합니다.
