귀하의 개인 퇴직 계좌(IRA)는 세금 착오입니다. 이 법은 IRA에게 은퇴를 위한 저축을 장려하는 단 하나의 목적을 위해 매우 좁고 엄격하게 해석된 소득세 처리를 허용합니다.

아마도 회사 퇴직 계획에서 자금을 "이월"하여 많은 IRA를 축적했을 것입니다. 귀하의 IRA는 수십만 달러에서 100만 달러 또는 그 이상을 보유할 수 있습니다. 나는 당신이 그 돈을 주식과 채권 이외의 투자에 사용하는 것에 대해 생각했다고 내기를 걸겠습니다. 아마도 당신은 더 큰 수익을 올릴 수 있는 부동산 기회나 합작 투자를 제안받았거나 구상했을 것입니다. 은퇴 생활을 위해 저축한 돈이 충분하지 않은 기업가를 위해 저는 여러분이 그렇게 하도록 격려하고 싶습니다.

하지만 먼저 IRA에 대해 자세히 알아야 합니다.

IRA에 무엇을 담을 수 있습니까?

전통적인 IRA는 세전 달러로 자금을 조달하고 모든 수입은 세금 이연됩니다. 분배금은 70½세에 요구되며 경상 소득으로 과세됩니다. Roth IRA는 세후 달러로 자금을 조달하지만 수입과 분배는 면세이며 필수 분배 규칙은 없습니다. 두 IRA 품종 모두 엄격한 기여 한도와 투자 규칙의 적용을 받습니다. 실제 퇴직금과 몇 가지 드문 예외를 제외하고는 그 돈으로 어떤 식으로든 혜택을 받을 수 없습니다.

대부분의 중개 회사는 위험과 책임에 대한 노출을 줄이기 위해 IRA 투자를 현금, 주식 및 채권과 같은 공개 거래 증권으로 제한합니다. 그러나 일부 관리인은 모든 결정에 대해 전적으로 책임을 지는 자기 주도 IRA를 제공합니다. 특별 계약에 따라 귀하의 IRA는 귀하와 완전히 분리된 투자자로서 민간 기업, 파트너십, 부동산, 석유 및 가스 로열티, 어업권 및 가축과 같은 다양한 기타 상품을 구매하고 소유할 수 있습니다. 그러나 그런 경우에도 IRA 규칙은 IRA가 누구에게 구매하고 누구에게 판매하는지, 무엇을 사고 소유하는지, 누가 자산을 사용하거나 혜택을 받을 수 있는지를 크게 제한합니다.

이 엄격한 규칙과 투자 제한은 무엇입니까?

귀하의 IRA는 다음을 소유할 수 없습니다:S-Corp 주식, 생명 보험, 대부분의 수집품 또는 "[IRS]가 지정한 기타 유형의 개인 자산". 귀하의 IRA는 매우 제한된 미국 주조 주화 및 특정 금괴에 투자할 수 있지만, 이는 매우 특정한 방식으로 구매 및 보유하는 경우에만 가능합니다.

'자기거래', '거래 금지', '적격자'는 반드시 익혀야 하는 핵심 용어입니다. 지나치게 단순화하자면, 귀하의 IRA는 어떤 식으로든, 심지어 간접적으로라도 자격이 없는 사람에게 빌리거나 빌려주거나, 구매하거나 판매하거나, 혜택을 줄 수 없습니다. IRA 소유자로서 귀하는 물론 귀하의 배우자, 조상, 직계비속 및 직계비속의 배우자와 마찬가지로 부적격자입니다.

금지된 거래란 무엇이며 자기 거래란 무엇입니까?

우리의 IRA 고객들은 종종 우리가 거절해야 하는 그들의 IRA에 대한 훌륭한 투자 아이디어를 가지고 있습니다. 일반적으로 이러한 아이디어는 다음과 같습니다.

• “사업을 시작하고 파트너로 투자하려면 IRA가 필요합니다.”
• "나는 IRA에서 생명 보험에 가입하기를 원합니다."
• “아버지는 우리 아이들에게 가족 농장을 남겨두셨고 나는 내 IRA가 우리 모두를 사주기를 바랍니다.”
• “저는 IRA가 경매에서 그림을 구입하여 집에 전시할 수 있기를 바랍니다.”
• “친구와 함께 레스토랑 프랜차이즈를 샀고 투자할 IRA도 필요합니다.”

아니요. 할 수 없습니다. 아니요, 선생님. 그리고, 음, 아니요.

노동부는 그러한 훌륭한 아이디어를 '금지된 거래'라고 부릅니다. 왜냐하면 엉뚱한 사람(자격이 없는 사람)이 관련되거나 자기 거래를 하기 때문입니다. 그러나 DOL은 구매 당시 규칙을 어기는 것을 피하는 올바른 사람들과의 올바른 투자조차도 몇 년 후 후속 활동으로 인해 금지된 거래가 된다는 것을 발견할 수 있습니다.

예를 들어, IRA가 임대 해변 집을 구입한다고 가정해 보겠습니다. 좋아 보인다. 그러나 판매자, 부동산 중개인, 종결 변호사 또는 현재 또는 미래의 부동산 관리자, 유지 관리 또는 잔디 관리 회사 또는 매년 수십 명의 주간 세입자 중 한 명이 우연히 자격이 없는 사람인 경우 그 시점부터 귀하의 IRA가 규칙을 위반했습니다. 예를 들어, 귀하의 IRA는 귀하의 아들이나 딸에게 비치 하우스를 임대하거나 빌려줄 수 없습니다. 또한 무자격자라도 비치하우스에서 서비스를 제공할 수 없습니다. 따라서 딸은 해변가의 집을 칠할 수 없고 아들은 부엌에 새 조리대를 설치할 수 없습니다.

적발되기 쉽나요? 그렇다면 어떤 처벌을 받나요?

금지된 거래는 IRA 소유자라도 수년간 발견을 피할 수 있습니다. 이러한 거래는 종종 무작위로 또는 소유자의 사망으로 인해 발생하는 IRS 감사에서 발견됩니다. 예외가 적용되지 않는 경우 참가 자격이 없는 모든 사람은 15%의 세금을 납부할 수 있습니다. 그런 다음 과세 연도 내에 거래가 수정되지 않으면 동일한 사람들에게 해당 자산에 대해 추가 100% 세금이 부과될 수 있습니다.

IRA 소유자와 수혜자는 금지된 거래에 대해 다르지만 더 가혹한 세금 ​​벌금에 직면합니다. IRA는 거래가 발생한 과세 연도의 첫날에 IRA가 되지 않습니다. 잔액은 해당 연도의 세금 신고서에 경상 소득으로 포함되어야 합니다. 그런 다음 연체된 세금 및 조기 분배 벌금이 적용될 수 있습니다. 잔혹한 벌칙이며 시정 기간이 없습니다.

내 IRA를 위해 외부 유가 증권에 어떻게 안전하게 투자할 수 있습니까?

실제로는 매우 간단합니다. 귀하의 IRA는 귀하와 어떤 식으로든 관련이 없는 사람으로부터 적격 자산을 안전하게 구매할 수 있으며 귀하와 어떤 식으로든 관련이 없는 서비스 제공업체와 해당 자산을 유지하기로 계약할 수 있습니다. 해당 IRA 자산과 관련되거나 그로부터 이익을 얻는 모든 활동

어떤 종류의 자산에 대해 이야기하고 있습니까?

적절한 사모펀드 투자는 다른 투자자나 직원이 특수관계자가 아닌 경우(일부 예외는 있음) 운영 비즈니스의 모든 지분 또는 지분이 될 수 있습니다. 한 예로 게임 회사와 계약을 맺고 집에서 소프트웨어 코딩 회사를 운영하는 대학생 그룹을 들 수 있습니다. 그들은 상업 공간을 임대하고, 데이터 라인을 설치하고, 서버를 개선하고, 코더를 고용하기 위해 자본을 얻기 위해 당신에게 올 수 있습니다. 귀하의 IRA는 순이익의 일정 비율에 대한 대가로 필요한 현금을 제공하면서 회사의 일부를 매수할 수 있습니다.

이 회사가 기하급수적으로 성장하거나 나중에 매각되거나 공개되면 IRA에 큰 이점이 될 수 있습니다. 그 모든 성장과 소득은 분배금을 받을 때까지 세금이 연기됩니다. Roth IRA인 경우 해당 분배는 일반적으로 면세됩니다. 하지만 회사가 급락하면 퇴직금도 함께 줄어듭니다.

이 전략에 적합한 후보자는 누구입니까?

사모펀드에 적격 퇴직 기금을 투자하는 것은 유가 증권의 분산 포트폴리오보다 더 큰 위험을 수반합니다. 평범한 납세자들은 이런 식으로 은퇴 저축을 위험에 빠뜨리는 어리석은 짓을 할 것입니다. 모든 투자에는 위험이 따르지만 신중한 투자자는 연령에 적합한 자산 배분 및 분산을 통해 이러한 위험을 개선합니다.

그러나 적격 퇴직 및 기타 저축이 라이프 스타일 요구 사항을 초과하고 성공을 부추긴 기업가 정신이 줄어들지 않았다면 사모 펀드는 납세 유예 또는 비과세 IRA에 현명한 추가가 될 수 있습니다. 하지만 조심하세요. 이 복잡한 지형을 탐색하기로 결정한 경우 모든 기회를 조사하기 위해 전문가의 조언을 구하십시오.