대부분의 사람들은 생명보험을 가족을 보호하기 위해 구입하는 것으로 생각합니다. 그러나 기업 세계에서는 완전히 다른 목적으로 사용됩니다. 기업 소유 생명 보험(COLI)은 회사가 직원의 생명에 대한 보험 상품을 구매할 수 있도록 하는 금융 전략입니다. 수혜자는 직원의 가족이 아닌 기업이다. 이러한 관행은 경영진의 복리후생에 자금을 지원하고 직원 비용 상승을 상쇄하며 핵심 인력의 손실을 재정적으로 보호하기 위해 수십 년 동안 사용되어 왔습니다.
재무 자문가는 기업 소유 생명 보험이 귀하의 비즈니스 재정 계획에 어떻게 부합하는지 평가하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
회사가 직원들에게 생명보험을 가입시키는 것은 이례적인 것처럼 보일 수 있습니다. 그러나 기업 소유 생명 보험(COLI)은 다양한 업계, 모든 규모의 기업에서 인기가 있는 잘 확립된 재무 전략입니다.
COLI는 회사가 직원의 생명을 위해 구입하는 생명 보험입니다. 이는 일반적으로 주요 임원 및 고위 리더에게 영향을 미칩니다. 회사는 보험을 소유하고 보험료를 지불하며 수혜자가 됩니다. 이는 보험에 가입한 직원이 사망할 때 사망 보험금을 받는다는 의미입니다.
회사는 단순히 직원의 사망으로 이익을 얻기 위해 COLI를 구매하지 않습니다. 정책은 합법적이고 전략적인 재정적 목적에 부합합니다. 기업은 주로 COLI를 사용하여 장기 부채에 자금을 조달합니다. 여기에는 임원 보상 패키지, 은퇴 연기 혜택, 은퇴 후 의료 의무 등이 포함됩니다.
이러한 종신 생명 보험 상품에 축적된 현금 가치는 회사 자산의 역할을 합니다. 시간이 지남에 따라 세금 유예가 증가합니다.
전반적으로 COLI는 가족을 보호하기 위해 구매할 수 있는 생명 보험과 매우 다르게 운영됩니다. 개인 보험의 경우 피보험자 또는 그 가족이 수혜자가 됩니다. COLI를 통해 회사는 직원이나 그 가족이 아닌 재정적 혜택을 받습니다.
직원은 자신의 삶에 대한 정책을 시행하기 전에 서면 동의를 제공해야 합니다. 1 이는 투명성을 보장하고 개인의 권리를 보호하기 위한 연방 요구 사항입니다.
COLI의 주요 용도 중 하나는 임원 및 고위 리더를 위한 비적격 이연 보상 계획에 비공식적으로 자금을 지원하는 것입니다.
이러한 계획을 통해 기업은 유지 및 채용 도구로 주요 직원에게 향후 지급을 약속할 수 있습니다. COLI 보험 증권 내의 현금 가치는 이러한 약속을 뒷받침하는 전용 자산을 제공합니다.
건강 보험 및 연금 계획과 같은 직원 혜택을 제공하는 비용은 모든 규모의 회사에서 계속 증가하고 있습니다. COLI는 보험의 현금 가치를 통해 세금 우대 수익을 창출하고 궁극적으로는 비과세 사망 혜택을 제공함으로써 이러한 비용을 상쇄하는 데 도움을 줍니다.
회사의 성공이 소수의 개인과 밀접하게 연관되어 있는 경우, 그 중 한 사람의 예상치 못한 손실은 재정적으로 큰 타격을 줄 수 있습니다. COLI는 비즈니스가 영향을 흡수하는 데 도움이 되는 재정적 쿠션을 제공합니다. 경영진 검색 비용, 수익 손실, 고객 전환 비용 등의 비용을 충당할 수 있습니다.
긴밀하게 운영되는 기업과 파트너십은 소유자 간의 구매-판매 계약에 자금을 조달하기 위해 COLI를 자주 사용합니다. 소유자가 사망하면 COLI 보험의 사망 보험금이 시작됩니다. 이는 생존 소유자나 회사에 사망한 소유자의 지분을 구입할 수 있는 자본을 제공합니다.
이를 통해 기업이 부채를 떠안거나 압력을 받아 자산을 청산하지 않고도 원활한 소유권 전환이 보장됩니다.
모든 기업 소유 생명 보험 상품이 동일한 것은 아닙니다. 회사가 선택하는 정책 유형에 따라 위험 프로필, 수익 잠재력 및 재무 전략 내 전반적인 적합성이 결정됩니다.
기업이 일반적으로 고려하는 몇 가지 주요 COLI 정책 유형이 있습니다.
COLI는 장거리용이므로 자본에 접근하는 것이 항상 쉽거나 비용 효율적이지는 않습니다.
보험을 조기에 포기하면 보험사로부터 해약금이 부과되는 경우가 많습니다. 회사의 비용 기준을 초과하는 모든 이익은 일반 소득으로 과세됩니다. 2 이러한 조합은 회사가 회수하는 순 가치를 크게 감소시킬 수 있습니다. 이로 인해 COLI는 단기 또는 중기적으로 자본에 대한 유연한 접근이 필요한 기업에게는 적합하지 않은 선택입니다.
보험 상품을 뒷받침하는 보험사의 재무 건전성도 위험 요소다. 항공사가 재정적 문제에 직면하거나 지급 불능 상태에 빠지면 회사의 현금 가치와 향후 사망 보험금이 훼손될 수 있습니다. 이러한 위험은 보험사의 가치가 보험사의 전반적인 재무 건전성과 직접적인 관련이 있는 일반 계정 COLI의 경우 특히 높습니다.
COLI 프로그램은 복잡한 연방 규정의 적용을 받으며 이를 준수하지 않으면 심각한 결과를 초래할 수 있습니다. 내국세입법 101(j)항에 따라 회사는 사망 혜택의 비과세 상태를 유지하기 위한 정책을 발표하기 전에 서면 직원 동의를 얻고 특정 통지 요구 사항을 충족해야 합니다. 3
기업 소유 생명 보험은 모든 규모의 기업이 임원 복리후생에 자금을 지원하고, 주요 직원의 손실을 방지하고, 구매-판매 계약을 지원하고, 세금 효율적인 방식으로 장기 부채를 관리할 수 있도록 돕는 전략적 금융 도구입니다. 보수적인 종신보험부터 시장 연계 변수 및 지수 옵션에 이르기까지 다양한 정책 유형을 통해 기업은 특정 재무 목표 및 위험 허용 범위에 맞게 COLI 프로그램을 맞춤화할 수 있습니다.
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