연방 세법에 따라 퇴직 계좌는 세금 대상이 되며, 이는 이 계좌에 들어 있는 돈이 세금 유예로 늘어난다는 것을 의미합니다. 롤오버는 다른 세금 적격 계정 간에 돈을 이동할 때 발생합니다. 일반적으로 퇴직 계좌 관리인은 롤오버 수표를 귀하에게 지급할 수 있도록 하며, 이 경우 다른 퇴직 계좌에 재투자하지 않기로 결정하면 수표를 현금화할 수 있습니다.
귀하의 관리인이 수표를 다른 법인에 지급할 수 있도록 하고 수취인 행에 "FBO"라는 글자와 귀하의 이름을 기재한 경우에는 현금화할 수 없습니다. 다음은 FBO 수표를 처리하기 위해 알아야 할 사항입니다.
국세청은 두 가지 유형의 롤오버를 인식합니다. 일반적으로 투자자들은 "롤오버"라는 용어를 관리인이 물리적으로 귀하에게 자금을 제공하고 귀하가 현금이나 수표를 받을 수 있는 경우 퇴직금의 이동을 지칭하기 위해 사용합니다.
계좌 관리인은 수탁자 간 송금을 통해 새 계좌 관리인에게 직접 돈을 송금하도록 선택할 수도 있습니다. 이러한 상황이 발생하면 원래 관리인은 수표를 다음 관리인에게 지급할 수 있도록 하되 지출 수표에 "for the Benefit of" 또는 "FBO"라고 적고 그 뒤에 귀하의 이름을 기재합니다. 새 관리인이 귀하의 이익을 위한 계정을 생성합니다. 그러나 수취인으로서 귀하가 아닌 새 관리인이 FBO 수표를 협상해야 합니다.
퇴직금 지급을 받으면 관리인은 1099 양식을 발행해야 하며 세금 신고 시 분배금을 신고해야 합니다. 또한 401(k) 롤오버의 경우 관리인은 20%를 원천징수해야 합니다. 세금을 충당하기 위한 지출. 10퍼센트 개인 퇴직 연금 지출에서 원천징수됩니다.
지출 후 60일 이내에 자신의 자금으로 자금을 보충하고 세금 적격 계좌에 재투자해야 합니다. 수탁자 간 이체를 주선하면 자금에 접근할 수 없으므로 수탁자는 더 이상 원천 징수하거나 1099를 발행하지 않습니다.
수탁자 간 이체 수표를 받았지만 자금에 액세스해야 하는 경우 새 수표를 요청하거나 새 퇴직 계좌에 돈을 입금할 수 있습니다. 신규 수표 발행을 원하실 경우, 유통 수표 앞면에 "Void"라고 기재하고 수표를 보관인에게 반납하셔야 합니다.
귀하의 새 계좌 관리인이 아닌 귀하에게 지급 가능한 새 수표를 발행하도록 관리인에게 요청하십시오. 또는 FBO 수표를 새 관리인에게 주고 자금이 계좌에 입금되면 계좌를 인출하십시오.
퇴직 수표를 현금화할 때 일반적으로 수표 수익금 전액에 대해 주 및 연방 소득세를 납부해야 합니다. 또한 10%를 지불해야 합니다. 59세 1/2세 이전에 세금 적격 계좌에서 자금에 접근하는 경우 과태료가 부과됩니다. 처음 집을 사거나 의료비를 충당하기 위해 돈이 필요하거나 다른 특정 상황에서 자금이 필요한 경우 국세청은 벌금을 면제합니다.
2020년 과세 연도에는 10% 면제 조항도 있었습니다. 최대 $100,000의 벌금 코로나바이러스 관련 이유로 퇴직 계획에서 제외되었습니다. 이를 통해 납세자는 세 과세 연도에 걸쳐 지출에 대한 세금을 분산할 수 있습니다. 도요.
60일까지 귀하의 퇴직 계좌에 롤오버 수표를 재입금하지 못한 경우 인 경우 일반 소득세와 과태료(해당되는 경우)를 납부해야 합니다.