가족 사업이 번창하여 상속인에게 물려줄 계획이라고 상상해 보십시오.
아니면 자녀에게 남기고 싶은 상당한 땅이 있을 수도 있습니다.
그러나 유산 계획 과정에서 수혜자가 천만 달러의 세금 청구서를 받게 된다는 사실을 알게 됩니다. (1,140만 달러의 연방 유산세 면제를 고려하면 불가능하게 들릴 수 있지만, 특히 가능한 주세를 고려할 때 대가족 사업에서 발생할 수 있습니다.) 그리고 귀하의 유산이 이 납세 의무를 납부할 수 있는 유일한 방법은 다음과 같습니다. 추가적인 고급 계획이 없으면 가업이나 물려주고자 하는 땅을 팔기 위한 것일 수 있습니다.
상속인이 가능한 한 빨리 청산하기 위해 모든 제안을 받아야 하는 화재 판매로 강제되는 것을 원하지 않습니다. 하지만 무엇을 할 수 있습니까?
다행히도 수백만 달러의 재산을 가진 사람들이 취소 불가능한 생명 보험 신탁(ILIT) 전략을 사용하여 이러한 잠재적 유동성 요구를 해결할 수 있는 또 다른 방법이 있습니다.
고액 자산가 개인과 가족은 종종 원활한 유산 계획을 수립하는 가장 좋은 방법에 대해 궁금해합니다. 많은 옵션이 있지만 TOLI(신탁 소유 생명 보험)는 종종 비유동 자산(예:사업체, 토지 또는 적격 플랜)이 있는 사람들에게 적합합니다. 그것은 신탁이 수혜자들 사이의 상속 균형을 가능하게 하며, 이는 부유한 개인들 사이에서 가장 중요한 문제 중 하나인 유산 면세입니다. 사망 시 자선 단체에 기부하려는 개인에게도 유용합니다.
ILIT 전략을 사용하면 신탁이 소유한 자산이 연방 유산세의 적용을 받지 않고 양도인의 희망에 따라 수혜자에게 이전됩니다. 이것은 소유자가 신탁이기 때문에 가능하며 이제 피보험자의 재산에서 수익금을 제거합니다. 그런 다음 수탁자는 정책을 유지 관리하여 가족에게 다양한 중요한 세금 계획 및 자선 기부 기회를 제공합니다. 사망 시 사망 보험금 수익은 소득세와 상속세가 면제되는 신탁의 지정된 수혜자에게 지급됩니다.
TOLI 보험료는 일반적으로 연간 제외 선물로 자금을 조달하지만 민간 자금 조달 또는 프리미엄 자금 조달을 통해 자금을 조달할 수도 있습니다.
이 전략이 실제로 작동하는지 보기 위해 예를 살펴보겠습니다. Anderson 박사 부부는 3천만 달러의 유산을 보유하고 있으며 사망 시 1천만 달러의 세금 청구서에 가까워지고 있습니다. 그들은 다소 "현금 빈곤"하지만 자산을 청산하고 싶지 않습니다. 프리미엄 파이낸싱은 그들에게 도움이 될 것입니다. 방법을 설명하겠습니다.
기본적으로 프리미엄 파이낸싱은 Anderson 박사가 자산을 청산하지 않고도 필요한 보장에 대해 보험료를 지불할 수 있도록 하는 계획 전략입니다. Anderson은 약 1,500만 달러의 사망 보험금이 포함된 생명 보험 증권을 지불하기 위해 은행에서 경쟁력 있는 이자율로 돈을 빌리는 방식을 취할 것입니다. 정책 현금 가치는 일반적으로 대출에 대한 대부분의 담보로 사용됩니다.
시각적으로 표현하면 다음과 같습니다.
연간 보험료를 지불하기 위해 자신의 자본이 아닌 대출 기관의 자본을 활용함으로써 고수익 투자에 자본을 유지할 수 있습니다. 대부는 1) 피보험자가 사망할 때 사망 보험금의 일부, 그것이 Dr. 또는 Mrs. Anderson인지 여부, 2) 현금 가치의 일부에서 면세 인출, 또는 3) 향후 자산 매각.
이 전략은 효과적인 세금 계획을 달성하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 양도인이 사망한 후 유산이 비용과 세금을 납부하는 데 수익금을 사용할 수 있습니다. 이 유동성 기회는 신탁이 재량으로 배우자의 유산에서 자산을 구매하거나 현금을 계속 사용할 수 있도록 두 유산 중 하나에 대출할 수 있도록 하는 조항을 통해 제공됩니다.
ILIT는 또한 개인이 선택한 수혜자의 유산을 보존하면서 자선 단체에 기부할 수 있는 기회를 제공합니다. ILIT는 자선단체에 기부한 금액을 대체하는 사망 수당을 제공합니다.
또한 ILIT에 제공되는 선물은 결국 유산의 전체 가치를 감소시켜 과세 대상 금액으로 계산되는 금액을 감소시킵니다.
생명 보험에 증여를 생각하고 있다면 증여세 의무를 인식하는 것이 중요합니다. 2019년의 경우 해당 연도에 $15,000(결혼한 부부의 경우 $30,000) 이상의 증여는 증여세 면제 대상이 되며 양식 709를 제출해야 합니다. 따라서 증여세 의무 없이 증여할 수 있는 최대 보험료는 $30,000. 많은 경우, 이것만으로는 자산을 적절하게 계획하기에 충분하지 않습니다.
많은 사람들은 연간 선물 제외가 그들의 필요를 충당하도록 허용하는 것보다 훨씬 더 많은 것을 요구하는 대규모 정책이 필요합니다. 프리미엄 금융은 막대한 보험금을 지불하기 위해 다른 투자를 청산하고 세금을 내지 않고도 상당한 생명 보험 사망 혜택으로 재산을 극대화하려는 사람들에게 유용한 도구가 될 수 있는 곳입니다. 프리미엄 파이낸싱은 또한 연간 증여세 공제를 소진하고 전체 평생 면제를 줄이는 것을 방지합니다.
또한 연간 보험료를 지불하기 위해 자신의 자본이 아닌 대출 기관의 자본을 활용함으로써 상당한 양의 자본을 보유하여 투자를 유지하거나 저축하거나 필요한 현금 흐름을 유지하는 데 사용할 수 있습니다. 정책이 대출 이자율에 비해 유리하게 수행되는 경우 프리미엄 파이낸싱은 잠재적으로 대출에 대해 지불하는 이자보다 더 높은 수준의 정책 이자를 얻을 수 있는 기회를 제공합니다. 본질적으로 우리는 집, 사업체 및 기타 모든 것에 대한 자금을 조달하는데 왜 생명 보험에 자금을 조달하지 않아야 합니까?
그러나 프리미엄 파이낸싱에는 몇 가지 위험이 있습니다. 예를 들어, 대출 금리가 예상보다 높은 수준으로 상승할 수 있으며, 이를 위해 은행에 담보를 게시해야 할 수 있습니다. 금융 기관은 일반적으로 차용인에게 유가 증권과 같은 유동 자산의 담보를 제공하도록 요구하며 해당 유가 증권의 가치가 하락하면 대출 기관은 추가 담보를 요구할 수 있습니다. 수명도 위험할 수 있습니다. 피보험자의 수명이 길수록 누적 대출 원금과 이자가 더 많아져 ILIT의 남은 순 사망 혜택이 줄어들거나 아예 없어질 수도 있습니다.
ILIT 전략은 부담스러운(또는 악몽 같은) 세금 청구서로부터 자신의 유산을 보호하려는 사람들에게 유용한 옵션이 될 수 있지만 몇 가지 복잡한 법적 및 재정적 결정이 필요합니다. 특히 프리미엄 플랜은 지속적인 모니터링이 필요할 수 있습니다. 미묘한 차이를 탐색하는 데 도움이 되도록 경험이 풍부하고 독립적인 금융 전문가와 부동산 변호사에게 문의하십시오.
당신과 당신의 사랑하는 사람들이 당신의 죽음에 대해 생각하는 것이 어려운 만큼, 계획을 세우는 것이 당신의 유산을 계속 이어나갈 수 있는 유일한 방법입니다. 귀하가 열심히 건설한 유산을 효율적이고 효과적으로 이전하려면 증여, 세금 및 자선 기부가 우선순위가 되어야 합니다. 계획이 없으시다면 정부가 계획을 가지고 있다고 말씀드릴 수 있습니다.
Kim Franke-Folstad가 이 기사에 기고했습니다.