🌟 주요 내용
W-9 양식은 프리랜서 및 독립 계약자가 사업체에서 근무할 때 납세자 식별 및 인증을 위해 사용됩니다. 사업주가 IRS에 특정 지급액을 적절하게 보고하려면 이 양식이 필요합니다.
이 양식에는 귀하의 이름, 주소, 연방세 분류, SSN 또는 EIN 및 원천징수 요건이 필요합니다.
W-9 IRS 양식의 목적은 모든 당사자가 세법을 준수하는지 확인하는 것입니다.
공급업체가 1년에 미화 600달러 이상을 받을 때마다 W-9 양식이 필요합니다.
기업에서는 1099-NEC 양식을 준비하는 데 필요한 올바른 정보를 확보하기 위해 프리랜서나 계약자에게 W-9 양식을 요청합니다.
당신은 이제 막 첫 고객을 확보한 독립 계약자이거나 프리랜서이신가요? 아니면 마침내 프리랜서나 독립 계약자에게 업무를 아웃소싱하기로 결정한 사업주이신가요?
그렇다면 양식 W-9, 납세자 식별 번호 및 증명서 요청서를 숙지해야 합니다.
“또 다른 세금 양식이 아니야!”라고 생각할 수도 있습니다. 하지만 너무 걱정하지 마세요. W-9 양식은 다른 국세청(IRS) 양식이나 중요한 세금 서류만큼 복잡하지 않습니다.
그럼 주제에 대해 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.
양식 W-9를 이해하려면 먼저 양식 1099-NEC에 대해 알아야 합니다.
IRS는 1099-NEC 양식을 사용하여 사람들이 비직원 보상(예:프리랜서로 일하거나 독립 계약자로 일하여 얻은 소득)을 소득세 신고서에 올바르게 보고하도록 합니다.
독립 계약자 또는 컨설턴트로 일하고 다른 회사에 600달러 이상의 서비스를 제공하는 경우 해당 회사는 1099-NEC에 지불한 총액을 보고해야 합니다.
1099-NEC를 준비하려면 회사에 귀하의 이름, 주소, 납세자 식별 번호가 필요합니다. 기업에서 W9 제출을 요청하면 양식 1099-NEC 작성을 위한 올바른 납세자 식별 번호와 기타 정보가 있는지 확인하기만 하면 됩니다.
회사에서는 이 소득을 Form 1099-MISC로 보고했습니다. 이 양식은 여전히 임대료, 로열티 등 기타 소득 지급을 보고하는 데 사용됩니다. 그러나 IRS는 2021년부터 회사에 1099-NEC에 대해 비직원 보상을 보고하도록 요구하기 시작했습니다.
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회사에서 W-9 양식 작성을 요청하는 경우 서비스에 대한 비용을 지불할 계획이기 때문일 가능성이 높습니다. 당신이 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.
세금 양식에 관한 한 양식 W-9를 작성하는 것은 간단합니다! 양식은 6페이지로 구성되어 있지만 그 중 5페이지는 지침입니다. 5분 안에 양식을 작성하실 수 있습니다.
여러 클라이언트와 작업하는 경우 각 클라이언트가 W-9를 요청할 가능성이 높습니다. 모든 고객에 대해 새로운 W-9 양식을 작성할 필요는 없습니다.
완성된 양식의 사본을 보관해 두시면 새로운 고객이 요청하면 몇 초 안에 작성이 완료됩니다.
자세한 내용은 양식 W-9 작성 가이드를 읽어보세요.
양식 W-9에는 사회보장번호(SSN) 또는 고용주 식별 번호(EIN)와 같은 민감한 정보가 포함되어 있으므로 이를 요청하는 사람과 필요한 이유를 알고 있는 경우에만 작성해야 합니다.
또한 귀하가 새 직장을 시작하고 고용주가 귀하에게 W-9 작성을 완료하도록 요청하는 경우에도 W-9 작성에 대해 질문해야 합니다. 이는 회사가 귀하에게 직원이 아닌 독립 계약자로서 급여를 지급할 계획이며 귀하의 임금에서 소득세나 급여세를 원천징수하지 않을 것임을 의미할 수 있습니다. 이는 소득세 신고서를 제출할 때 문제가 됩니다.
직원은 양식 W-9가 아닌 양식 W-4를 작성해야 합니다.
귀하의 정보가 변경되면 W-9 양식을 업데이트해야 합니다. 그러나 일부 조직에서는 가장 정확한 정보를 보관하기 위해 매년 새로운 서명 양식을 보내도록 요청할 수 있습니다.
다음과 같은 경우 업데이트된 W-9를 제출해야 할 수도 있습니다.
이들 중 하나라도 해당된다면 IRS 웹사이트에서 W-9 양식을 다운로드하여 작성한 후 고객에게 보낼 수 있습니다.
이제 거래의 반대편인 사업주 또는 독립 계약자로부터 작성된 W-9 양식을 수집해야 하는 사람에 대한 몇 가지 질문에 답해 보겠습니다.
귀하를 위해 일할 독립 계약자를 고용하는 경우 급여를 지급하기 전에 W-9를 작성하도록 하는 것이 좋습니다. IRS 웹사이트에서 양식을 다운로드하여 작성 및 서명을 요청하세요.
국세청에 양식 W-9를 제출할 필요는 없습니다. 기록과 함께 보관하고 해당 연도에 현금이나 수표로 $600 이상을 지불한 개인이나 기업에 대한 1099-NEC를 준비하는 데 사용하십시오.
신용 카드나 PayPal, Venmo 등의 결제 앱을 통해 계약자에게 비용을 지불한 경우 1099-NEC를 보내지 마세요. 신용카드 회사나 결제 처리업체에서 1099-K 양식을 보내드립니다.
귀하가 해당 연도에 독립 계약자에게 $600 이상을 지불하고 W-9를 요청하지 않았거나 귀하의 요청에도 불구하고 W-9를 작성하지 않거나 SSN 또는 EIN을 제공하지 못했다고 가정해 보겠습니다.
이 경우 해당 개인의 납세자 식별 번호(TIN)에 대한 반복적인 요청을 문서화해야 합니다. 그런 다음 계약자가 TIN 제공을 거부했다는 내용을 명시하여 1099-NEC를 작성하여 제출해야 합니다.
1099에 필수 정보를 포함하지 않으면 처벌을 받을 수 있지만, 계약자로부터 TIN을 얻기 위해 여러 번 시도했다는 사실을 입증할 수 있다면 처벌을 면제받을 수도 있습니다.
향후 계약자에게 지급할 경우 즉시 예비 원천징수를 시작해야 합니다.
외국 벤더나 독립 계약자를 고용하는 경우 W-9를 작성하도록 할 필요가 없습니다. 대신 이러한 법인은 W-8 양식을 작성해야 합니다.
보고 가능한 금액을 충분히 지불한 경우에도 연말에 양식 1099-MISC 또는 양식 1099-NEC를 보내야 합니다.
연말에 1099를 보낼 수 있도록 공급업체의 W-9가 필요한 이유를 쉽게 이해할 수 있습니다. 하지만 공급업체가 W-9 작성을 요청하면 어떻게 되나요?
공급업체가 귀하에게 W-9 양식 작성을 요청하는 한 가지 이유는 귀하가 수수료를 받고 상품을 구매하고 재판매하기 때문입니다. 예를 들어 Mary Kay, Pampered Chef 또는 Tupperware와 같은 직접 판매 회사에 참여하고 있는 경우 해당 회사의 제품을 구매하여 재판매하거나 샘플로 사용할 수 있습니다.
이 경우 회사는 귀하에게 수수료를 지불하기 때문에 귀하로부터 W-9가 필요합니다. $5,000 이상의 직접 판매를 한 경우에만 1099-NEC를 보내면 되지만, 일부 회사에서는 연말에 1099를 필요로 하는 사람에게 1099를 보내는 데 필요한 정보를 확보하기 위해 커미션을 지불하기 전에 자동으로 모든 영업 담당자에게 W-9를 요청합니다.
1099를 받으면 소득세에 대한 수수료를 신고할 수 있는 올바른 정보를 갖게 됩니다.
IRS는 특정 기업이나 개인에 대한 지급에 대해 예비 원천징수를 요구합니다. 예를 들어, 누군가가 정확한 납세자 식별 번호(TIN) 제공을 거부하거나 연방 세금 신고서에 이자 또는 배당금 소득을 신고하지 않거나 과소 신고하는 경우 IRS는 이들에게 예비 원천징수 대상임을 통보할 수 있습니다.
귀하가 보고 가능한 지급금을 지급한 사람이 예비 원천징수 대상임을 알게 되면 향후 지급금에서 24%의 세율로 세금을 즉시 원천징수해야 합니다. 지급액에서 원천징수된 세금을 국세청으로 보내십시오.
수령인이 예비 원천징수를 중단하려는 경우 IRS를 통해 예비 원천징수 대상인 이유를 정정해야 합니다. 여기에는 정확한 세금 식별 번호 제공, 누락된 세금 신고서 제출 또는 과소 신고된 과세 소득에 대한 금액 지불이 포함될 수 있습니다.
기업은 사업 목적으로 1년에 $600 이상을 지불하는 모든 사람에게 W-9 양식을 제공해야 합니다. 여기에는 자영업자, 프리랜서, 1인 회원 LLC에 속한 사람, 회사에서 일하기 위해 급여를 받지만 직원이 아닌 모든 사람이 포함됩니다.
독립 계약자 또는 프리랜서로서 W-9 계약을 통해 지급된 소득에 대해 납부해야 할 소득세 금액은 소득 수준, 납세자 유형, 청구할 수 있는 공제 유형 및 세금 공제 유형을 포함한 여러 요소에 따라 달라집니다.
이 소득이 예비 원천징수 대상인 경우 지급액에서 균일 24%가 원천징수되지만 실제 납세 의무액은 이 금액보다 많거나 적을 수 있습니다. 세금 신고서를 제출할 때 더 많은 금액을 납부해야 하거나 환급을 받을 수도 있습니다.
벤더나 프리랜서의 급여가 1년에 $600 미만이거나 해당 금액을 초과하는 급여가 사업과 관련되지 않은 경우에는 IRS 양식 W-9가 필요하지 않습니다.
기업은 공급업체로부터 W-9 정보를 얻으려는 모든 시도(최소 3회)를 문서화해야 합니다. 귀하의 사업체가 공급업체로부터 IRS 양식 W-9 양식을 수집하지 못하고 1년에 $600 이상을 지불한 경우 각 공급업체에 대해 1099-MISC 양식을 올바르게 작성해야 하며 양식 누락에 대한 벌금은 $60에서 $330까지입니다. 해당 공급업체는 IRS 처벌을 받을 수 있습니다.
공급업체에 대한 지급액이 연간 $600 미만이거나 거래가 귀하의 사업이나 거래 수행과 관련이 없는 경우에는 W-9 양식이 필요하지 않습니다. 비즈니스와 관련된 $600 이상의 거래에는 W-9가 필요합니다. 즉, 모든 공급업체로부터 이 IRS 양식을 수집하는 것이 좋습니다.
IRS 웹사이트에서 양식 W-9를 무료로 다운로드할 수 있습니다.
양식 W-9는 독립 계약자 및 기업이 연방세 분류, 납세자 식별 번호 및 기타 연방 소득세 양식을 작성하는 데 필요한 기타 정보를 다른 법인에 제공하는 방법으로 사용됩니다. 이 정보는 주로 비직원 보상을 위한 양식 1099-MISC 또는 양식 1099-NEC와 같은 정보 보고서를 작성하는 데 사용됩니다.
주요 차이점은 누가 각 양식을 사용하는지입니다. 미국 시민권자 또는 거주 외국인은 W-9를 사용하는 반면, 미국 이외의 개인 및 법인은 W-8 양식을 작성하여 세금 목적으로 외국 신분을 증명합니다. 미국 납세자의 경우 W-9 양식을 작성하는 것이 올바른 양식입니다.