저희 법률 사무소는 현재 코로나바이러스 건강 위기와 그에 따른 주식 시장 및 경제적 여파로 인해 고객으로부터 부동산 및 세금 계획에 대한 수많은 질문을 받았습니다. 이러한 특이한 시기에 많은 사람들에게 똑같이 특이한 기회와 도전이 생겼습니다.
한 고객이 생명을 위협하는 질병을 앓고 있는 연로한 부모에 대해 우리에게 연락했습니다. 클라이언트는 우리가 지난 몇 주 동안 본 역사적인 주식 시장 폭락을 고려할 때 부모의 유산 계획에 대해 가족이 무엇을 생각해야 하는지 물었습니다. 증여세는 양도 당시의 자산가치를 기준으로 하기 때문에 자산가치가 하락하면 자산의 상당 부분을 증여세 없이 양도할 수 있다. 이는 증권, 부동산 및 비즈니스 평가에 적용됩니다.
우리는 고객에게 특정 세법이 자산을 보호하고 재산세를 절약할 수 있는 상당한 이점을 제공할 수 있다고 말했습니다. 현재는 있지만 일시적인 자산 클래스 평가 하락으로 인해. 이 법률은 기대 수명이 더 짧은 것으로 진단된 질병으로 고통받는 불행한 개인에게 특별한 기회를 제공합니다.
세금 절약 조치로 기대 수명이 짧은 개인은 자산을 (증여인) 왕조 신탁으로 이전할 수 있습니다. 자산은 신탁 수혜자의 약속 어음과 교환하여 선순위 납세자의 과세 대상 유산(유산세가 부과되지 않음) 외부에 보관됩니다. SCIN(자체 취소 할부 어음)으로 알려진 이러한 유형의 어음은 상환하지 않으면 고위 납세자가 사망할 때 사라집니다. 차용인은 부채 소득의 용서를 보고할 필요가 없습니다.
이 어음은 피해를 입은 개인 또는 양도인이 자산 매각 후 최소 12개월 동안 생존할 확률이 50% 이상인 경우 증여세 및 유산세를 모두 면제합니다. 거래가 완료된 후 18개월 동안 생존하는 한 IRS는 자산의 "죽음의 침대" 이전에 이의를 제기하지 않습니다. 납세자가 18개월을 살지 못한다면 IRS는 이것이 "죽음의 침대 이전"이라고 주장하고 고인의 유산에 자산 가치를 포함할 수 있습니다. 여기서 세심한 계획이 필요하지만 질병이나 사고로 인해 기대 수명이 단축될 수 있는 유산을 계획하려고 시도하는 데 단점이 없습니다.
이와 같은 전략을 사용하거나 다른 전략을 사용하면 계획 비용을 크게 절감할 수 있습니다.
개인이 COVID-19와 같은 생명을 위협하는 질병에 걸렸다가 다행히 건강을 회복한다면 위에서 설명한 세금 절감 유산 계획은 어떻게 될까요?
생명을 위협하는 질병에 걸린 사람은 회복 즉시 유산 계획을 되돌릴 수 있습니다. 고위험 수술 및 기타 의료 절차 및 잠재적으로 일시적인 의학적 상태는 특이한 레거시 계획 제안을 제공합니다. 그들이 살고 있는 경우 선물을 회수할 수 있는 유연성이 있는 왕조 트러스트를 사용하면 계획에 더 큰 유연성을 제공합니다. 기증자 왕조 신탁에 선물을 주는 대부분의 사람들은 재정적 자원이 필요하거나 자녀에게 문제가 있는 경우가 아니면 결코 회수하지 않습니다.
또 다른 고객은 최근 발표된 새로운 초저금리를 알아차렸습니다. 그들은 세금 및 유산 계획 노력을 통해 가족이 더 낮은 세율을 어떻게 활용할 수 있을지 궁금했습니다.
우리는 HYCET Trust(Have Your Cake and Eat It Too의 약자)와 같은 가족 내 트러스트를 만드는 것이 이 매우 낮은 금리 환경(9년 이상 대출의 경우 1.44%)에서 엄청난 계획 기회를 제공한다고 설명했습니다. 자산 가치가 일시적으로 하락했습니다. 증여세 면제를 모두 사용했고 자산에서 제거하려는 평가 자산이 있는 경우 장기 IOU를 위해 자산을 HYCET 신탁에 매각하는 것을 고려하십시오. 신탁은 어음 기간 동안 연 1.44%의 이자를 지불하면 됩니다. 자산이 1.44%보다 높은 비율로 평가된다면 납세자는 게임보다 훨씬 앞서 있습니다.
기본적으로 작동 방식은 다음과 같습니다. 매우 부유한 가족은 현재 1,158만 달러의 증여 및 유산세 면제의 전체 또는 일부를 사용하여 상속세가 상속세의 대상이 되는 경우 이 금액이 삭감될 예정이므로 이를 고려할 수 있습니다. 우리 웹사이트(https://jmvlaw.com/hycet-trust/)에는 이 계획 기회를 활용하는 방법을 자세히 설명하는 HYCET Trust에 대한 비디오가 있습니다.
일부 사람들에게는 지난 몇 주 동안 실제 생명 보험이 제공할 내용이 강조되었습니다. 주식 시장은 11년 동안 상승했습니다. 투자자들은 증가하는 포트폴리오에 익숙해졌습니다. 그러나 영원히 올라가는 것은 없습니다. 사망 보험금을 지급하는 생명 보험을 소유하면 가족이 거친 부분을 고르게 할 유동 자산을 확보할 수 있습니다. 최근 가족들이 겪고 있는 손실을 보면서 생명 보험의 중요성이 강조되었습니다. 이를 염두에 두고 몇몇 개인은 최소한의 재정적 지출로 어떻게 더 나은 보장을 받을 수 있는지 궁금해했습니다.
소수 이상의 개인이 생명 보험의 관점에서 보험이 부족하지만 더 많은 보장을 받는 것을 고려하려면 인센티브가 필요합니다. 우리는 그들에게 보험료를 담보로 하는 생명 보험을 옵션으로 고려할 것을 제안했습니다.
대부분의 사람들은 생명 보험을 소유하는 것을 꺼려하지 않고 단지 보험료를 지불하는 것을 싫어합니다. 보험료 담보 생명보험은 구매자가 은행에서 자금을 차입하고 은행 이자만 지불함으로써 보험료를 융자할 수 있도록 함으로써 이 난제를 해결하고(보험금을 담보로 하는 비용이 크게 절감됨), 피보험자가 사망할 때 보험사는 두 가지를 발행합니다. 사망 보험금에서 수표:하나는 보험료를 지불하기 위해 빌린 금액을 대출 기관에 상환하고 다른 하나는 보험 수혜자에게 상환합니다. 이 비디오는 https://jmvlaw.com/premium-financed-life-insurance/에 대한 추가 정보를 제공할 수 있습니다.
대출 이자율이 3% 미만이고 가까운 장래에 낮은 이자율이 유지될 것으로 예상되는 또 다른 계획 옵션에는 생활 방식을 방해하지 않으면서 자녀와 손주를 위한 유산으로 왕조 신탁에 상당한 양의 유동성을 남기는 것이 포함될 수 있습니다. 가족이 왕조 신탁의 유동성을 유지하여 자녀와 손자녀가 현금 흐름을 유지할 수 있도록 하려면 신탁이 대출 기관으로부터 보험료를 차입하여 부모(보험자)의 생명 보험에 가입하고 증여된 자산을 사용할 수 있습니다. 대출 기관에 지불해야 하는 연간 이자 비용을 신탁에 지불하여 두 번째 자산 클래스인 생명 보험을 생성합니다. 보험 가입자의 평생 동안 현금 상환 금액은 보험 증권에서 차입을 통해 소득세 없이 이용할 수 있습니다. 그리고 사망 시 대출금이 상환되고 순 수익금은 왕조 신탁으로 이전되지 않은 자산을 늘리는 데 사용할 수 있습니다.
우리나라의 최근 상황으로 인해 명확한 정보를 공유하고 이러한 현재 상황보다 앞서 나가려는 사람들을 위한 몇 가지 중요한 계획 옵션을 제공했기를 바랍니다.
