소기업 소유자로서 회사를 운영하려면 장비가 필요합니다. 기계든 차량이든 비용은 빠르게 증가할 수 있습니다. 사업용 부동산 비용에 대해 주요 세금 감면 혜택을 받을 수 있다는 사실을 알고 계셨습니까? 감가상각으로 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 중소기업의 감가상각비 계산 방법을 알아보세요.
자산을 1년 이상 사용하면 가치가 떨어지는 경우가 많습니다. 자산의 하락하는 가치를 비용으로 상쇄하기 위해 비용을 감가상각할 수 있습니다. 감가상각은 시간이 지남에 따라 자산 가치를 감소시킵니다.
감가상각은 소득세 공제입니다. 자산 가치를 줄이면 전체 과세 소득이 낮아집니다. 과세 소득이 줄어들면 세금 부담도 줄어듭니다.
자산을 감가상각하기 위해 세금 신고서에 자산의 전체 비용을 청구하지 않습니다. 대신 비용을 몇 년에 걸쳐 분산합니다.
감가상각은 회계 장부에서 비용으로 간주됩니다. 손익 계산서에 감가 상각을 나열하십시오. 감가상각은 비현금 비용이므로 현금 흐름이나 보유 현금 금액에 영향을 미치지 않습니다.
사업 운영에 사용하는 유형의 장기 자산을 감가상각할 수 있습니다. 속성은 보고 만질 수 있는 물리적 개체여야 합니다. 그리고 재산은 귀하의 사업체에서 1년 이상 지속되어야 합니다. 일반적으로 자산을 감가상각하려면 자산을 소유해야 합니다.
감가상각할 수 있는 일반적인 자산에는 차량, 가구, 장비 및 건물이 있습니다.
일부 자산은 감가상각할 수 없습니다. 토지는 닳고 가치를 잃지 않기 때문에 감가상각을 할 수 없습니다. 또한 수익을 위해 판매하기 때문에 재고를 감가상각할 수 없습니다. 일반적으로 임대 자산은 감가상각할 수 없습니다.
양식 4562, 감가상각 및 상각을 세금 신고서에 첨부하여 세금 신고서에서 감가상각 공제를 받으십시오.
다양한 유형의 자산은 특정 년 동안 감가상각될 수 있습니다. 자산을 감가상각할 수 있는 기간을 알아보려면 IRS의 간행물 946, 자산 감가상각 방법을 검토하십시오.
다음은 자산 감가상각에 대한 몇 가지 일반적인 기간입니다.
부동산에 대한 몇 가지 주요 정보가 필요합니다. 부동산의 초기 비용을 알아야 합니다. 그리고 자산이 귀하의 비즈니스에서 몇 년 동안 가치를 유지할 것인지 결정해야 합니다.
단일 감가상각비 공식은 없습니다. 실제로 감가상각을 계산하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
감가상각에는 세 가지 일반적인 방법이 있습니다.
정액 감가상각은 자산을 감가상각하는 가장 쉬운 방법입니다. 이 방법을 사용하면 자산의 예상 수명에 걸쳐 비용을 균등하게 분배할 수 있습니다.
예를 들어, $4,000 상당의 비즈니스 장비를 구입합니다. 장비가 4년 동안 가치를 유지할 것으로 예상합니다.
정액법을 사용하여 장비의 수명에 걸쳐 비용을 균등하게 분배합니다. 감가상각비는 4년 동안 연간 $1,000입니다($4,000 / 4년 =연간 $1,000).
| 장비 사용 연도 | 비용 |
|---|---|
| 1년차 | $1,000 |
| 2년차 | $1,000 |
| 3학년 | $1,000 |
| 4학년 | $1,000 |
| 총계 | $4,000 |
가속 감가상각을 통해 정액법보다 빠르게 항목을 비용 처리할 수 있습니다. 구매 후 처음 몇 년 동안 부동산 총 비용의 더 높은 비율을 공제합니다. 그런 다음 나중에 더 적은 금액을 공제하십시오.
예를 들어, 사업용 차량을 $10,000에 구입합니다. 가속 방법을 사용하면 첫해에 $4,000를 공제합니다. 이후 매년 공제하는 금액이 줄어듭니다.
| 장비 사용 연도 | 비용 |
|---|---|
| 1년차 | $4,000 |
| 2년차 | $3,000 |
| 3학년 | $2,000 |
| 4학년 | $1,000 |
| 총계 | $10,000 |
IRS 문서를 사용하여 가속 방법을 사용하여 공제 금액을 계산합니다. IRS의 수정 가속 비용 회수 시스템(MACRS)을 살펴보십시오. 또한 매년 공제할 수 있는 백분율에 대해서는 간행물 946, 부록 A의 백분율 표 가이드를 확인하십시오.
소기업 소유자는 섹션 179에 따라 자산을 구매한 연도에 자산의 총 비용을 공제할 수 있습니다.
새 장비와 중고 장비 모두에 대해 섹션 179를 사용할 수 있습니다. 섹션 179는 일반 비즈니스 장비 및 기성 소프트웨어를 포함한 대부분의 자산 유형에 사용할 수 있습니다.
섹션 179를 청구하려면 정규 비즈니스 운영 시간의 50% 이상 해당 자산을 사용해야 합니다.
섹션 179에는 다음과 같은 제한이 있습니다.
지출액이 $2,000,000 이상인 경우 추가 $1당 섹션 179 공제액을 줄입니다. 즉, $2,000,000 이상 지출하는 경우 섹션 179에서 전체 비용을 공제할 수 없습니다.
또한 섹션 179를 사용하여 순 과세 사업 소득보다 1년 동안 더 많이 공제할 수 없습니다.
경우에 따라 섹션 179 한도를 초과하여 지출하면 보너스 감가상각을 사용할 수 있습니다. 보너스 감가상각은 2016년 과세 연도의 $2,000,000 한도를 초과하는 비용의 50%에 해당합니다.
따라서 자산에 $2,500,000를 지출했다면 섹션 179 지출 한도를 $500,000 초과한 것입니다. 추가 $500,000에 보너스 감가상각을 사용할 수 있습니다. 추가 금액의 50% 또는 $250,000를 감가상각합니다.
보너스 감가상각으로 공제할 수 있는 비율은 매년 변경됩니다. 다음 금액은 향후 과세 연도에 공제할 수 있는 비율입니다.
| 연도 | 공제 |
|---|---|
| 2016년 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019년 | 30% |
자산을 구입한 첫 해에 보너스 감가상각을 청구하십시오. 보너스 감가상각은 신규 장비에만 적용됩니다. 임대 부동산에는 보너스 감가상각을 사용할 수 없습니다. 또한 대체 감가상각 일정을 사용하는 자산에 대해서는 보너스 감가상각을 청구할 수 없습니다.
감가상각을 사용하는 경우 회계 장부를 조정해야 합니다. 감가상각비 분개를 추가할 때 자산의 초기 가치를 줄여야 합니다.
예를 들어 장비를 5,000달러에 구입합니다. 장비의 초기 가치는 $5,000입니다.
비용을 5년에 걸쳐 감가상각하기로 결정했습니다. 정액법을 사용하여 장비의 수명에 걸쳐 비용을 균등하게 분배합니다. 5년 동안 매년 $1,000의 감가상각비를 지출합니다($5,000 / 5년 =연간 $1,000).
매년 감가상각할 때마다 장비 가치에서 지출 금액을 뺍니다.
| 연도 | 자산 가치 | 감가상각비 |
|---|---|---|
| 1년차 | $4,000 | $1,000 |
| 2년차 | $3,000 | $1,000 |
| 3학년 | $2,000 | $1,000 |
| 4학년 | $1,000 | $1,000 |
| 5학년 | $0 | $1,000 |
자산의 가치가 감소함에 따라 그 가치를 장부 가치라고 합니다. 자산에 더 이상 장부가가 없으면 완전히 감가상각됩니다. (위의 예에서 자산의 장부 가치는 5년차에 $0입니다. 자산은 5년차에 완전히 감가상각됩니다.)
자산의 장부 가치는 실제 시장 가치보다 높거나 낮을 수 있습니다. 시장 가치는 부동산을 판매할 수 있는 금액입니다.
자산이 완전히 감가상각되기 전에 판매하는 경우 장부를 조정해야 합니다. 자산의 판매 금액을 장부 가치로 조정합니다. 조정하려면 자본 이득 또는 손실을 취하십시오.
위의 예에서 6년차에 장비를 판매한다고 가정해 보겠습니다. 6년차에 장비는 완전히 감가상각되고 장부가는 $0입니다.
장비를 1,000달러에 판매합니다. 자산을 매각함으로써 자본 이득을 얻습니다. 장부에 $1,000의 자본 이득을 기록하십시오.
중소기업의 거래를 쉽게 추적할 수 있는 방법이 필요하십니까? Patriot의 온라인 회계 소프트웨어 현금 출금 시스템을 사용하므로 몇 가지 간단한 단계로 책을 완성할 수 있습니다. 미국 기반의 무료 지원을 제공합니다. 지금 무료로 사용해 보세요.