롤오버는 두 개의 적격 퇴직 계획 간의 양도에 대한 세금을 피하기 위한 방법입니다. 401k 플랜을 제공하는 회사에서 일하는 경우 해당 자금을 면세로 개인 은퇴 계좌로 이체할 수 있습니다. Roth 401k가 있는 경우와 같은 몇 가지 예외가 있습니다. 이 경우 기존 IRA가 아닌 Roth IRA로만 자금을 롤링할 수 있습니다. 대부분의 401k에서 IRA로의 이월은 면세이지만, 자금을 전자적으로 이체하는 대신 물리적 분배를 취하는 경우 IRS는 이월의 20%를 원천징수할 수 있습니다.
401k 관리자에게 문의하십시오. IRA로 롤오버를 수행하는 데 필요한 단계를 물어보십시오. 401k 계획에서 IRA로의 롤오버는 매우 일반적이므로 401k 관리자가 요청에 대한 신속한 답변을 제공할 수 있어야 합니다. 일반적으로 요청을 완료하려면 추가 서류를 제출해야 합니다.
회사의 롤오버 배포 양식 사본을 받으십시오. 401k 계획은 세전 투자 수단이기 때문에 모든 분배는 일반적으로 과세 대상입니다. 롤오버에 대한 과세를 방지하려면 다른 유형의 세전 투자 계정인 IRA로 자금을 이체하고 있음을 표시해야 합니다.
배포 방법을 선택하십시오. 401k에서 수표를 인출하거나 전자 수단을 통해 IRA로 직접 롤오버를 요청할 수 있습니다. 실제 수표를 수락하면 나중에 그 돈을 IRA에 넣어도 20%의 의무 원천 징수 규칙이 적용됩니다. 직접 롤오버의 경우 일반적으로 원천 징수하지 않습니다.
60일 이내에 롤오버를 완료하십시오. 자금을 전자적으로 이월하는 경우 일반적으로 이 규칙에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 그러나 401k에서 실물 수표를 받는 경우 해당 금액을 60일 이내에 IRA 또는 기타 세금 유예 계좌에 예치해야 합니다. 이 마감일을 지키지 못하면 IRS는 인출이 롤오버가 아닌 분배로 세금을 부과합니다. 인출한 총 금액에 대해 일반 소득세를 납부해야 하며, 59 1/2세 미만인 경우 추가 10%의 벌금이 부과됩니다.
세금에 양식 1099-R을 포함시키십시오. 401k에서 IRA로의 롤오버가 과세 대상이 아니더라도 롤오버를 한 해에 고용주로부터 Form 1099-R을 받게 됩니다. 세금을 신고할 때 롤오버 금액을 보고해야 합니다. 세금 신고 양식을 통해 롤오버의 일부 또는 전체를 비과세 대상으로 간주해야 하는지 여부를 지정할 수 있습니다.