암호화폐는 많은 뉴스 기사의 헤드라인을 장식하고 소셜 미디어 게시물의 주제로 사용되었으며 주류 문화에서 상당한 주목을 받았습니다. 최초의 디지털 통화인 비트코인은 최근 몇 년 동안 기하급수적으로 성장했으며 총 시가총액은 2016년 7월 100억 달러에서 올해 초 1조 1000억 달러 이상으로 증가했습니다.
그 이후로 비트코인을 보유하고 있다면 순자산을 늘리는 방법을 분명히 배웠고 이제 포트폴리오에 상당한 규모의 미실현 자본 이득이 생겼습니다. 하지만 이 이전 투자를 상품과 서비스를 구매하는 데 사용되는 실제 통화로 전환하기로 선택하면 어떻게 될까요?
세금 문제를 느끼실 것입니다. 하지만 엉클 샘에게 빚이 얼마인지 아십니까? 이 질문에 답하려면 암호화폐가 무엇인지, 암호화폐를 구매, 판매 또는 채굴할 때마다 납세 의무가 어떻게 결정되는지 이해해야 합니다.
암호화폐는 블록체인 암호화를 사용하여 거래를 보호하는 일종의 가상 화폐입니다. 또한 시장에서 사용 가능한 통화 공급을 감독하는 중앙 은행이 없습니다.
중앙 집중식 전자 화폐 또는 법정 화폐라고 하는 기존의 종이 화폐 시스템과 달리 암호화폐는 분산된 디지털 원장에 의존하여 거래를 보호하고 확인합니다. (잘 알려진 화폐에는 달러나 유로가 포함됩니다.)
이 블록체인 기술은 기록된 모든 거래를 익명으로 기록하고 모든 사람이 보편적으로 액세스할 수 있는 지속적으로 업데이트되는 수표처럼 작동합니다.
다양한 종류의 암호화폐가 있지만 비트코인이 가장 잘 알려져 있으며 이더리움, 심지어 도지코인까지 그 뒤를 잇는 코인이 있습니다.
단순히 거래소에서 구매하는 것 외에 암호화폐를 받는 방법도 있습니다. 예를 들어, 일부 암호화폐는 블록체인에 데이터를 기록하기 위해 복잡한 방정식을 푸는 프로세스로 "채굴"을 사용합니다. 채굴자들이 참여하도록 장려하기 위해 새로운 암호화 토큰으로 지불을 받을 수 있습니다. 거래소의 마케팅 프로모션이나 "에어드롭"을 통해서도 암호화폐를 받을 수 있습니다.
많은 사람들은 암호화폐가 정부의 지원을 받지 않고 있으며, 따라서 달러나 유로와 같은 명목 화폐보다 규제가 덜하다는 점을 지적합니다. 이러한 감독 부족으로 인해 많은 사람들이 암호화폐 투자자가 세금 납부를 피할 수 있도록 하기 어려운 익명의 거래에 참여하고 있다고 믿게 되었습니다. 그러나 이 믿음은 완전히 잘못된 것입니다. 미국에서 암호화폐 거래소는 손익에 대한 사용자 활동을 국세청(IRS)에 보고해야 하며 암호화폐는 기존 주식 또는 유사한 자산과 거의 동일한 방식으로 과세됩니다.
암호화폐는 연방 소득세 목적상 "재산"으로 간주되며, 이는 IRS가 이를 자본 자산으로 취급함을 의미합니다. 이는 귀하가 지불하는 암호화폐 세금이 자본 자산의 판매 또는 교환에 대한 손익을 실현할 때 지불해야 할 세금과 동일함을 의미합니다.
예를 들어, 자본 자산(주식, 채권, 상장지수펀드, 주택, 비트코인 또는 기타 투자)을 구매할 때 자산을 취득하는 데 드는 비용과 동일한 베이시스를 시작합니다. 자본 자산을 매각할 때가 되면 순매출 수익을 원래 기준과 비교하여 자본 손실 또는 자본 이득이 있는지 여부를 판단하기만 하면 됩니다. 수익금이 원래 비용 기준을 초과하면 자본 이득이 실현됩니다. 되돌리면 자본 손실이 발생합니다.
암호 화폐를 사고 팔 때 순수익을 비용 기준과 비교하는 것이 암호 화폐 세금으로 빚진 금액을 파악하는 유일한 단계는 아닙니다. 또한 자산을 보유한 기간에 따라 인식하는 자본 이득 또는 손실의 유형이 결정되므로 자산을 보유한 기간도 고려해야 합니다. 암호화폐를 얼마나 오래 보유하느냐에 따라 이익 또는 손실이 "단기" 또는 "장기"로 간주됩니다. 이러한 구분은 암호화폐 세금으로 지불해야 하는 금액에 큰 역할을 합니다.
자본 이득을 자본 손실로 상쇄할 수도 있습니다. 그러나 상쇄는 먼저 동일한 유형의 손익에 적용되어야 합니다. 예를 들어, 단기 손실은 먼저 단기 이익을 낮추고 장기 손실은 장기 이익을 줄입니다. 나머지 순 손실은 다른 종류의 자본 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다(예:남아 있는 단기 손실은 나머지 장기 자본 이득을 상쇄할 수 있음). 사용 가능한 자본 손실이 있는 경우 최대 $3,000의 일반 소득을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. 그 후 남은 자본 손실은 다음 해로 이월됩니다.
단순히 구매하는 것 외에 가상 화폐를 얻는 다른 방법이 있습니다. 예를 들어 암호화폐를 채굴하여 얻을 수 있습니다. 또한 암호화폐 플랫폼에서 무료로, 또는 암호화폐 스테이킹을 위해 상품 또는 서비스에 대한 프로모션으로 받을 수 있습니다. 이 후자의 활동을 통해 토큰을 구매하고 따로 보관하여 암호화 네트워크의 활성 검증 노드가 되어 이자를 얻을 수 있습니다. 이러한 상황에서 귀하는 수령한 날의 전체 암호화폐 가치에 대해 세금을 납부해야 하며 이는 경상 소득으로 간주됩니다.
암호화폐 투자자에게 복잡한 요소는 가상 화폐를 사용하여 상품과 서비스에 대한 지불을 시도할 때 발생합니다. IRS는 2014년에 암호화폐를 자산으로 취급하기로 결정했습니다. 당시 대부분의 사람들은 암호화폐를 자본 자산으로만 보았기 때문입니다. 이제 더 많은 회사에서 암호화폐를 지불 방식으로 받아들이고 사람들이 이를 계정 단위로 채택하기 시작하면서 많은 사람들이 이를 실행 가능한 대체 통화로 보기 시작했습니다. 그러나 현재 암호화폐에 대한 세금 처리는 법정 화폐의 도매 대체를 방해합니다.
기존의 법정 화폐를 사용하면 구매 비용을 지불하기만 하면 되며 비용 기준 또는 지불 시점의 통화 가치와 관련된 세금 결과가 없습니다. 그러나 암호화폐 사용자는 판매 시점에 직면할 수 있는 판매세 외에도 자본 이득 및 손실을 처리해야 합니다.
예를 들어, 2년 전에 10달러 가치의 비트코인을 구입한 후 가치가 100달러까지 올랐다고 가정해 보겠습니다. 거래소에서 판매하면 다른 자본 자산과 마찬가지로 90달러의 장기 자본 이득을 실현할 수 있습니다.
대신 동일한 $100 상당의 비트코인을 슈퍼마켓에서 식료품을 사는 데 사용했다면 평가 가치와 비용 기준 간의 $90 차액에 대해 장기 양도소득세를 납부해야 합니다.
상상할 수 있듯이 이와 같은 일상적인 거래에 대한 자본 이득 및 손실을 추적하는 것은 지루하고 명목 화폐를 완전히 대체하는 데 방해가 될 수 있습니다.