1931년부터 기부자 조언 기금은 지역 사회 재단에서 제공했으며 최근에는 중개인이 후원하는 자선 기부 기금을 통해 사용할 수 있게 되었습니다. 이는 사설 재단과 뮤추얼 펀드 간의 결혼과 유사합니다.
기부자 조언 기금을 통해 사람들은 자선 단체에서 별도로 식별된 계정을 만든 다음 자선 단체에서 그 돈을 사용하는 방법을 지시할 수 있습니다. 기금을 설립하는 것은 뮤추얼 펀드에 투자하는 것과 같습니다. 각 기부자의 자산이 자선 단체에서 소유, 유지 및 관리하는 공동 계좌로 함께 모이기 때문입니다.
기부자 조언 기금의 주요 이점 중 하나는 자선 목적을 가진 개인이 자선 자산을 전문적으로 관리하고 민간 재단 비용의 일부만으로 원하는 원인에 분배할 수 있다는 것입니다. 그러나 저렴한 비용은 많은 이점 중 하나일 뿐입니다. 기부자 조언 기금은 또한 많은 창의적인 재정 계획 기회를 제공합니다.
그 중 가장 중요한 것은 세금 공제입니다. 기부자 조언 기금에 대한 기부금은 해당 연도에 세금 공제가 가능합니다. 그리고 공제 한도가 엄청납니다. 조정 총소득(AGI)의 최대 60%까지 기부할 수 있습니다. 이것은 과세 소득이 크게 증가하는 횡재수가 있는 해에 의미 있는 계획 기회를 만듭니다. 기부자 조언 기금에 추가하면 해당 일회성 이벤트의 세금 부담을 완화하는 데 도움이 될 수 있습니다.
기부자 조언 기금에 대한 기부금의 세금 공제도 활용할 수 있습니다. 이 레버리지는 높이 평가되는 자산을 기여함으로써 달성됩니다. 기금에 기부된 저비용 자산에 대한 공제는 비용이 아니라 현재 가치에 따라 결정됩니다. 따라서 기증자는 두 배의 혜택을 받습니다. 더 큰 공제액과 자산 가치에 대한 자본 이득이 없습니다.
재산에 대한 공제 한도는 현금(AGI의 30%)보다 낮지만 대부분의 지역 사회 재단과 중개인이 후원하는 자선 기부 기금은 기부할 수 있는 재산 유형에 대해 큰 유연성을 제공합니다. 예를 들어, 많은 자선단체에서 기금 소유자가 비상장 사업에 대한 이자, 종신 보험 증권의 현금 가치, 예술품, 수집품, 자동차, 가축, 심지어 비트코인까지 기부할 수 있도록 허용합니다.
기부자 조언 기금은 또한 훌륭한 유산 계획 기회를 제공합니다. 기부한 자산은 영구적으로 유산을 남기므로 상속세가 부과되지 않습니다. 현재 평생 제외 금액이 1,100만 달러 이상인 이 제도는 가족이 계획에 기부자 조언 기금을 사용할 수 있는 많은 유연성을 제공합니다. 기부자는 연간 증여세 공제를 사용하여 기금에 기부할 수도 있습니다. 이는 결혼한 부부가 매년 최대 $15,000(총 $30,000)까지 기부할 수 있음을 의미합니다. 그리고 기부자 조언 기금의 자산은 비과세 성장이 허용되기 때문에 지속적인 유산을 남길 수 있습니다.
자선 의도와 그 가치를 미래 세대에 전달하고자 하는 가족을 위해 기부자 조언 기금은 어린이와 손주들이 의사 결정 과정에 참여할 수 있는 기회를 제공합니다.
이름에서 알 수 있듯이 기부자 조언 기금은 기부자가 자선 단체에 기금 사용 방법에 대해 조언할 수 있는 기능을 제공합니다. 이 과정에 어린이를 참여시키면 지역 사회를 개선 및 강화하고, 예술을 지원하고, 교육 수준을 높이고, 질병과 싸우고, 전쟁이나 자연 재해의 희생자를 구제하기 위해 변화를 일으킬 수 있음을 가르칩니다. 또한 성인이 되어 주도권을 잡도록 준비시킬 수 있습니다. 자금이 넉넉한 기부자 조언 기금은 종종 후원자보다 오래갑니다. 결과적으로 기증자의 상속인도 평생 동안 선물을 전달할 수 있습니다. 따라서 기부자 조언 기금에 대한 기부는 현재 연도 세금 공제의 형태로 즉각적인 혜택을 제공하는 동시에 한 세대 이상 지속되는 장기 기부 기회를 제공할 수도 있습니다.
포괄적인 재정 계획의 측면에서 기부자 조언 기금에서 얻을 수 있는 다양하고 많은 기회를 제공하는 전략은 거의 없습니다. 기부할 수 있는 자산 유형과 관련하여 동일한 자금 조달 유연성을 제공하는 자선 수단은 많지 않습니다. 기부금이 사용되는 방식에 참여할 수 있는 능력을 기부자에게 제공하는 경우는 적습니다. 그리고 상속인에게 자선의 가치를 가르치는 데 도움이 되는 맥락을 제공하는 기업은 훨씬 적습니다.
결과적으로, 기부자 조언 기금은 개인의 고유한 재무 계획 목표의 구성 요소로서 자선 의도를 수행하는 데 도움이 되는 매우 유용한 도구입니다. 많은 경우에 기부자 자문 기금을 포괄적 재정 계획의 일부로 포함하면 투자자가 장기적 목표 기반 투자 결과를 달성하는 데 도움이 되는 레버리지와 유연성을 모두 제공할 수 있습니다.
