IRA 기준은 공제할 수 없는 IRA 기부금이거나 2014년 9월 IRS 규정 변경 이전에 회사 퇴직 계획에서 이월된 세후 자금이기 때문에 이미 과세된 IRA의 자금을 나타냅니다.
이 IRS 변경으로 인해 이제 회사 계획의 세후 자금이 Roth IRA로 전환될 수 있지만 회사 계획의 세후 자금은 2014년 9월 이전에 이월되었기 때문에 여전히 기존 IRA에 남아 있습니다.
IRA 기준 추적은 최종 IRA 인출에 대한 정확한 과세를 결정하는 데 필요합니다. 기준을 추적하지 않으면 세금이 면제되어야 하는 인출에 세금이 부과될 수 있으며, 이는 이러한 자금에 두 번 세금이 부과됨을 의미합니다.
이러한 일이 귀하 또는 귀하의 수혜자에게 발생하지 않도록 하려면 모든 비공제 IRA 기부금을 고객의 세금 신고서와 함께 제출되는 IRS 양식 8606, 비공제 IRA에 기록해야 합니다. 이 양식은 공제할 수 없는 IRA 기부금에 대한 역사적 "누적" 기록을 유지합니다.
그러나 세무 대리인도 양식을 놓치거나 무시하여 이 면세 IRA 기준이 기록되지 않는 경우가 있습니다. 이것은 IRA 소유자에게 매우 비쌀 수 있습니다. 나중에 면세 자금으로 간주되는 금액을 인출하기 시작하지만 추적되지 않았기 때문에 결국 자금에 대한 세금을 다시 지불하게 됩니다.
이 면세 기준을 놓치면 오류율이 더 높아지는 경향이 있는 곳은 IRA가 수혜자에게 상속되는 경우입니다. 대부분의 수혜자와 세무 대리인은 상속된 IRA에서 가능한 세후 금액에 대해 물어보는 것조차 모릅니다.
확인하려면 수혜자가 자신이 계정을 상속받은 사람이 공제할 수 없는 IRA 기부를 한 적이 있는지 확인해야 합니다.
출발점으로 위에서 언급한 양식 8606 Nondeductible IRAs를 찾을 수 있으며, 이 양식은 사망한 IRA 소유자의 소득세 신고서에 첨부되어야 합니다. 고인의 세금 신고서 사본의 경우 유산 관리자는 IRS 양식 4506, 세금 신고서 사본 요청을 사용할 수 있습니다.
이 양식은 이미 과세된 비공제 IRA 기부금의 근거를 보여주어야 합니다. 근거가 있는 경우, 수혜자가 상속된 IRA에서 철회할 때 기준 반환인 철회 부분은 상속받은 원래 IRA 소유자에게 있었던 것과 동일하게 면세됩니다.
양식 8606을 찾지 못했다고 해서 아직 포기하고 싶지는 않습니다. 자동으로 세금 후 기부금이 없다는 의미가 아니기 때문입니다.
양식이 제출되지 않았다는 의미일 수 있습니다. 언제 기여했는지 보기 위해 사망한 원래 IRA 소유자의 명세서를 확인하면 공제할 수 없는 기여금을 찾을 수 있습니다.
또한 이전 연도에 대한 양식 5498을 추적할 수 있으며, 이는 IRA 기부금도 표시됩니다.
그런 다음 공제가 청구되었는지 확인하기 위해 IRA 기부 연도의 세금 보고서를 살펴봅니다. 그렇지 않은 경우 이제 공제할 수 없는 기여가 이루어졌다고 가정할 수 있습니다. IRS에서 공제할 수 없는 기부 금액을 어떻게 산정했는지 보여달라고 요청할 경우에 대비하여 모든 문서를 보관하십시오.
또한 공제되지 않는 IRA 기부는 1987년에 시작되었으므로 이전 연도의 세금 보고서를 확인하는 것을 귀찮게 하지 마십시오.
마지막으로, 상속된 IRA에서 배당금의 면세 부분을 청구하려면 원래 IRA 소유자와 마찬가지로 수혜자가 양식 8606을 제출해야 합니다.
이 면세 기준을 찾는 데 시간과 노력을 기울일 가치가 있습니까? 이것이 얼마나 가치가 있는지 설명하기 위해 Mary가 방금 세상을 떠나고 수십만 달러 상당의 IRA인 50세 된 아들 John을 남겨 두었다고 가정해 보겠습니다. John이 오래된 세금 신고서와 명세서를 조사한 후 설명되지 않은 $35,000 베이시스를 발견했다고 가정해 보겠습니다. 그가 24%의 세금 범위에 있다고 가정하면 앞으로 몇 년 동안 필요한 최소 분배금을 사용했기 때문에 $8,400의 세금을 절약할 수 있습니다.
몇 시간 일하기에는 나쁘지 않습니다.
