연금 이월 규정이란 무엇입니까?

<노스크립트> 개인은 현재 과세 연도에 최대 £40,000의 '관련 소득'을 기부할 수 있으며 다음에서 세금 감면을 받을 수 있습니다. 이 기여금에 대한 한계 요율. 이것을 '연간 수당'이라고 합니다.

모든 수입이 '관련 수입'으로 간주되는 것은 아닙니다. 배당금과 투자 수입은 제외되기 때문입니다. 이 연간 수당에는 고용주와 같은 다른 출처의 모든 연금 기여금이 포함되며 해당 연도에 적격 연금 제도의 회원이어야 합니다. 이 연간 수당은 고소득자에 대해 축소되지만 나중에 더 자세히 설명됩니다.

이 연간 수당 외에도 개인은 지난 3년 동안 사용하지 않은 수당을 이월하여 해당 기부금에 대한 세금 감면을 받을 수 있습니다. 이것은 그들이 지난 3년 동안 각각의 적격 계획의 회원이었지만 그 해에 기여를 하지 않았다는 조건입니다. 해당 연도 중 소득이 없는 경우에도 연금에 총 £3,600를 기부하고 세금 감면을 받을 수 있습니다.

연금 이월은 어떻게 이루어지나요?

연금 차기 이월 규칙을 통해 개인은 이전 3년 과세 연도에서 사용하지 않은 연간 수당을 이월하여 기여금에 대한 세금 감면을 받을 수 있습니다.

전년도의 수당을 이월할 경우 당해 연도의 한도를 소진한 후 3년으로 거슬러 올라가 해당 연도의 수당을 먼저 사용하여야 합니다. 따라서 과세 연도 2021/22에 올해 공제액을 사용하면 2018/19년으로 돌아가 해당 연도의 미사용 공제액을 사용하고 다음 해로 넘어가는 식으로 진행됩니다.

차기 이월 규칙의 한 가지 주요 측면은 어떤 과세 연도의 소득을 초과하는 기여금에 대해서는 세금 감면을 받을 수 없다는 것입니다. 예를 들어, 개인이 과세 연도에 £70,000를 벌면 연금에 최대 £40,000(연간 최대 수당)를 기부할 수 있지만 이전 3년에서 최대 £30,000만 이월할 수 있습니다. 이렇게 하면 해당 과세 연도에 벌어들인 금액인 £70,000가 기부됩니다.

차기 이월 규칙은 해마다 소득이 변동하는 경우 특히 유용합니다. 이는 자영업자이거나 변동 연간 보너스를 받는 경우 발생할 수 있습니다.

연금 이월 규칙 예

다음은 이월 규칙을 설명하는 예입니다.

누구나 사용하지 않은 연금 기여금을 이월할 수 있습니까?

제공된 연금 기여금에 대해 미사용 세금 감면을 이월할 수 있습니다.

• 귀하는 적격 연금 제도의 가입자입니다.
• 현재 과세 연도의 연간 공제액을 모두 사용했습니다.
• 지난 3년 동안 각각의 적격 소득이 있거나, 그렇지 않은 경우 이월 공제는 모든 과세 연도에 £3,600로 제한됩니다.

연간 수당을 초과하면 어떻게 됩니까?

연간 공제액을 초과하는 경우, 최대 공제액을 초과하는 기여금에 대해서는 연금세 감면을 받을 수 없으며 '연간 수당 요금'이라는 추가 세금 청구서가 부과됩니다. 이 벌금은 직접 지불되지 않지만 해당 연도의 나머지 과세 소득과 온라인 세금 보고서를 통해 계산된 전체 납세 의무에 추가됩니다. 상당한 부담금이 있는 경우 연금 계획 기금에서 지불될 수 있습니다. 이런 일이 발생하면 계획 관리자에게 문의해야 합니다.

고소득자를 위한 테이퍼링 구제란 무엇입니까?

귀하의 기준 소득이 £200,000를 초과하는 경우 £40,000의 연간 수당이 줄어들거나 '감소'될 수 있습니다. '기준 소득'은 세전 연간 소득에서 개인 연금 기여금을 차감하고 고용주 연금 기여금을 뺀 것입니다. £200,000 미만인 경우 일반적으로 테이퍼드 감소가 적용되지 않습니다.

기준 소득이 £200,000 이상이면 '조정 소득'을 계산해야 합니다. 일반적으로 조정 소득은 배당금, 저축 이자 및 임대 소득을 포함하여 과세 대상이 되는 모든 소득에 자신과 고용주 연금 기여금의 가치를 더한 것입니다. 조정 소득이 £240,000를 초과하는 경우 연간 소득 수당은 조정 소득이 £240,000를 초과할 때마다 £1씩 감소합니다.

최대 연간 수당 감액은 £36,000이며 조정 소득이 £312,000 이상인 경우 연간 수당을 £4,000로 줄입니다.

영국 거주자가 아닌 경우 연금 이월을 사용할 수 있습니까?

비영국 거주자였던 개인은 영국 거주자가 아니었을 때 과세 연도에서 사용하지 않은 연간 수당을 이월할 수 있습니다. 이는 이월되는 과세 연도의 특정 시점에 적격 연금 제도에 가입한 경우에 한합니다.

현재 연금을 받고 있는 경우 이월을 사용할 수 있습니까?

확정기여 연금 제도에서 자금을 이용하기 시작하면 세금 감면을 청구할 수 있는 연금 기여 금액이 줄어듭니다. 이것을 MPAA(Money Purchase Annual Allowance)라고 합니다.

다음 중 하나를 수행하면 MPPA가 트리거됩니다.

• 연금 전액을 일시금이나 임시 일시금으로 받으십시오.
• 유연한 인출을 통해 연금에 접근하고 수입을 시작하는 경우
• 소득이 감소할 수 있는 투자 연계 연금 또는 유연한 연금을 구매하는 경우

MPAA는 다음과 같은 경우 일반적으로 트리거되지 않습니다.

• 면세 현금 일시금을 받고 고정된 평생 소득을 보장하는 평생 연금을 구입합니다.
• 면세 현금 일시금을 받아 연금을 넣습니다.
• 면세 현금 일시금을 받고 연금 팟을 플렉시 액세스 인출 계획에 넣지만 수입은 없습니다.
• 10,000파운드 미만의 작은 연금을 현금화합니다.

연금 이월에 대한 자세한 내용은 HMRC 웹 사이트에서 자세한 내용을 확인하십시오.

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