2019년 9월 20일, 정부 대표가 비준서를 교환하면서 2009년 의정서를 스위스-미국 이중과세 조약을 발효시키는 마지막 단계가 실행되었습니다. 프로토콜은 즉시 적용되며 무엇보다도 IRS가 FATCA에 따라 동의하지 않은 미국 계정 및 동의하지 않는 NPFFI에 대해 그룹 요청을 할 수 있습니다.

이 블로그에서는 상위 5가지 과제를 강조합니다. 그리고 FATCA 그룹 요청이 예상되는 스위스 금융 기관(FI)을 위한 5가지 주요 팁.

프로토콜이 가져온 다른 변경 사항을 알아보려면 이전 블로그 게시물을 참조하세요.

이 프로토콜의 비준으로 IRS는 마침내 스위스-미국 IGA의 각 조항의 혜택을 받고 2014년과 2018년 사이에 Form 8966 풀 보고에 포함된 스위스 FI의 동의하지 않은 고객에 대한 그룹 요청을 할 수 있게 되었습니다.

다른 모델 2 IGA 국가의 경험을 바탕으로 IRS의 첫 번째 그룹 요청이 조만간 스위스 연방 세무국(Swiss Federal Tax Administration, SFTA)에 도착하여 영향을 받는 FI에 즉시 전달할 것으로 예상합니다. 따라서 FATCA 그룹 요청에 응답할 준비를 하는 것은 앞으로 몇 주 동안 FATCA 담당 책임자 및 해당 팀의 최우선 과제가 되어야 합니다.

상위 5가지 과제

FATCA 그룹 요청을 준비하는 것은 다음과 같은 수많은 과제를 수반합니다.

• 응답 시간: 스위스 FI는 SFTA의 요청에 응답하고 필요한 정보를 전달하는 데 10일밖에 걸리지 않으며, 늦게 제출하면 벌금이 부과될 수 있습니다.
• 소급: 그룹 요청은 2014년부터 2018년까지 보고된 모든 비동의 미국 계정과 2015년과 2016년에 보고된 비동의 NPFFI에 잠재적으로 영향을 미칩니다. 따라서 FI는 영향을 받는 계정의 모집단을 다시 컴파일하고 해당 계정에 대한 과거 정보를 수집해야 합니다. 이는 시스템 마이그레이션 또는 직원 이직을 겪었거나 합병 또는 대량 계정 인수와 관련된 FI에 특별한 문제가 될 수 있습니다.
• 데이터 수집: 별도의 정보 패키지는 원칙적으로 계정별, 연도별로 준비해야 하므로 금융기관의 준비 작업량이 기하급수적으로 증가합니다. 또한 일반 FATCA 보고 데이터(FATCA-XML)가 준비되어야 할 뿐만 아니라 SFTA가 행정 지원이 실제로 제공될 수 있는지 여부를 결론짓기 위해 추가 정보(SEI-XML 및 pdf 문서)가 필요합니다. 마지막으로, 보고 가능한 모든 데이터가 FI의 시스템에서 쉽게 사용 가능한 것은 아닐 수 있으므로(예:다른 계정과의 관계, 적용된 실사 조항 또는 정의, 보고 이유 등) 데이터 매핑 및 수동 개선 작업이 필요합니다.
• 형식 요구사항: 보고 가능한 정보는 XML 형식과 OCR이 읽을 수 있는 pdf 파일로 SFTA에 전달되어야 합니다. 영향을 받는 계정이 소수에 불과한 FI라도 해당 사양을 준수하고 정보를 규정된 형식으로 변환하는 기술을 보유하고 있는지 확인해야 합니다.
• 지침의 '갭': SFTA의 사용자 가이드는 언뜻 보기에 포괄적인 것처럼 보이지만 몇 가지 실용적인 질문은 여전히 ​​열려 있습니다. FI는 이러한 "갭"을 어떻게 해소해야 하는지 세무 고문과 논의할 수 있습니다.

상위 5가지 도움말

Swiss FI는 다음 측면을 고려하는 것을 포함하여 그룹 요청이 도착하기 전에 남은 시간을 현명하게 사용해야 합니다.

• 자원 할당: FI는 각 대리인 및 "비상 계획"을 포함하여 조직 내에서 책임이 명확하게 할당되도록 해야 합니다(그룹 요청이 즉시 이루어지지는 않지만 예를 들어 크리스마스 휴일 직전에 도착하는 경우). 여기에는 관련된 사람의 다른 작업의 우선 순위를 낮추거나 추가 내부 또는 외부 리소스를 포함하는 것도 포함될 수 있습니다.
• 연락처에 대해 SFTA에 알리기: 그룹 요청이 조직 내 책임자에게 직접 도착하고 귀중한 시간을 낭비하지 않도록 FI는 [email protected]를 통해 담당자에 대해 SFTA에 미리 알릴 수 있습니다.
• 댓글 기능 사용: SEI-XML의 주석 필드를 사용하여 SFTA와의 후속 논의 필요성을 최소화하기 위해 보다 복잡한 사례에 대한 배경 정보를 제공할 것을 권장합니다. 또한 특정 문서를 사용할 수 없는 경우 주석 필드를 사용해야 합니다(예:FI가 전화를 통해 미국 표시에 대해 통보받은 경우).
• 품질 보증 검토: 여기에는 보고된 계정 수와 보고된 금액을 원래의 양식 8966 보고와 조정하고, XML 파일이 형식 사양을 충족하는지 확인하고, 일반적으로 보고 가능한 데이터가 정확한지 확인하는 것이 포함됩니다. FI는 이 작업을 지원하기 위해 독립적인 외부 검토자를 고용할 수 있습니다(예:특정 계정 파일의 샘플 테스트)
• 실제 제출 준비: 마지막으로, FI는 파일 명명 규칙 및 암호화 요구 사항을 잊어서는 안 되며 자격 증명 교환 프로세스(실제 제출 전에 수행해야 함)에 익숙해져야 하며 시간이 허락하는 경우 SFTA에 테스트 제출을 할 수 있습니다.

딜로이트 뷰

의정서 비준이 2019년 마지막 3분의 1에 예상되었지만 실제로 아무도 당국의 사전 통지 없이 이렇게 빨리 이루어질 것이라고 예상하지 못했습니다. 그럼에도 불구하고 시계는 똑딱거리고 있다.
이제 스위스 FI는 이 주제를 세금 의제 상단에 놓고 필요한 내부 자원을 동원하고 외부 지원 없이는 제때 준비되지 않을 것으로 예상되는 경우 고문과 상의해야 합니다.

저:Robin King, 금융 서비스 세금 수석 관리자

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