자선 기부는 가족에게 유산을 구축하고 가족에게 가장 중요한 대의에 의미 있는 영향을 미칠 수 있는 기회를 제공하지만 효과적인 자선 기부에는 현명한 전략이 필요합니다. 기부 시기와 방법이 모든 것을 결정합니다.
효과적인 세금 계획은 기부금의 더 많은 부분이 귀하와 귀하의 가족에게 가장 중요한 자선 우선 순위에 바늘을 옮기는 데 쓰이도록 할 수 있습니다. 올바른 접근 방식은 기부자와 원인 모두에게 윈-윈이 될 수 있습니다.
이러한 변화를 염두에 두고 은퇴 전후에 기부하는 가장 효과적인 방법과 자선 기부 목표를 실현하고 현명한 세금 및 유산 계획 전략을 실행하는 데 신뢰할 수 있는 조언자가 할 수 있는 역할에 대해 새롭게 살펴봅니다.
TCJA에 포함된 많은 전면적인 변경 사항 중 부부를 위한 표준 공제액을 $24,400로 인상하는 것은 자선 기부 및 세금 계획에 가장 큰 영향을 미칠 것입니다. 또한 세법은 주 및 지방 세금 공제 한도를 $10,000로 제한하고 기타 항목별 공제를 제거합니다.
이러한 변화의 누적 효과는 더 많은 가족이 표준 공제를 받게 된다는 것입니다. 실제로 Urban-Brookings Tax Policy Center는 TCJA가 자선 기부금 공제를 받는 고소득 가구의 수를 절반 이상 줄일 것으로 추정합니다. 즉, 현금 기부로 세금 혜택을 받을 수 있는 가족이 줄어들 것입니다. 다행히도 세금 혜택을 유지하는 다른 자선 기부 전략이 있습니다. 이러한 전략은 연령과 개인 퇴직 계좌(IRA) 또는 고용주가 후원하는 401(k)에서 배당금을 받아야 하는지 여부에 따라 다릅니다.
감사하는 유가 증권은 기부자에게 강력한 자선 도구로 남아 있습니다. 1년 이상 보유하고 가치가 상승한 주식을 자선 단체에 직접 선물함으로써 기부자는 주식을 직접 판매할 경우 지불해야 하는 자본 이득 소득을 제외할 수 있습니다. 또한 항목별 공제를 적용하고 표준 공제를 적용하지 않는 경우 주식의 공정 시장 가치를 공제할 수 있습니다. 이 두 가지 이점으로 인해 평가 유가 증권은 현금 기부보다 더 나은 선택이 됩니다.
기부자를 위한 또 다른 옵션은 감사한 유가 증권을 기부자 조언 기금(DAF)에 직접 기부하는 것입니다. DAF를 통해 기부자는 기금에 자산을 증여하고 그 때 세금 혜택을 받습니다. 자산은 기금에 있는 동안 계속 증가하여 기부자에게 일정 기간 동안 자선 단체에 금전적 기부를 할 수 있는 능력과 유연성을 제공합니다. DAF에 기부할 수 있는 자산에는 가장 일반적으로 평가 유가 증권 또는 현금이 포함되지만 세금 목적으로 현금은 권장되지 않습니다. 그러나 특정 DAF 관리자는 밀접하게 보유된 주식(유한 책임 지분, 사모 C 또는 S-Corp 주식), 토지, 생명 보험, 부동산, 헤지 펀드 지분 및 예술 작품을 포함하여 복잡하거나 비공개로 거래되는 자산도 수락합니다.
다음은 DAF가 기증자에게 혜택을 줄 수 있는 방법을 보여주는 시나리오입니다. 앞으로 5년 동안 매년 $10,000를 기부할 계획이지만 지금은 $50,000가 있다고 가정해 보겠습니다. 첫 해에 DAF에 넣어두면 그 해에 표준 공제 이상의 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 그런 다음 향후 5년 동안 DAF에서 $10,000를 부여할 수 있습니다. 또한 자산은 DAF에 있는 동안 시장과 함께 가치가 계속 증가할 것입니다.
개인이 70½세가 되면 더 이상 일하지 않는다는 가정 하에 IRA 및 401(k)에서 요구되는 최소 분배금(RMD)을 가져와야 합니다. 새로운 표준 공제를 사용하면 RMD의 전체 또는 일부를 적격 자선 분배(QCD)로 자선 단체에 직접 기부하는 것이 좋은 전략입니다. QCD는 $100,000를 초과할 수 없습니다.
언뜻 보기에 QCD는 공정한 시장 가치 자선 공제가 없기 때문에 덜 유익한 옵션처럼 보일 수 있습니다. 그러나 표준 공제를 받는 기부자의 경우 RMD가 창출하는 과세 소득을 줄이는 것이 가장 세금 효율적인 전략입니다.
궁극적으로 최고의 자선 기부 전략은 가능한 가장 효과적인 방법으로 자선 및 재정적 목표를 달성하는 것입니다. 이는 장기적인 전략과 지속적인 유산을 개발하기 위해 연간 기부를 넘어 생각할 수 있도록 도와줄 수 있는 신뢰할 수 있는 고문과의 철저하고 의미 있는 대화로 시작됩니다.
감사하는 유가 증권 기부, DAF 설립 및 레거시 신탁 구조화는 전문가의 손길이 필요한 복잡한 금융 작업입니다. 올바른 파트너는 현명한 세금 및 유산 계획을 통해 자선 효과를 극대화하는 데 초점을 유지하면서 이러한 도구를 용이하게 할 수 있습니다. 자선 기부에 대한 포괄적인 접근 방식은 궁극적으로 더 큰 영향과 더 큰 마음의 평화를 제공하는 신뢰할 수 있는 조언자와의 의미 있는 관계에 기반을 둔 목표에 초점을 맞춥니다.
