직업을 바꾸셨습니다. 이전 고용주의 퇴직 계획에 일부 고용주의 주식이 포함된 자금이 있습니다. 당신은 무엇을해야합니까? 개인 퇴직 계좌로 자금을 세금 면제로 이체하시겠습니까? 이것은 모든 경우에 최선의 조치는 아닐 수 있습니다. 특히 고용주의 주가가 크게 상승한 경우가 아니라면 더욱 그렇습니다.
"순 미실현 감사"(NUA)라는 종종 간과되는 세금 개념 덕분에 재정적으로 더 유리할 수 있는 전략이 있습니다. IRA로 롤오버하는 대신 주식을 현물 분배하십시오. 즉, 먼저 현금으로 전환하지 않고 주식을 귀하가 소유한 과세 대상 계정으로 이동하십시오. 투자를 면세로 성장시키고 장기적으로 상당한 세금 혜택을 누리십시오.
이 전략을 사용하면 세금과 벌금을 미리 지불해야 한다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 따라서 접근 방식이 귀하에게 적합한지 여부는 연령, 주식이 얼마나 평가되었는지, 예상 세율 및 주식의 미래 성과와 같은 여러 요인에 따라 달라집니다.
이러한 주의 사항을 염두에 두고 이러한 전략의 네 가지 특성에 대해 논의해 보겠습니다.
고용주의 퇴직 플랜에서 분배금을 받으면 일반적으로 분배된 금액에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 또한, 59½세 이전에 분배가 이루어지면 인출 시 추가로 10%의 벌금을 지불해야 합니다. 그러나 분배가 고용주의 주식을 포함하고 NUA 처리에 대한 자격이 있는 경우(자격 규칙에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 575 참조) 세금 및 벌금은 주식의 전체 시장 가치가 아니라 주식의 비용 기준으로 제한됩니다.
예를 들어 퇴직 계획에 있는 이전 고용주의 주식이 현재 $100,000의 가치가 있다고 가정해 보겠습니다. 귀하 또는 귀하의 고용주가 계획에 기여했을 때 주식 비용이 $10,000라고 가정하고 주식을 현물 분배하는 경우 현재 시장이 아닌 $10,000의 비용 기준에 대해서만 소득세 및 벌금을 납부하게 됩니다. $100,000의 가치.
정의에 따르면 NUA는 퇴직 계획 내에 있는 동안 고용주의 주식이 평가되는 금액을 나타냅니다. 다시 말해, NUA는 귀하 또는 귀하의 고용주가 계획에 기여했을 때의 주식 비용과 분배를 받을 때의 주식 시장 가치 간의 차이입니다. 따라서 위의 예에서 NUA는 $90,000입니다.
IRS를 통해 궁극적으로 주식을 매각할 때까지 이 NUA에 대한 소득세를 연기할 수 있습니다. 과세 계정의 주식에 대한 평가는 해당 주식을 소유하고 있는 한 세금이 유예됩니다.
궁극적으로 주식 매도를 선택하면 현물 배당을 받은 지 하루 만이라도 NUA 전체가 장기 자본 이득으로 처리되어 우대를 받습니다. (분배를 받은 후 발생하는 모든 차익은 1년 이상 보유하는 경우 우대 양도소득세율로 과세됩니다.) 현재 세법에서는 일반 소득보다 훨씬 낮은 장기 양도이득에 대한 세율을 허용합니다. 예를 들어, 10% 및 15% 과세 구간의 납세자는 장기 이득에 대해 세금을 내지 않습니다. 25%, 28%, 33% 및 35% 소득세 구간의 납세자는 15%의 세율에 직면합니다. 그리고 상위 39.6%는 20%를 지불합니다.
위의 예에서 계속해서 배당금을 받고 5년 후 귀하의 주식은 $200,000의 가치가 있다고 가정해 보겠습니다. 그 시점에서 주식을 매도하면 $190,000 상승($90,000 NUA + 분배 후 $100,000 장기 이익)에 대한 우대 자본 이득 이자율을 지불해야 합니다. 이에 비해 IRA에 주식을 굴려 은퇴 후 IRA에서 배당금을 받았다면 $200,000 전체에 대해 일반 소득세를 납부했을 것입니다. 이점이 보이십니까?
마지막으로, 평생 동안 주식을 팔지 않고 NUA 주식을 상속인에게 유산으로 남겨두면 상당한 세금 혜택도 받을 수 있습니다. 상속인은 여전히 가치의 NUA 부분에 대해 장기 양도소득세를 납부해야 하지만 분배일 이후의 가치에 대해 한 단계 더 올라갑니다.
우리의 예로 돌아가서 상속인에게 전달될 때 분배된 주식의 가치가 $500,000인 경우 상속인은 $90,000 NUA에 대해서만 장기 자본 이득을 지불해야 합니다. 분배금을 받은 후 $400,000의 이득은 면세됩니다!
따라서 자격을 갖춘 계획에서 고용주의 가치를 높이 평가했다면 실사를 수행하고 이 전략을 통해 실제로 혜택을 받을 수 있는지 조언자와 상담하십시오. 행운을 빕니다!
Vid Ponnapalli는 [Link ]Unique Financial Advisors의 설립자이자 사장입니다. 그는 자녀가 있는 젊은 가족과 은퇴를 앞둔 전문가를 위한 맞춤형 재무 계획 및 투자 관리 솔루션을 제공합니다. 그는 석사 학위를 취득한 공인 재무설계사™입니다. 개인 재무 계획에서.