빌 커닝햄 작성
Form 3508 또는 Form 3508EZ를 사용하여 $150,000 이상의 대출에 대해 급여 보호 프로그램(PPP) 대출 면제를 신청하는 방법에 대한 블로그입니다.
$150,000 이상의 PPP 대출의 경우 해당 기간 동안 지불했거나 발생한 적격 급여 및 비급여 비용을 기준으로 탕감 금액을 계산해야 합니다. 또한 FTE 감소 조정 또는 급여 및 시급 조정을 계산해야 합니다.
이 블로그에는 2020년 12월 27일에 서명된 경제 원조법에 따라 사면 제출 마감일, 소득세 목적의 비용 공제 대상 변경, EIDL 사전 공제 폐지, 특정 소규모 비즈니스 허용을 포함하여 PPP에 적용된 변경 사항이 포함되어 있습니다. Second Draw PPP Loan을 신청할 수 있는 능력.
Excel 용서 계산기
이 게시물은 Microsoft Excel 통합 문서인 Form 3508 또는 Form 3508EZ용 Excel Forgiveness Calculator를 사용하여 용서 금액을 계산하는 데 도움을 줍니다. 파란색 글꼴이 있는 회색 셀에만 데이터를 입력해야 합니다. 수식이 포함된 다른 셀은 보호됩니다.
점수 레스토랑의 예
이 신청서를 작성하는 방법을 더 잘 이해하는 데 도움이 되도록 Score Restaurant이라는 모의 회사를 예로 들 것입니다. 또한 Excel Forgiveness Calculator를 사용하여 Score Restaurant의 용서 금액을 계산합니다.
시작하자! 비즈니스 및 대출 정보를 입력한 후 Score Restaurant은 PPP 대출 금액인 $181,434를 입력합니다. , 대출 지급일 2020년 4월 24일 , 및 적용 기간 동안 사용할 주 수(8주). 8주는 레스토랑이 대출금을 100% 사용하는 데 주인인 Olivia가 생각하는 기간입니다.
Olivia는 레스토랑이 참조 기간과 비교하여 적용 기간 동안 FTE 변경을 경험했음을 알고 있으므로 각 급여 보고 기간에 대해 급여 보고서를 실행하기로 결정합니다. Excel 용서 계산기에서 사용됩니다.
이제 Olivia는 급여 및 비급여 비용을 모두 포함하는 용서 금액을 계산할 준비가 되었습니다. 그녀는 데이터를 입력할 때 640 규칙, 이중 침지 금지 규칙 및 지불 또는 발생 규칙을 염두에 두어야 한다는 것을 알고 있습니다.
(위의 각 규칙에 대한 설명은 파란색 텍스트를 클릭하면 찾을 수 있습니다. 파란색 텍스트 게시물의 다른 용어도 마찬가지입니다.)
급여 비용
탕감 금액을 계산하는 첫 번째 단계는 포함된 급여 비용을 계산하는 것입니다. 여기에는 5가지 구성 요소가 포함됩니다.
적격 급여 비용은 보장 기간 동안 지급되거나 발생한 급여 비용과 주요 거주지가 미국인 직원의 급여 비용으로만 구성됩니다.
직원 현금 보상
Olivia는 급여 데이터를 Excel Forgiveness Calculator에 입력하기 시작합니다. 그녀는 직원 식별자(사회 보장 번호)와 함께 해당 기간 동안 각 직원의 총 급여 현금 보상을 입력합니다.
그녀는 표 2 섹션에 급여가 $100,000 이상인 직원을 입력하고 '기타 비용' 탭의 소유자-직원 섹션에 소유자-직원을 입력합니다. Excel Forgiveness Calculator는 모든 직원에게 $100,000의 직원 현금 보상 한도를 자동으로 적용합니다.
고용주 보험 혜택
다음으로 Olivia는 보장 기간 동안 지급되었거나 발생한 고용주 지불 보험 혜택을 입력합니다. 여기에는 $30,000의 그룹 의료 보험료가 포함됩니다. . 레스토랑은 Olivia가 소유주이기 때문에 Olivia를 대신하여 지불한 보험료와 직원이 지불한 보험료의 일부를 제외해야 합니다.
고용주 퇴직 급여
Olivia는 고용주가 지불하는 모든 퇴직금을 입력합니다. Score 레스토랑 유료 또는 발생 $3,275의 401K 고용주 매칭 해당 기간 동안.
고용주가 지불하는 주 및 지방 급여세
그런 다음 Olivia는 고용주가 지불하는 주 및 지방 급여세를 입력합니다. 식당에서 주정부 실업보험세 $1,040를 납부했습니다. 및 직업 개발 기금 세금 $40 .
소유자-직원 보상
마지막 급여 섹션은 소유자 직원 보상입니다.
Score Restaurant은 C-Corp이므로 Olivia는 2019 W-2 임금을 사용하여 용서받을 수 있는 보상을 계산합니다. 그녀는 Excel Forgiveness Calculator에 총 급여를 입력하면 자동으로 계산됩니다.
또한 법인이 C-Corp이기 때문에 Olivia를 대신하여 고용주 지불 보험 혜택 및 고용주 지불 퇴직 기여금을 포함할 수 있습니다.
적격 비급여 비용
이제 Olivia는 적격 급여 비용을 입력했으므로 다음을 포함하여 적격 비급여 비용을 입력할 준비가 되었습니다.
모기지 이자
Score Restaurant에는 모기지 이자 비용이 없으므로 Olivia는 다음 섹션으로 건너뜁니다.
임대료 지불
그녀는 기록 $8,000 해당 기간 동안 지불했거나 발생한 레스토랑 공간에 대한 임대료 지불 Olivia는 건물을 소유하고 있지 않고 공간을 전대하지도 않기 때문에 전체 임대료 공제를 받을 수 있습니다.
공과금
다음으로 Olivia는 $1,600의 전기 비용을 포함한 공과금 지불을 기록합니다. , 전화 요금은 $1,400입니다. $200의 인터넷 연결 비용 해당 기간 동안 지불되거나 발생한 이러한 유틸리티는 각각 2020년 2월 15일 이전에 서비스되었습니다.
적용 운영 비용
다음으로 Olivia는 POS 시스템 비용과 회계 소프트웨어 구독료를 포함한 적용 운영 비용을 입력합니다.
보상 재산 피해 비용
올리비아는 2020년 6월 시위 중 한 레스토랑에 피해를 입었다는 것을 기억합니다. 그러나 보험 회사가 수리 비용을 100% 부담했기 때문에 그녀는 보상 대상 재산 피해 비용을 포함할 수 없다는 것을 깨달았습니다.
적용되는 공급업체 비용
Score Restaurant은 부패하기 쉬운 상품을 구매하기 때문에 Olivia는 해당 기간 이전과 기간 중에 서명한 식품에 대한 구매 주문을 공제할 수 있습니다. $20,200 지불 적용되는 공급업체 비용과 관련된 비용은 용서받을 수 있습니다.
근로자 보호 비용 적용
Olivia는 근로자 보호 비용이 적용된다는 사실을 알고 있지만 이러한 비용은 Restore RI 보조금을 사용하여 지불되었으므로 이 섹션을 건너뜁니다.
용서 금액
Olivia는 총 $181,434인 레스토랑의 모든 적격 용서 비용을 입력했습니다. 또는 PPP 대출의 $181,434보다 $2,141 더 높음 . Excel 용서 계산기는 급여 비용이 용서 금액의 최소 60%이고 용서 금액이 PPP 대출 금액을 초과하지 않는지 확인합니다. Score Restaurant은 $181,434의 100% 용서를 신청할 수 있어야 합니다. .그러나 아직 몇 가지 단계가 더 있습니다.
FTE 및 급여/시간당 요율 감소 조정
이제 Olivia가 용서 금액을 계산했으므로 다음을 결정해야 합니다.
Excel Forgiveness Calculator는 그녀가 세 가지 질문에 모두 답하는 데 도움이 될 수 있습니다.
올바른 형식은 무엇인가요?
Olivia가 양식 3508S 지침의 두 상자 중 하나를 선택할 수 있는 경우 3508EZ를 사용하고 Safe Harbor #2 및 급여/시간당 비율 감소 조정 섹션을 건너뛸 수 있습니다. Olivia는 두 확인란 중 하나를 선택할 수 없다는 사실을 알고 있으므로 양식 3508을 사용해야 합니다. 틀리면 Excel 용서 계산기에서 사용할 올바른 양식을 표시합니다.
FTE 감소 예외
아래 표는 참조 기간부터 Olivia가 용서를 신청하는 기간까지의 직원 변경 사항과 Olivia가 FTE 감소 예외 규칙을 적용하는 방법을 보여줍니다. 이 테이블의 처음 12명의 직원은 Olivia가 참조 기간으로 사용하는 2019년 2월 15일부터 2019년 6월 30일까지의 기간 동안 고용되었습니다. 해당 기간 동안의 FTE는 FTE의 감소 여부를 확인하기 위해 처음에 참조 기간과 비교됩니다. 참조 기간 동안 Score Restaurant에는 12명의 FTE가 있었고 해당 기간에는 7명의 FTE 또는 42% 감소했습니다.
각 직원을 분석해 보겠습니다.
Hank는 참조 기간, 동안 고용되었습니다. 하지만 2019년 12월 31일에 사임했습니다. Hank는 해당 기간 동안 사임하지 않았기 때문에 FTE 감소 예외 규칙을 사용할 수 없습니다. 행크를 대신할 사람을 고용해야 합니다. 2020년 1월 15일에 고용된 Ella는 Hank의 후임자로 간주됩니다.
Sally는 해당 기간 동안 사임했습니다. Sally의 FTE에 FTE 감소 예외 규칙을 적용할 수 있습니다.
Ethan은 참조 기간 동안 고용되었지만 2019년 12월 31일에 사유로 해고되었습니다. Hank와 마찬가지로 Ethan은 해당 기간 동안 사유로 인해 해고되지 않았기 때문에 FTE 감소 예외 규칙을 사용할 수 없습니다. Ethan을 대신할 사람도 고용해야 합니다. 2020년 5월 15일에 고용된 Colton은 Ethan의 후임자로 간주됩니다.
Mia는 해당 기간 동안 사유로 인해 해고되었습니다. Sally와 마찬가지로 FTE 감소 예외 규칙을 Mia의 FTE에 적용할 수 있습니다.
Jackson, Kathy, Daniel은 세이프 하버 기간 동안 해고되었지만 보장 기간 동안 다시 고용되었습니다. 이는 급여 보호 프로그램의 주요 목표인 직원을 다시 급여에 복귀시키는 것이기 때문에 매우 좋았습니다.
Emma와 Matthew도 세이프 하버 기간 동안 해고되었습니다. 그러나 여러 가지 이유로 회사의 재고용 제안을 거부했습니다. Sally 및 Mia와 마찬가지로 이 상황에서 FTE 감소 예외 규칙을 적용할 수 있습니다.
세이프 하버 기간 동안 Harper와 Stella의 근무 시간은 50% 감소했습니다. 둘 다 해당 기간 동안 근무 시간을 복원하도록 제안받았습니다. 하퍼는 수락했지만 스텔라는 거절했습니다. Stella의 상황에서는 FTE 감소 예외를 적용할 수 있습니다.
Levi는 해당 기간 동안 근무 시간을 줄여달라고 요청했고 Olivia는 동의했습니다. FTE 감소 예외 규칙을 적용할 수 있습니다.
Olivia는 회사의 소유자이므로 이 분석에서 제외됩니다.
FTE 감소 예외 규칙에 맞는 5명의 FTE가 있습니다. 해당 기간 7명의 FTE에 이 5명의 FTE를 추가하면 총 12명의 FTE가 있거나 참조 기간과 비교하여 FTE가 줄어들지 않습니다.
FTE 감소 세이프 하버 #1
Olivia는 SBA 감사자가 FTE 감소 예외 조정에 대한 문서를 수락하지 않는 경우를 대비하여 FTE 감소 세이프 하버 #1 규칙을 보험 정책으로 적용하려고 합니다.
Score Restaurant의 이전 분기 평균 월 수익은 $420,000입니다. $275,000이었습니다. 적용 기간 동안 레스토랑의 평균 FTE는 이전 분기에는 11명, 해당 기간에는 7명이었습니다. 따라서 매출 감소율은 35%, FTE 감소율은 34%였습니다. 레스토랑 폐쇄 및 Score Restaurant의 비즈니스 중단을 야기한 기타 제한 사항에 관한 주지사의 행정 명령과 함께 이러한 사실은 Olivia가 FTE 감소 조정을 계산할 필요가 없는 FTE 감소 세이프 하버 #1 규칙을 사용하는 데 필요한 지원을 제공해야 합니다. .
FTE 감소 세이프 하버 #2
Score Restaurant은 FTE 감소 조정을 기록해야 하는 요구 사항을 제거했으므로 Olivia는 이 섹션을 건너뛸 수 있습니다. FTE 감소 예외 규칙, FTE 감소 세이프 하버 #1 또는 FTE 감소 세이프 하버 #2를 사용할 수 없는 경우 Excel 용서 계산기는 FTE 감소 조정 금액을 계산합니다.
급여/시급 감소 조정
그런 다음 Olivia는 급여 및 시급 감소 조정(있는 경우)을 계산해야 합니다.
2020년 1분기 동안 Daniel의 시간당 요금은 $40.87이었습니다. . 해당 기간 동안 그의 시간당 요금은 $28.61로 감소했습니다. .
Olivia는 Excel 용서 계산기의 단계를 만 완료해야 합니다. 다니엘을 위해. Daniel의 시급은 2020년 12월 31일까지 복원되지 않아 급여 및 시급 감소 조정이 $661이 되었습니다. .
SBA 양식 3508 또는 3508EZ
Excel Forgiveness Calculator는 Form 3508 또는 Form 3508EZ의 초안을 생성합니다. Olivia는 대출 기관에 용서 신청서를 제출하기 전에 용서 신청서와 함께 제출해야 하는 모든 필수 문서를 수집하거나 종이나 전자 파일로 보관해야 합니다. 대출 기관에 온라인 버전의 양식이 없는 경우 Olivia는 Excel Forgiveness Application의 데이터를 Form 3508 또는 Form 3508EZ로 전송한 다음 각 인증서에 이니셜을 작성해야 합니다. , 선택 사항인 인구통계 정보 양식 제출 여부를 결정하고 신청서에 서명하고 날짜를 기입합니다.
PPP 용서 신청 절차
SBA 승인을 위해 대출 기관에 용서 신청서를 제출하려면 다음 단계를 따르십시오.
1단계
차용자
대출 기관이 SBA 용서 양식을 사용하는지 아니면 해당 양식의 온라인 버전을 사용하는지 문의하십시오. 대출 기관은 자체 포털을 사용하여 회사 ID, 사용자 이름 및 비밀번호를 비롯한 자격 증명이 필요한 PPP 대출 및 탕감 신청을 처리할 수 있습니다. 해당 자격 증명을 안전한 장소에 보관하십시오.
2단계
차용자
용서 금액을 계산하려면 Excel 용서 계산기 또는 자신의 워크시트를 작성하십시오.
3단계
차용자
대출 기관에 온라인 양식이 없는 경우 SBA 용서 양식을 작성하십시오. 용서 금액 계산을 지원하는 문서의 전자 또는 종이 파일을 만드십시오.
4단계
차용자
은행 PPP 포털에 로그인하고 온라인 양식을 작성하거나 서명한 SBA 용서 신청서를 가져옵니다. 대출 기관이 요구하는 모든 문서를 업로드하십시오. $150,000 이상의 PPP 대출의 경우, 차용인은 First Draw PPP Loan의 용서 신청 이후 또는 동시에 Second Draw PPP Loan의 용서 신청서를 제출해야 합니다.
5단계
차용자
대출 기관이 자체 온라인 양식을 사용하는 경우 기록을 위해 신청서 제출 사본을 다운로드하십시오.
6단계
대출자
대출 기관은 신청서의 완성도를 검토할 것입니다. 그들은 추가 문서를 요청하거나 귀하가 용서 신청서에 전자적으로 서명해야 하는 최종 승인 프로세스를 가질 수 있습니다. 대출 기관은 신청서를 SBA로 보내는 데 2개월이 소요되지만 이 프로세스를 완료하는 데 일반적으로 며칠이 걸립니다.
7단계
대출자
탕감 신청이 완료되고 대출 기관이 승인하면 대출 기관은 승인을 위해 신청서를 SBA 대출 포털에 제출합니다.
8단계
SBA
SBA는 귀하의 용서 신청을 승인하거나 거부할 것입니다. SBA가 귀하의 신청서를 승인하면 SBA는 대출 기관에 통지하고 대출금에 탕감 금액과 탕감 금액과 관련된 미지급 이자를 더한 금액을 상환하도록 자금을 대출 기관에 이체합니다. SBA는 법률에 따라 귀하의 신청서를 검토, 승인 또는 거부할 수 있는 시간이 3개월이지만 이 프로세스를 완료하는 데 일반적으로 며칠이 걸립니다. 앞서 언급했듯이 SBA는 더 이상 EIDL Advance 금액을 용서 금액에서 공제하지 않습니다.
9단계
대출자
SBA가 신청을 승인하면 대출 기관에서 알려줄 것입니다. 탕감 금액이 PPP 대출보다 적다면 대출 만기일까지 PPP 대출 잔액을 매월 분할 납부해야 합니다.
기억: SBA가 탕감 금액을 승인하고 은행에 지불을 제출하더라도 SBA는 대출 및 탕감 금액을 감사할 권리가 있습니다. . PPP 대출 또는 용서 신청이 감사되면 SBA에서 문서 사본을 요청할 것입니다.
결론
일부 소기업 소유자에게는 PPP 대출 또는 용서를 신청하는 것이 여전히 압도적으로 보일 수 있습니다. 그렇게 생각한다면 SCORE 로드 아일랜드 멘토를 요청하세요. SCORE 로드 아일랜드는 국가 조직이자 SBA의 자원 제공자인 SCORE의 한 챕터입니다. 점수 로드 아일랜드는 로드 아일랜드와 매사추세츠 사우스 코스트의 소기업에 무료 멘토링 및 교육 서비스를 제공하는 자원 봉사 단체입니다. www.score.org를 방문하거나 401-226-0077로 전화주십시오.
면책조항
이 게시물에 제공된 정보는 법률, 세금 또는 회계 자문을 구성하지 않지만 급여 보호 프로그램에 대한 최신 이해를 제공하기 위해 작성되었습니다. . SBA 및 미국 재무부가 제공하는 지침, CPA 또는 변호사의 조언, 은행의 지침에 의존해야 합니다. 이 콘텐츠는 SCORE 또는 SBA에서 승인하지 않았습니다.
50년 이상 동안 SCORE는 멘토링과 비즈니스 워크샵을 통해 1,100만 명이 넘는 기업가와 소기업 소유자를 도왔습니다. 300개 이상의 챕터에서 11,000명 이상의 자원 봉사 비즈니스 멘토가 지역 사회에 봉사하고 있습니다.
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