내가 어렸을 때 아버지는 종종 우리가 이 세상에서 “해야 할 일”은 먹고 자고 세금을 내는 것이라고 말씀하셨던 것을 기억합니다. 나머지는 우리에게 달렸습니다. 나이가 들면서 나는 여러 면에서 그가 옳았다는 것을 깨달았습니다. 가게에 가서 물건을 사면 판매세를 내고, 일을 해서 돈을 벌면 소득세를 내고, 차에 기름을 넣으면 도로세를 한두 번 내고 있을 가능성이 있다.
유산 계획 과정을 진행하는 경우에도 결정이 세금에 미치는 영향을 고려하는 것이 중요합니다. 결국, 당신은 당신이 죽을 때 상속인이 지불한 유산세가 당신이 그들에게 남긴 유산에 너무 깊숙이 들어가는 것을 원하지 않을 것입니다.
매우 부유한 사람들이 세금 혜택을 받기 위해 사용하는 세금 허점에 대해 들어보았을 수도 있지만 이러한 허점 중 하나가 자산을 계획하는 동안 활용할 투자 자산이 있는 거의 모든 사람에게 비교적 간단하다는 사실에 놀랄 것입니다.
그것은 당신이 누구와 이야기하는지에 따라 단계적 기반 허점, 단계적 기반 규칙 또는 비용 기반 허점으로 알려져 있습니다. 무엇이라고 부르든 상속인에게 투자 자산을 남길 계획이라면 허점을 활용하면 자산이 이전된 후 IRS가 노크할 때 부담을 덜 수 있습니다.
단계적 기반 허점은 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, 부동산 및 기타 투자 자산과 같은 상속 자산에 적용되는 세금 코드의 일부입니다. 허점은 양도소득세 계산 방식을 기반으로 합니다.
IRS는 구매 가격(비용 기준)과 자산 판매 시 자산의 시장 가치에 따라 벌어들인 돈(이익)에 대해 투자자에게 세금을 부과합니다. ABC 주식 100주를 주당 $100에 구매하면 비용 기준은 $10,000입니다. 주식이 주당 150달러로 성장하고 주식을 15,000달러에 팔면 5,000달러에 대한 양도소득세나 거래 이익에 대해 세금을 내야 합니다.
그러나 단계적 기준 규칙은 과세 목적상 상속된 평가 자산의 원가 기준이 원 소유자의 사망 당시의 공정 시장 가치로 조정되도록 규정합니다. 이것은 IRS를 고려하는 한 자산을 상속받은 상속인이 자산의 원래 비용이 아니라 양도 당시의 가치로 자산을 취득했음을 의미합니다.
결과적으로 상속인은 원래 소유자의 생애 동안 자산 가치의 증가에 대해 양도소득세를 내지 않습니다. 그들은 단순히 자산이 양도된 날짜부터 이익에 대해 세금을 납부합니다.
단계별 기반 허점이 어떻게 작동하는지 설명하는 가장 좋은 방법은 예를 들어주는 것입니다.
Joe가 상속인에게 남기고 싶은 ABC 주식 1,000주를 포함한 유산을 계획하고 있다고 가정해 보겠습니다. Joe는 원래 이 주식을 각 $100에 구입하여 $100,000의 비용 기준을 생성했습니다. 오늘날 주식은 지난 10년 동안 경험한 성장 덕분에 $200,000의 가치가 있습니다.
그의 부동산에서 ABC 주식의 지분을 고려할 때 자산 양도 방법에 관한 두 가지 옵션이 있습니다.
Joe가 사용할 수 있는 첫 번째 옵션은 현금 송금입니다. 이 과정을 통해 Joe가 사망하면 그의 ABC 주식은 공정 시장 가치로 청산됩니다. 청산 시 부동산은 현재 양도소득세율에 따라 양도소득에 대한 세금을 납부해야 합니다. 편의상 비율이 15%라고 가정해 보겠습니다.
현금이 Joe의 상속인에게 양도되기 전에 현금 총액에서 15%의 세금이 공제됩니다. Joe가 구매할 당시 투자 가치가 $100,000이고 사망 당시 $200,000로 증가했기 때문에 이익($100,000)은 15% 자본 이득 세율로 과세되어 $15,000의 세금이 됩니다.
결과적으로 Joe의 상속인은 상속으로 $185,000의 순 지불금을 받게 됩니다.
두 번째 옵션은 Joe가 ABC의 지분을 상속인에게 그대로 이전하는 것입니다. 그렇게 함으로써, 그의 상속인은 기본적으로 한 단계 더 올라가는 혜택을 받게 될 것입니다. Joe가 사망하면 ABC 주식은 현금 거래 없이 상속인에게 직접 이전됩니다.
이 시점에서 Joe의 상속인은 양도 당시 주식의 현재 가치를 기반으로 새로운 비용 기준을 계산하는 IRS의 혜택을 받을 것입니다. 이것은 Joe의 상속인이 현금으로 $185,000를 받는 대신 주식으로 $200,000 전액을 받게 된다는 것을 의미합니다.
상속인이 해당 주식을 즉시 $200,000에 매각한다면 면세 거래가 될 것입니다. IRS가 주식의 비용 기준을 $200,000로 올리면 IRS에 관한 한 상속인의 거래에서 발생한 자본 이득은 없었습니다.
백만장자와 억만장자는 종종 상속세 계획의 기초 단계를 활용하지만 반드시 이러한 목적을 위해 설계된 것은 아닙니다. 사실, 많은 사람들은 우버 리치가 이 규칙을 남용한다고 주장합니다.
단계적 기준 규칙은 원래 농장 및 기타 사업체를 소유한 가족에게 생계를 자녀에게 물려주고 세금 부담으로 인한 회사 폐쇄에 대한 두려움 없이 가족의 사업을 유지할 수 있는 방법을 제공하기 위해 고안되었습니다.
예를 들어, 허점이 생기기 전에 Joe가 가족 농장을 아들에게 물려주기를 원했다면 그는 할 수 있었지만 아들은 Joe가 태어난 날부터 가족 농장 가치의 전체 증가분에 대해 양도소득세를 내야 합니다. 먼저 소유했습니다. 어떤 경우에는 그 세금이 너무 커서 상속인이 세금을 내기 위해 가족의 생계를 팔아야 했습니다.
단계적 기준 규칙은 Joe가 농장을 자녀에게 물려줄 때 Joe가 사망한 날짜의 공정한 시장 가치를 기반으로 농장의 비용 기준이 조정되도록 했으며, 이는 상속인이 사업을 상속받았습니다.
단계적 기반 규칙이 가족 소유 기업의 많은 상속인에게 놀라운 일을 하여 오늘날까지 존재하고 가족 소유로 남아있게 하였지만, 이 규칙은 지난 몇 년 동안 정밀 조사를 받았습니다.
일부는 현행법이 작성된 방식이 백만장자와 억만장자에게 평균적인 미국인에게 불공평한 시스템을 게임하는 방법을 제공한다고 주장합니다. 주장에도 일리가 있다.
강화된 기준 규칙은 최고 부자가 자산을 사고 죽을 때까지 보유할 수 있는 놀라운 인센티브를 제공합니다. 이 과정을 통해 최고 부자는 재산이 투자금을 현금화하고 장기 양도소득세를 납부했을 때보다 수십만, 심지어 수백만 달러를 더 상속할 수 있습니다.
그렇다면 무엇이 문제입니까?
포브스(Forbes)에 따르면 미국에서 가장 부유한 상위 1% 사람들이 미국 부의 무려 30.4%를 통제하고 있습니다. 이 모든 사람들이 주식 및 부동산과 같은 자산에 돈을 보유하고 상속인을 위해 스텝업을 사용하면 두 가지 큰 결과가 뒤따릅니다.
세금은 연방 정부에 연료를 공급하는 자금을 제공합니다. MarketWatch에 따르면 현재 미국의 총 가계 순자산은 142조 달러입니다. 이는 상위 1%가 소유한 국가 부의 30.4%가 총 43조 달러 이상임을 의미합니다.
이 재산이 상속으로 이전될 때 43조 달러에 10%의 세율이 부과되면 미국 정부에 4조 3000억 달러의 미수금이 추가됩니다. 이는 소득세와 같은 다른 형태의 연방세를 통해 다른 모든 사람에게서 모을 필요가 없는 4조 3000억 달러로, 평균적인 미국인의 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
그러나 이 허점으로 인해 해당 부의 대부분이 투자 자산으로 전달되므로 세금이 부과되지 않습니다.
이 세금 허점을 이용하기 위해 많은 부유한 사람들은 죽을 때까지 보유할 의도로 투자 자산에 많은 돈을 투자합니다. 경제 발전에 박차를 가하는 데 사용할 수 있는 돈입니다.
물론, 당신은 슈퍼 부자가 가진 모든 돈을 쓸 것이라고 기대할 수는 없습니다. 그들이 그렇게 한다면, 그들은 그들의 부를 보유하지 않을 것입니다. 그러나 이러한 허점 없이 투자에 묶여 있는 많은 돈이 없다면 이 나라의 부유한 사람들은 잠재적으로 더 많은 돈을 지출하여 모두에게 더 많은 기회를 제공할 것입니다.
기본세 제도의 허점이 많다는 비판이 확산되면서 많은 정치인, 특히 민주당의 정치인들이 조세법 개정을 놓고 경쟁을 펼치고 있다. 조 바이든 대통령은 허점을 없애는 것과 관련된 여러 제안을 내놓았지만 의회에서 표결을 기다리고 있습니다.
AFP(American Families Plan)로 알려진 바이든의 제안은 통과되면 허점을 크게 없앨 수 있지만 아직 의회에서 이 계획에 대한 투표 날짜나 시간은 정해지지 않았습니다.
그러나 통과되면 바이든 행정부는 큰 승리를 거둘 것입니다. 이 계획은 세금 감면을 저소득 및 중산층 가정으로 확대하고 추가 교육을 제공하며 가족과 근로자를 위한 유급 휴가 및 육아 지원을 제공함으로써 모든 미국인을 위한 기회를 개선하는 것을 목표로 합니다.
이러한 이점은 훌륭하게 들리지만 비용이 많이 듭니다. Biden의 세금 계획에 대한 주요 자금 출처는 단계적 기반 허점을 부분적으로 폐쇄하는 것입니다. 이 계획이 통과되면 100만 달러가 넘는 상속 재산은 더 이상 이 허점을 사용할 수 없게 됩니다. 대신, 이 계획에는 상속인에게 상속되는 가족 농장 및 가족 소유 기업에 대한 기타 보호가 포함됩니다.
강화 기반 허점은 전국의 유산 계획 과정에서 수많은 가족이 사용하는 허점입니다. 허점이 많은 미국인들을 막대한 상속세 부담으로부터 구해 주는 반면, 허점이 매우 부유한 사람들에게 불공정한 이점을 가져다준다는 강력한 주장이 있습니다. 이 허점이 정부에 필요한 자금을 굶주리게 할 뿐만 아니라 미국 경제를 상당한 금액의 굶주림으로 만듭니다. 지출.
반대하는 사람들이 있지만 허점은 현재에도 여전히 존재한다는 점을 명심하는 것이 중요합니다. 그것이 존재하는 한 부동산 계획 활동에서 그것을 고려하는 것이 중요합니다.
