수년에 걸쳐 우리는 배우자가 아닌 상속인이 퇴직 계좌를 상속하고 다음 세대를 위한 부를 축적할 때 세금을 완화하는 데 도움이 되는 우리가 가장 좋아하는 세금 절감 조치 중 하나로 스트레치 IRA를 칭찬했습니다. 그러나 모든 좋은 일은 끝이 납니다. 올해부터 IRA를 상속하는 배우자가 아닌 상속인은 스트레치를 사용하는 데 있어 운이 좋지 않습니다. 2019년 말에 서명된 SECURE Act는 상속된 퇴직 계좌를 받는 많은 배우자가 아닌 상속인이 10년 이내에 계좌를 비워야 한다고 규정하고 있습니다.
배우자가 아닌 상속인이 자신의 기대 수명 동안 상속받은 IRA 분배를 제거할 수 있는 기회를 제공한 스트레치 전략은 부유한 사람들이 사용하는 허점으로 의회의 표적이 되었습니다. 실제로 이 전략은 퇴직 계좌에 부지런히 몇 년 동안 저축하고 가능한 한 많은 유산을 후손에게 물려주고자 했던 사람들도 사용했습니다.
완벽한 전략은 아니지만 확장된 분배를 통해 세금 고지서를 분산함으로써 상속인의 세금 탭을 억제하고 더 많은 돈이 더 오랫동안 성장할 수 있었습니다. 수혜자가 젊을수록 스트레치가 더 유리할 수 있습니다.
스트레치 IRA의 종말에 대한 눈물을 닦은 후에는 황동 압정으로 내려가 스트레치에 대한 대체 옵션을 찾아야 할 때입니다. 유일한 선택이 Uncle Sam의 강제 지급 일정을 수락하는 것이라고 가정하지 마십시오. IRA 소유자가 선택한 수혜자에게 유산을 쉽게 이전하고 세무원으로부터 약간의 돈을 절약하기 위해 할 수 있는 조치가 여전히 있습니다.
어떤 대안도 스트레치 전략만큼 저렴하지 않습니다("무료"라고 읽음). 그러나 더 저렴한 옵션부터 시작하여 더 많은 생각과 비용이 필요한 일부 옵션으로 이동할 것입니다. 새로운 규칙이 완전히 이해되면 더 많은 대체 전략이 나타날 수 있습니다. 그러나 여기에서 살펴보는 대체 전략은 새로운 규칙에 따라 상속된 IRA를 최대한 활용할 수 있는 매력적인 기회를 제공합니다.
한 가지 중요한 점:2020년 이전에 IRA를 상속받은 사람은 읽기를 중단할 수 있습니다. 변경 사항이 없으므로 새 규칙에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
2020년 이전 비배우자 상속인은 이전과 같은 스트레치 전략을 계속 사용할 수 있으며 상속된 IRA에서 기대 수명에 따라 필요한 최소 분배를 계속 받을 수 있습니다.
그러나 2020년 이후부터 IRA를 상속하는 사람들은 새로운 규칙의 적용을 받습니다. 그리고 새로운 규칙은 securermd.com의 온라인 계산기에서 볼 수 있듯이 상속인에게 남겨진 유산을 축소할 수 있습니다. 55세의 상속인이 100만 달러의 전통적 IRA를 상속받고 그 돈은 매년 6%씩 성장하고 상속인이 10년 동안 매년 분배금을 받는다고 가정해 보겠습니다. (계산기를 사용하여 자신의 숫자를 연결하여 비교할 수 있습니다.)
오래된 확장 규칙에 따라 10년차에 배우자가 아닌 상속인은 약 $57,000의 RMD를 받고 상속된 IRA에 거의 $120만이 남게 됩니다. 그는 10년 동안 RMD로 약 445,000달러를 인출했을 것입니다.
새로운 가속 지불 규칙에 따라 10년차에 상속인은 거의 $169,000의 마지막 분배로 요구되는 대로 상속된 IRA를 0으로 만들고 RMD에서 $130만 이상을 가져갔을 것입니다.
이전 스트레치 규칙을 사용하게 된 상속인은 총 RMD와 상속된 IRA에 남아 있는 금액을 합해 10년 동안 총 약 331,000달러를 더 받았습니다. 새로운 규칙을 사용하는 상속인은 총액이 더 적을 뿐만 아니라 10년 말까지 과세 대상 RMD 소득이 무려 855,000달러나 늘어납니다.
분명히, 연장을 잃은 비배우자 IRA 상속인에게는 비용이 듭니다. IRA의 일부가 엉클 샘 대신 상속인에게 돌아가게 하려면 가족을 위한 유산 계획을 조정하는 IRA 소유자가 이용할 수 있는 최고의 대안 세금 혜택 전략이 있습니다.
SECURE 법이 배우자가 아닌 상속인의 부담을 없애면서 새 법은 새로운 유형의 수혜자, 즉 적격 지정 수혜자도 만들었습니다. 공인 회계사이자 American Institute of CPAs Personal Financial Planning Executive Committee 회원인 Lisa Featherngill은 이러한 수혜자들이 "이전의 확장 규칙을 계속 사용할 수 있습니다"라고 말합니다.
지명 상속인이 미성년자, 장애자, 만성 질환자 또는 사망한 소유자보다 10세 이하인 경우 상속인은 적격 지정 수혜자 자격이 있습니다. 예를 들어 IRA 소유자가 2살 어린 형제자매를 수혜자로 지명한 경우 IRA를 상속하는 경우 해당 형제자매는 기존 스트레치 규칙을 사용할 수 있다고 Calamos의 수석 부사장이자 자산 전략 및 신탁 서비스 책임자인 Nancy Anderson은 말합니다. 자산 관리.
사망한 IRA 소유자의 자녀인 미성년자만 이 EBD 그룹에 속하며 미성년자가 성년(주에 따라 18 또는 21)에 도달하면 10년 규칙이 적용됩니다. 기대 수명이 길기 때문에 IRA 수혜자로 지명된 인기 있는 선택은 즉시 새로운 10년 지급 규칙에 고착됩니다.
또한 이 범주에 속함:생존 배우자. 그들은 또한 새로운 규칙의 적용을 받지 않습니다. 그러나 다른 수혜자와 달리 생존 배우자는 상속된 IRA를 자신의 것으로 사용할 수 있습니다. 과부와 홀아비를 위한 유연성은 새 법에 따라 변경되지 않았습니다.
TD Ameritrade의 퇴직 및 연금 담당 선임 관리자인 Christine Russell은 "누가 IRA를 받아야 하는지 고려할 때 해당 수혜자를 보고 누가 규칙에 예외가 있는지 확인하십시오"라고 말합니다. 이 새로운 범주의 적격 지정 수혜자에 해당하는 잠재적 상속인이 있는 경우 이전 확장 규칙을 사용할 수 있으므로 그 중 한 명을 IRA의 수혜자로 지명하는 것을 고려할 수 있습니다.
수혜자를 고민할 때 상속인의 세금 상황도 고려할 수 있습니다. 당신에게 두 자녀가 있다고 가정해 보십시오. 한 명은 고임금 직업을 갖고 있고 다른 한 명은 간신히 생활을 하고 있습니다. 과세 대상 전통적 IRA는 낮은 소득세 범위에 있는 IRA에 남겨두고 Roth IRA 또는 고평가 주식은 높은 세금 범위에 있는 자녀에게 남겨둘 수 있습니다.
이전 규칙에 따라 상속인에게 상속인에게 넘기기 위해 IRA를 보존하고 싶었을 수도 있지만 그러한 계획을 재고할 가치가 있습니다. 배우자가 아닌 상속인보다 세금이 낮은 경우 IRA를 지출하고 수혜자를 위해 높이 평가되는 주식이나 부동산, Roth 계정과 같은 다른 자산을 보존하는 것이 좋습니다.
주식, 부동산 등 자본 자산을 상속받은 상속인은 귀하가 사망 한 날 자산 가치를 기준으로 한 단계 올라갑니다. 상속인이 자산을 매각하는 경우 해당 날짜 이후의 가치에만 과세됩니다. 베이시스가 높을수록 상속인의 세금 부담이 줄어듭니다.
Roth IRA의 상속인은 새로운 규칙에 따라 10년 이내에 계정을 비워야 하지만 Roth에서 분배된 돈은 상속인에게 면세됩니다. Anderson은 "상속자들의 경우 Roth를 얻는 것이 좋습니다."라고 말합니다.
Carson Group의 은퇴 연구 이사인 Jamie Hopkins는 Roth에 대해 이야기하면서 고려해야 할 최고의 전략 중 하나는 전통적인 IRA를 Roth로 전환하는 것이라고 말합니다. 상속인은 상속된 IRA를 받을 때 이 전환을 수행할 수 없습니다. 당신은 당신이 아직 살아 있고 발로 차고있는 동안 Roth 변환을 스스로해야합니다. 기본적으로 상속인을 위해 세금 고지서를 미리 지불하여 면세 자산을 선물로 줍니다.
대부분의 납세자는 지불하는 세금 고지서를 확인하기 위해 시간이 지남에 따라 IRA를 Roth로 전환하기를 원할 것입니다. Roth 전환을 할 때마다 해당 연도의 나머지 과세 대상 소득에 추가되는 과세 대상 소득이 생성됩니다. Roth 전환을 너무 크게 하면 불필요하게 너무 높은 세금 범위에 들어갈 수 있습니다. 그러나 Hopkins가 지적했듯이 "역사적으로 낮은 세율"은 Roth 전환을 더 매력적으로 만듭니다. 현행 소득세율은 2026년까지 유지될 예정입니다.
또한 귀하의 세율과 상속인의 세율을 비교하십시오. 귀하의 요율이 그들의 요율보다 낮거나 현재 요율이 미래 요율보다 낮을 것이라고 생각한다면 지금 더 많이 전환하는 것이 합리적일 수 있습니다. 상속인이 더 낮은 세율 범위에 속해 있다면 더 적게 전환하는 것이 좋습니다.
전통적인 IRA에서 Roth IRA로 전환하는 금액은 Roth에 들어가는 순간부터 세금이 면제되기 시작합니다. 따라서 Roth에 더 빨리 돈을 모을수록 더 오래 성장해야 합니다.
요점:새로운 10년 인출 규칙은 상속인이 해당 연도마다 최소 분배금을 받을 것을 요구하지 않고 대신 IRA 소유자 다음 해 10번째 해 말까지 모든 돈이 계좌에서 빠져나가도록 요구합니다. 죽는다. 그 사실이 Roth의 상속을 더욱 매력적으로 만듭니다.
Roth IRA를 상속받은 상속인은 거의 11년 동안 그 돈을 그대로 두어 면세 성장을 할 수 있습니다. 그리고 작년에는 세금 부과 없이 전액 일시금을 인출할 수 있습니다. 꽤 좋은 거래입니다.
반대로, 필수는 아니지만 전통적인 IRA를 상속하는 상속인은 매년 돈을 일부 빼서 세금계산서 발행을 원할 수 있으며, 이렇게 하면 엉클 샘의 일부를 절약할 수도 있습니다. 상속인이 $500,000 전통적 IRA를 상속한다면 작년에 $500,000 전체를 가져가는 대신 10년 동안 매년 $50,000를 가져갈 수 있습니다. 분배금을 분산하면 총 세금 청구액이 줄어들 수 있습니다. 얼마나 적은지는 상속인이 해당 연도에 얼마나 많은 과세 소득을 가지고 있는지에 달려 있습니다. 과세 대상이 되는 횡재는 상속인의 나머지 과세 소득에 더 높은 세율을 적용할 수 있습니다.
상속인은 그 10년 동안 돈을 인출하는 방법을 결정할 때 자신의 세금 상황을 살펴봐야 합니다. 상속인이 그 몇 년 동안 자신의 과세 대상 소득이 줄어들 것으로 예상하는 경우(예:직업을 바꾸기 위해 학교에 다시 가는 경우) 그 해가 상속받은 IRA에서 더 많은 것을 가져갈 수 있는 좋은 시기일 수 있습니다. 상속인이 특정 연도에 더 많은 과세 대상 소득(아마도 큰 근로 상여금)을 기대한다면 상속된 IRA에서 돈을 빼는 것을 건너뛰는 1년이 될 수 있습니다. Featherngill은 "상속인은 수년 간의 세금 계획을 세우고 세금 등급 관리를 수행해야 합니다."라고 말합니다.
부부가 10년 규칙을 극대화할 수 있는 또 다른 방법:배우자와 함께 다른 상속인을 주요 수혜자로 지명하는 것을 고려하십시오. "과거에는 [IRA]를 배우자에게 롤링하는 것이 답이었습니다."라고 Hopkins는 말합니다. 하지만 지금은 그것이 항상 명확한 선택은 아니라고 그는 지적합니다.
귀하가 IRA를 주요 수혜자로 아내에게, 그리고 우발적 수혜자로 세 자녀에게 IRA를 남길 계획이라고 가정해 보겠습니다. 당신이 죽을 때, 당신의 살아남은 아내는 10년 규칙을 피하면서 당신의 IRA를 얻을 것이고 그녀는 당신의 IRA를 그녀의 것으로 가져갑니다. 세 자녀는 결국 귀하를 포함하여 그녀의 IRA 자금을 상속받으며 각자 10년 동안 자신의 주식을 분배해야 합니다.
대신 아내와 세 자녀를 주요 수혜자로 지명하는 것을 고려할 수 있습니다. IRA를 균등하게 분할한다고 가정하면, 생존한 아내는 4분의 1을 자신의 것으로 가져갈 것이고, 세 자녀는 각각 10년 동안 IRA의 지분을 분배할 것입니다. 아내가 세상을 떠나 세 자녀에게 IRA를 남겼을 때 세 자녀는 각각 그 돈을 가져가는 데 10년이 더 걸립니다. 아이들은 잠재적으로 처음에 당신의 IRA 돈을 20 년까지 얻을 수 있습니다. Russell은 "이제 확실한 전략은 여러 주요 수혜자를 확보하는 것입니다."라고 말합니다.
자선에 관심이 있는 경우 새로운 10년 지불 요구 사항으로 인해 전통적인 IRA를 자선 단체에 맡기는 것이 더 매력적일 수 있다고 Featherngill은 말합니다. 자선단체를 IRA의 수혜자로 지정할 수 있으며, 자선단체는 수령하는 기존 IRA 기금에 대해 세금을 내지 않습니다.
Fidelity Investments의 퇴직 소득 담당 부사장인 Keith Bernhardt는 지금 IRA에서 자선 기부를 하고 다른 자산으로 상속인에게 더 많은 돈을 남기고 싶을 수도 있다고 말합니다. 적격한 자선 기부금이 더 매력적일 수 있습니다. 이 움직임을 통해 70½세 이상의 IRA 소유자는 매년 IRA에서 직접 자선 단체에 최대 $100,000를 기부할 수 있습니다. 그 돈은 조정 총소득에 표시되지 않으며 72세에 RMD가 적용되면 QCD도 RMD에 포함될 수 있습니다. QCD는 귀하의 기존 IRA 잔액을 낮추므로 상속인은 과세 대상 소득이 줄어듭니다.
금융 서비스 회사 베어드(Baird)의 선임 재무 계획가인 브라이언 엘렌베커(Brian Ellenbecker)는 이것이 자선 성향을 가진 사람들을 위한 또 다른 옵션으로, IRA 확장을 시뮬레이션할 수 있다고 말합니다. 자선 잔금 신탁을 사용하면 자산을 신탁에 넣고 일정 기간 또는 평생 동안 수혜자에게 소득을 제공합니다. 신탁이 종료되면 나머지 원금이 자선 단체에 기부됩니다.
IRA가 할 수 있었던 확장과 마찬가지로 수혜자에게 소득 흐름을 제공하기 위해 신탁을 사용할 수 있습니다. 그리고 자선적인 성향을 가진 사람들을 위해 이 신탁은 좋은 대의를 위해 돈을 이체한다는 목표도 충족합니다.
그러나 신탁이 관련될 때마다 설정 비용, 부동산 계획 변호사를 고용하는 비용 및 지속적인 유지 관리 비용을 포함한 비용이 발생합니다. 그리고 새로운 법에 비추어 기존 신탁을 검토하는 것을 잊지 마십시오. 확장 전략을 통합하는 기존 신탁을 전문가에게 검토하도록 하십시오. 이 경우 새로운 법을 수용하기 위해 언어 변경이 필요할 수 있습니다. Ellenbecker는 "대부분 수정하거나 다시 작성해야 합니다."라고 말합니다.
RMD를 언급하는 언어를 사용하는 오래된 신탁은 의도하지 않은 결과를 초래할 수 있습니다. 이제 상속인은 10년차 말까지만 매년 돈을 인출할 필요가 없기 때문입니다. "1년 배포입니다."라고 Hopkins는 말합니다. RMD 언어를 사용하는 오래된 신뢰는 전체 과세 대상 지불을 유발할 수 있습니다. 이는 유산 계획 측면에서 재앙입니다.
비용이 많이 들지만 가능한 또 다른 옵션은 생명 보험입니다. RMD와 같은 IRA의 분배금을 사용하여 생명 보험 증권에 대한 보험료를 지불할 수 있습니다. 귀하의 사망 시 보험은 귀하의 수혜자에게 소득세가 없는 사망 수익금을 제공합니다. 상속인에게 전달되는 IRA의 잔액도 보험료 지불로 옮겨갔기 때문에 잔액이 낮아집니다.
또한 보험을 보유하기 위해 취소 불가능한 생명 보험 신탁을 설정하여 총 자산을 줄일 수 있습니다. 신탁에는 자체 비용이 있지만 상속세가 걱정되는 경우 ILIT에서 해당 정책을 유산에서 제거합니다.
생명 보험은 부를 이전하는 효과적인 방법이 될 수 있지만, 보험료를 희생해야 하므로 나중에 이 전략을 실행하면 더 비쌀 수 있습니다. Arden Trust Co.의 사장인 Michael Roberts는 "그 보험료는 저렴하지 않으며 보험에 가입해야 합니다."라고 말합니다.
생명 보험에 가입하고 보험료를 더 잘 받을 수 있을 만큼 충분히 건강해야 합니다. 보험료가 너무 비싸면 이 옵션이 적합하지 않을 수 있습니다.
생명 보험 전략이 효과가 있다면 자선 잔금 신탁 전략과 함께 사용할 수 있습니다. 자선 잔금 신탁 종료 시 자선 단체에 갈 금액과 비슷한 금액의 수익금을 상속인에게 제공하기에 충분한 생명 보험에 가입할 수 있습니다.
이러한 대체 전략 중 하나는 가족 또는 그 조합에 효과가 있을 수 있습니다. 엉클 샘은 IRA 자산을 더 많이 줄이는 것을 꺼려하지 않을 것이지만, 이러한 전략은 가족의 다음 세대에게 물려줄 유산을 더 많이 보존하는 데 도움이 될 수 있습니다. 그리고 많은 Kiplinger의 은퇴 보고서에서 독자들로부터 IRA 규칙의 이러한 변경과 관련하여 가장 우선순위가 높은 사항이라고 들었습니다.