미국의 많은 고용주는 직원을 위한 401(a) 퇴직 계획을 수립하는 반면 457(b) 퇴직 계획은 주 정부, 지방 정부 및 일부 면세 기관에서 일하는 사람들에게만 제공됩니다. 국세청은 이러한 계획에 연금 및 401(k) 계정과 동일한 세금 유예 상태를 부여합니다.
고용주는 직원을 대신하여 401(a) 계정을 만들고 고용주가 기여할 수 있는 금액, 직원을 대신할 것인지 여부, 계정이 세전 또는 세후 소득으로 자금을 조달할지 여부를 결정합니다. 일부 401(a) 계획에는 직원이 계획에 투자해야 하는 금액을 정확히 지정하는 의무 기여금이 있습니다. 정부 기관은 직원을 위한 457(b) 계획을 관리하며 모든 기부는 세전 기준으로 이루어집니다. 457(b) 플랜은 다른 퇴직 소득의 대부분을 제공하기보다는 보충하기 위해 고안되었습니다. 고용주는 모든 직원이 플랜에 액세스하도록 허용할 필요가 없습니다.
2011년 현재 457(b) 플랜의 참여자는 연간 총 급여의 100% 또는 $16,500 중 작은 금액을 플랜에 기부할 수 있습니다. 50세 이상의 사람들은 최대 $22,000까지 기부할 수 있습니다. 401(a) 플랜에 대한 기부금은 직원 연봉의 100% 또는 $49,000 중 작은 금액을 초과할 수 없습니다. 기여 한도에는 고용주와 직원 모두가 계정에 기여한 금액이 포함됩니다.
401(a) 및 457(b) 계획에 투자한 자금은 기본 투자가 잘 수행된다는 가정 하에 더 빠르게 성장할 수 있도록 세금 이연이 늘어납니다. IRS는 계정에서 인출한 금액에 대해 일반 소득세를 부과합니다. 세후 자금으로 자금을 조달하는 401(a) 계정을 가진 참가자는 원금이 아닌 소득에 대해서만 세금을 납부합니다. 401(a) 플랜에서 탈퇴하는 59 1/2 미만의 사람들은 소득세와 함께 10%의 벌금을 내야 합니다. 457 플랜 참여자는 조기 인출에 대해 10%의 위약금을 내지 않아도 됩니다.
퇴직한 401(a) 플랜의 플랜 가입자는 다른 고용주의 개인 퇴직 계좌 또는 401(k) 계좌로 자금을 이체할 수 있습니다. 퇴직할 때까지 자금을 보유하고 있는 사람들은 그 돈을 일시금으로 인출하여 IRA 또는 연금에 넣어야 합니다. IRS는 사람들이 계좌에 자금을 두고 정기적으로 인출하는 것을 허용하지 않습니다. 직업을 변경하는 457(b) 플랜을 가진 사람들은 자금을 다른 457(b) 플랜이나 IRA에 넣을 수 있습니다. 퇴직 시 플랜 관리자는 참가자가 점진적으로 돈을 인출하도록 허용할 수 있지만 많은 사람들은 일시금을 IRA 또는 연금으로 이월합니다.
