퇴직이 임박한 사람들의 경우, 퇴직까지의 기간이 짧아짐에 따라 올바른 계획 단계를 취하는 것이 훨씬 더 중요합니다. 올해는 특히 다양한 COVID-19 구호 패키지를 위해 지급된 경기 부양 금액을 고려할 때 소득세율이 인상될 수 있기 때문에 내년에는 달성할 수 없는 은퇴 목표를 달성하는 데 도움이 되는 계획 기회를 제공합니다.
일반적으로 낮은 세율과 퇴직 계획에 관한 법률의 최근 변경 사항을 고려할 때 검토할 수 있는 한 가지 가능한 전략은 현재의 세전 퇴직 계좌를 Roth로 전환하는 것입니다.
2017년 말에 서명된 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 대부분의 사람들에게 더 낮은 세율을 제공했습니다. 이 저렴한 요금을 어떻게 활용할 수 있습니까? 한 가지 방법은 세전 퇴직 계좌를 Roth IRA로 전환하는 것입니다.
Roth IRA는 전통적인 IRA와 달리 적격 인출이 면세이기 때문에 은퇴자에게 도움이 됩니다. 전통적인 IRA 및 기타 세전 퇴직 계좌에 기부된 자금은 아직 과세되지 않았기 때문에 일반적으로 퇴직 시 인출된 모든 자금에는 일반 소득세가 적용됩니다. 이 세금 결과는 퇴직자의 지출 능력을 감소시키고 저축 금액을 고갈시킬 수 있습니다.
예를 들어, 은퇴자 Liz(65세)가 세전 IRA에서 생활비로 $50,000가 필요하고 단순하게 하기 위해 이것이 그녀의 유일한 올해 수입이라고 가정해 보겠습니다. 또한 그녀는 미혼이며 표준 공제를 사용합니다. 2020년에 그녀의 연방 세금은 약 $4,315가 되며 세후 $45,685가 남게 됩니다. 세후 50,000달러의 순수익을 얻으려면 추가로 5,208달러를 인출해야 하거나 총 인출액은 55,208달러가 됩니다. 이 예는 연방 세금 영향만을 반영하며, 그녀가 상당한 주 소득세가 부과되는 주에 살았다면 세금 영향은 더 나빠질 것입니다.
이러한 세금 문제와 함께 Roth 변환을 활용하는 것은 특히 현재의 낮은 세율을 감안할 때 많은 의미를 가질 수 있습니다. 전통적인 IRA에서 Roth IRA로의 전환은 전환된 모든 세전 금액이 소득으로 포함되기 때문에 즉각적인 납세 의무가 발생하지만 Roth 계정이 얼마나 증가하는지에 관계없이 이러한 계정에서 인출하는 것은 일반적으로 면세입니다( 특히 Roth IRA가 인출되기 5년 전에 설정되었고 참가자가 59½ 이상인 경우). 따라서 이전 예에서와 같이 개인이 생활비로 $50,000가 필요한 경우 해당 금액만 인출하면 되고 세금을 계산할 필요는 없습니다.
Roth IRA 전환은 광범위한 사람들에게 혜택을 줄 수 있지만 다음 개인이 가장 강력하게 고려해야 합니다.
더 일찍 일련의 전환을 수행할 수 있을수록 발생하는 세금을 더 오래 "확장"할 수 있습니다. 그리고 시간이 지남에 따라 Roth로 더 많이 전환할 수 있을수록 나중에 더 유리할 수 있습니다. 왜냐하면 전통적인 IRA를 인출하면 은퇴 시 많은 RMD(필수 최소 분배금)를 가져가야 하는 데 따른 상당한 세금 영향을 피할 수 있기 때문입니다. RMD가 현재 72세(SECURE Art에 따라)로 밀려남에 따라 참가자는 이제 전환 전략의 이점을 극대화할 수 있는 기간이 거의 2년 남았습니다.
현재 세율로 변환할 때의 이점은 다음 예에서 설명됩니다. 신고 상태가 부부 공동 신고인 부부의 현재 과세 소득이 $180,000라고 가정해 보겠습니다. 이는 현행 세법에 따라 가장 높은 세율이 24%임을 의미합니다. . 과세 소득이 $326,600 이상으로 증가하면 최고 세율은 8% 포인트 증가하여 최고 세율인 32%가 됩니다. 그것을 보는 또 다른 방법은 이 부부가 $146,000 조금 넘게 수입을 늘릴 수 있고 여전히 24% 브래킷에 있다는 것입니다. 이 부부가 IRA 계정의 $100,000를 Roth IRA로 전환하기로 결정하면 총 과세 소득은 $280,000가 되며 최고 세율은 24%로 유지됩니다. 부부가 2017년에 이러한 전환을 했다면(이전 세법에 따라) 최고 세율은 33% 또는 9% 포인트 더 높았을 것입니다.
Roth 전환을 고려하는 또 다른 이유는 상속받은 IRA 또는 퇴직 계좌가 분배되는 방식이 SECURE Act로 인해 부정적인 변화를 일으키기 때문입니다. 이전 법에 따르면 IRA 소유자가 사망하고 배우자가 아닌 수혜자를 이러한 계정으로 지정하면 수혜자가 과세 대상 분배금을 받아야 하는 경우에도 해당 분배금을 자신의 기대 수명에 걸쳐 "연장"할 수 있습니다.
보안법은 2020년부터 상속받은 IRA를 받는 수혜자들이 원래 IRA 참가자의 사망일로부터 10주년이 되는 해의 12월 31일까지 이 계좌에서 모든 돈을 인출하도록 요구함으로써 이를 변경했습니다. 이는 10년 기간 내에 과세 대상 인출을 가속화하여 이미 세금 비효율적인 항목을 훨씬 더 비효율적으로 만드는 결과를 낳습니다. 40세가 IRA를 상속했다면, 이전에는 40년 이상이 될 수 있는 기대 수명 동안 인출을 할 수 있었습니다. 새로운 법에 따라 유통은 이제 10년 기간으로 가속화됩니다. Roth 전환은 상속된 Roth IRA에서 면세 인출이 참가자의 자녀에게도 적용되기 때문에 퇴직 계획에 대한 10년 인출 규칙의 영향을 최소화합니다.
COVID-19 대유행에 대응하여 올해 3월 CARES 법이 발효되었습니다. 이 법의 주요 조항 중 하나는 2020년 과세 연도에 특정 퇴직 계정(예:확정기여금 플랜 및 IRA)에서 RMD를 중단하는 것이었습니다. 이 정지를 통해 IRA 소유자는 현재 팬데믹으로 인한 불리한 시장 상황으로 인해 손실된 가치를 IRA(또는 기타 퇴직 계좌)가 복구할 수 있도록 올해 RMD를 사용하는 것을 피할 수 있습니다. 이번 RMD 중단은 Roth 전환을 실행할 수 있는 독특한 기회를 제공합니다.
RMD가 필요한 해 동안 IRA의 일부를 Roth로 전환하려면 금액을 전환하기 전에 RMD를 충족해야 합니다. Roth 전환은 많은 인출 금액(RMD 및 이 추가 소득은 잠재적으로 개인을 더 높은 소득세 범위에 배치할 수 있기 때문에 전환할 추가 금액) 및 상당한 소득세. 그러나 올해는 RMD가 중단되기 때문에 개인은 RMD 요건을 충족하지 않고도 즉시 금액을 Roth IRA로 전환할 수 있습니다. 따라서 개인의 정상적인 연간 RMD가 $50,000라고 가정해 보겠습니다. 올해 RMD의 CARES Act 중단으로 인해 그는 일반적으로 요구되는 $50,000 인출 금액을 Roth 전환으로 전환할 수 있습니다.
Roth 전환이 유익한지 여부를 결정하려면 첫 번째 단계는 자산 전문가에게 문의하는 것입니다. 그 또는 그녀는 현재 재정 상황과 장기 목표를 감안할 때 전환을 하는 것이 적절한지 결정하는 데 도움을 줄 수 있습니다.