연금은 세금 유예 성장이 있는 퇴직 상품입니다. 연금은 연기되거나 즉시 지급됩니다. 즉각적인 연금이 있으면 지불을 시작하지만 더 이상 원금에 접근할 수 없습니다. 연기된 연금은 나중에 필요할 때까지 늘릴 수 있는 연금입니다. 연금을 투자로 분류하는 경우 연금에는 세 가지 주요 유형이 있습니다. 이것들은 고정, 가변 및 색인화되지만 연금 규칙은 모두 동일합니다.
연금의 목적은 퇴직이기 때문에 59세 1/2세 이전에 이연 연금에서 자금을 빼면 벌금이 부과됩니다. 페널티는 성장의 10%입니다. 성장에 대한 세금도 내야 합니다. 연금의 경우 LIFO(후입 선출) 규칙이 인출을 관장합니다. 즉, 인출한 첫 번째 돈은 돈으로 얻은 이익이나 이자가 됩니다. 59 1/2 미만인 경우 기대 수명을 기준으로 실질적으로 동일한 금액을 지급하는 즉시 연금은 10%의 벌금이 부과되지 않습니다. 세금을 납부하는 동안 각 지불은 과세 대상 성장과 일부 원금으로 구성됩니다.
대부분의 연금에는 해약 기간이 있습니다. 항복 기간은 연금에 돈을 보관하거나 자금 인출에 대한 벌금을 지불해야 하는 기간입니다. 벌금은 일반적으로 자금 제거를 기다리는 시간이 길어질수록 줄어듭니다. 회사는 연금 잔액의 일정 비율을 기준으로 합니다.
연금으로 자금을 사용할 때 IRS는 이를 의제적 영수증으로 간주하고 세금과 벌금을 부과합니다. 자금을 사용하기 위해 돈을 인출할 필요가 없으며 대출도 중요합니다. 세금 코드 섹션 72(e)(4)(A)는 모든 유형의 담보 또는 양도가 과세 대상 이벤트를 유발한다고 언급합니다. 최근 한 가지 예외는 납세자가 모기지 담보로 사용하기 위해 연금을 구입했을 때 발생했습니다. 계약에 차익이 없었기 때문에 위약금이나 세금이 없었습니다.
은행 및 기타 대출 기관은 일반적으로 세법으로 인해 연금을 담보로 사용하는 대출을 허용하지 않습니다. 그러나 즉시 연금에서 지급되는 연금을 기준으로 개인 대출을 할 수도 있습니다. 이 경우 이미 지급금을 받고 있습니다. 대출 기관은 연금을 담보로 사용하지 않고, 다른 보장된 수입원과 마찬가지로 단순히 지불 보증을 사용합니다.