상속된 퇴직 계좌에 대한 새로운 10년 분배 규칙은 규칙을 잘못 해석하는 수혜자들에게 잠재적으로 비용이 많이 드는 실수의 가능성을 열어주었습니다.
여기에는 다음이 포함됩니다.
2019년 퇴직 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법에 따라 IRA 또는 401(k)를 상속하는 많은 비배우자 수혜자는 이제 10 이내에 계정 자산을 완전히 청산해야 합니다. 원래 소유자의 사망 연도, 세금 이연 계좌의 분배금에 대한 일반 소득세 납부. 1
이 규칙은 이전에 배우자가 아닌 수혜자들이 자신의 예상 수명 동안 상속된 IRA의 분배금을 늘려 세금 유예 성장의 혜택을 더 오래 받을 수 있도록 허용했던 이른바 Stretch IRA를 효과적으로 제거했습니다. (자세히 알아보기: 스트레치 IRA? 네 가지 가능한 대안)
Ft.에 있는 Coastal Wealth의 재정 전문가인 Reed Willett은 "이것은 실제로 배우자가 아닌 수혜자들에게 꽤 큰 변화였습니다."라고 말했습니다. 플로리다주 로더데일 “우리는 2년이 지난 후에도 여전히 정기적으로 [새로운 배포 규칙에 대해] 고객과 이 대화를 나누고 있습니다. 요구되는 최소 분배(RMD)가 적용되는지 여부에 대해 여전히 혼란이 있습니다.”
하지만 10년 지불 규칙이 모든 사람에게 적용되는 것은 아닙니다.
상속 규모를 최대화하려는 수혜자는 자신의 계정을 청산해야 하는 사람, 포함되는 퇴직 계정 및 RMD가 세금 청구서에 미치는 영향에 대해 스스로 교육해야 합니다. 재정 전문가가 중요한 지침을 제공하고 가장 흔한 실수를 피하도록 도와줄 수 있습니다.
IRA 조기 소진
예를 들어 상속된 퇴직 계좌의 일부 수혜자는 실제로 면제되는 경우에도 10년 지불 규칙을 준수합니다. 그렇게 함으로써 그들은 그 달러가 자신의 기대 수명 동안 세금 유예 성장을 계속 제공할 수 있는 기회를 거부하며, 이는 잠재적으로 상당한 기회 비용입니다.
배당금이 필요한 최소 수준으로 유지되는 200,000달러의 상속된 IRA는 잠재적으로 50년 동안 세금 및 수수료 차감 전 소득으로 300만 달러 이상을 지불할 수 있습니다. 이 예는 상속의 조기 연령과 연간 수익률 8%를 가정합니다. 2
10년 일정에 따라 상속된 계정을 청산하기 전에 면제 범주에 속하지 않는지 확인하십시오. 여기에는 다음이 포함됩니다.
미준수에 대한 처벌
다음과 같은 수혜자 계정을 완전히 인출해야 하는 경우 해당되는 모든 계정에 필요한 기간 내에 인출해야 합니다. , 미준수에 대한 처벌을 받지 않도록 합니다.
IRA 또는 401(k)를 상속하고 예외 중 하나를 충족하지 않는 비배우자 수혜자는 10 을 포함하는 연도의 12월 31일까지 모든 계정 자산을 완전히 인출해야 합니다. 원래 소유자의 사망 기념일. 그렇게 하지 않으면 철회되지 않은 RMD 금액에 대해 50%의 벌금이 부과됩니다.
10년 지불 규칙에는 Roth IRA가 포함됩니다.
"대부분의 사람들은 이 법안이 전통적인 IRA와 Roth IRA 모두에 적용된다는 사실을 깨닫지 못하고 있습니다."라고 펜실베니아주 Bala Cynwyd에 있는 Broad Street Financial의 금융 전문가인 Scott Warshaw는 Roth IRA 계정의 원래 소유자였기 때문에 혼란을 이해할 수 있다고 말했습니다. 평생 동안 최소한의 분배를 받을 필요는 없습니다.
Roth IRA를 상속받은 비 배우자 수혜자는 Roth IRA가 원래 세후 기부금으로 자금을 지원받았기 때문에 분배금에 대해 세금을 납부할 필요가 없지만 있습니다 10년 배당 규칙을 따릅니다. (59½세 미만의 배우자가 아닌 수혜자는 상속된 IRA에 대한 RMD가 의무적이기 때문에 조기 IRA 철회에 대한 기존의 10% 벌금이 부과되지 않습니다.)
즉, 배우자 및 기타 적격 지정 수혜자는 분배 옵션을 선택하는 데 있어 추가적인 유연성이 있음을 알고 있어야 합니다.
“배우자 상황은 때때로 59.5세 미만의 젊은 배우자가 돈이 더 빨리 필요할 수 있고 조기 인출 패널티를 피하기 위해 실제로 10년 규칙을 적용하도록 선택할 수 있는 독특한 경우가 있습니다. 그 코인은 이제 10년 이내에 전체 계정을 분배해야 한다는 것입니다.”라고 Willett이 말했습니다. 그들은 10년 지불 규칙을 시작한 다음 나중에 다른 분배 일정으로 전환할 수 없다고 언급했습니다.
또한 사망한 개인의 유산을 통해 상속한 IRA의 자산을 분배하는 일정에 유의하는 것도 중요합니다. 귀하가 지정된 수혜자로 구체적으로 지명된 경우와는 다릅니다(짧음). 이 경우 다섯 번째가 포함된 해의 12월 31일까지 IRA를 청산해야 합니다. 원래 계정 소유자의 사망 기념일.
규칙을 아는 것은 귀하에게 달려 있습니다.
Willett은 "IRS는 계정 소유자에게 규칙을 알아야 할 책임이 있으며 이는 정확히 기초적인 수준의 정보가 아닙니다."라고 말하면서 수혜자들이 자신을 주의 깊게 교육하고 적절한 경우 전문가와 상담할 것을 촉구했습니다.
회피 가능한 세금 납부
상속된 IRA의 다른 수혜자는 RMD의 세금 영향을 고려하지 않는 값비싼 실수를 범합니다.
실제로, IRA를 상속받은 대부분의 사람들은 50대와 60대 초반에 부모님이 돌아가셨을 때 그렇게 하며, 이때가 소득이 최고조에 달할 가능성이 높습니다.
예를 들어 10년차에 전통적인 IRA 또는 401(k)에서 전체 계정 잔액을 일괄 분배하기로 선택하면 훨씬 더 높은 세금 청구서에 노출될 수 있습니다. 많은 경우 과세 소득의 급증을 방지하기 위해 10년 이상 균등하게 분배하는 것이 현명할 수 있다고 Willet은 말했습니다.
그는 "만약 1년 만에 세금 유예 상속 퇴직 계좌에서 막대한 분배금을 빼내고 더 높은 세율 범위로 밀어넣는다면 해로울 수 있다"고 말했다.
세금이 유예된 전통적 IRA 또는 401(k)에서 분배하는 모든 금액에는 일반 소득세가 적용되지만 상속된 Roth IRA에서 인출하는 경우에도 소득세가 부과되지 않습니다. 세후 기부금 포함.
신중한 철수 전략이 핵심입니다.
Warshaw는 "특히 상당한 상속 계정에 대해 여기에 추가된 세금 계획의 전체 요소가 있습니다."라고 말했습니다. "이것은 실제로 세금의 의미를 깨닫지 못하는 사람들이 가장 많이 혼동할 부분입니다."
세무 전문가는 수혜자가 빚만 내고 그 이상은 지불하지 않도록 도와줄 수 있습니다.
예를 들어, 연방 유산세가 적용되는 대규모 전통적 IRA를 상속받은 사람들은 소득세 청구서의 일부를 가치 있는 상각으로 상쇄할 수 있습니다. 어떻게? 원래 IRA 소유자의 유산은 IRA에 대한 연방 유산세를 납부해야 했으며, 수혜자는 소득세 공제를 청구할 수 있습니다. 이러한 상황에서는 일반적으로 세무 전문가와 상담하는 것이 현명합니다.
2022년 상속세 면제 한도는 1,206만 달러(부부의 경우 2,412만 달러)입니다.
결론
배우자가 아닌 수혜자에 대한 상속된 IRA에 대한 10년 지불 규칙은 잘못된 해석의 비옥한 근거가 되어 비용이 많이 드는 결과를 초래할 수 있습니다.
불필요한 벌금을 피하고 세금 청구서를 최소화하려면 상속받은 계정을 청산해야 하는 수혜자와 시기를 숙지하는 것이 중요합니다.
많은 사람들이 재정 전문가에게 조언을 구합니다.