행정부의 잠재적인 변화와 함께 부의 창출과 보존이 화제의 화제가 되고 있습니다. 그러나 올해 특히 가장 염두에 두는 것이 있습니다. 바로 연방 증여 및 상속세 면제입니다.

세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)은 평생 증여, 유산 및 세대 건너 뛰기 세금 면제를 개인당 1,158만 달러(부부당 2,316만 달러)로 대폭 인상했습니다. 확장은 영구적으로 설계되지 않았습니다. 면제는 2025년 말에 만료될 예정입니다. 그러나 이번 선거에서 "블루 웨이브" 가능성이 높아져 만료 일정이 빠르면 2021년에 종료될 가능성이 높아집니다.

갑자기, 부유한 가족은 예상보다 일찍 재산을 유산에서 이전하고 미래의 유산세를 절약할 기회를 잃을 가능성이 있다는 전망에 직면합니다. 일정은 원래 계획했던 몇 년이 아니라 몇 개월로 단축될 수 있습니다.

올해 선물이 제공되는지 아니면 향후에 제공될 것인지에 관계없이 고려해야 할 몇 가지 중요한 질문이 있습니다.

내 돈을 기부할 수 있습니까?

과세 대상 재산이 많은 부부의 경우 자산을 증여하고 미래 가치를 제거하면 상속인에게 상당한 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다. 그러나 누군가가 큰 선물을 할 수 있는 수단이 있다고 해서 반드시 그것이 올바른 행동이라는 의미는 아닙니다. "자신을 빈곤에 빠뜨리려는 재산"은 실제 위험이 될 수 있습니다. 때때로 가족들은 세금 혜택을 누리기 위해 너무 열심이어서 향후 자신의 생활비 및/또는 자산이 필요한 기간을 과소평가합니다.

첫째, 설정자가 원하는 생활 방식을 유지하기에 충분한 자산이 있는지 평가하는 것이 중요합니다. 그런 다음 목표와 생활 방식 선택에 부정적인 영향을 미치지 않으면서 통과할 수 있는 금액을 고려하십시오.

언제 선물해야 하나요?

부여자가 고민하는 문제는 자산을 평생 동안 또는 사망할 때 포기해야 하는지 여부입니다. 살아 있는 동안 선물을 선택하는 사람들은 재산을 줄이는 것뿐만 아니라 받는 사람의 삶에 미치는 영향을 보는 기쁨을 함께 나누기 위해 종종 그렇게 합니다.

다른 사람들은 필요한 경우 자산을 보유할 수 있도록 사후 선물을 선호합니다. 사후 선물은 또한 부를 상속하는 데 따르는 책임에 대해 사랑하는 사람을 준비할 더 많은 시간을 허용합니다.

선물을 구성하는 방법에는 어떤 것이 있습니까? 주변에 '가드레일'을 설치해야 하나요?

자산을 분배하는 방법에는 여러 가지가 있으며 한 가족에게 효과적인 것이 다른 가족에게도 반드시 최선의 선택은 아닙니다. 참고로 모든 양도는 연간 제외 금액(2020년 기부자 1인당 $15,000)까지 증여세가 면제됩니다. 이 금액을 초과하는 선물은 기증자의 평생 면제 금액에 합산됩니다. 평생 면제 기간이 만료되면 선물에 증여세가 부과됩니다.

현금 선물

이것이 가장 단순한 선물 방법일 가능성이 높지만 상당한 부를 가진 가족의 경우 이 접근 방식은 받는 사람이 돈을 관리해야 하는 능력과 경험, 배우자나 고위험 직업과 같은 외부 위험, 받는 사람의 의욕을 저하시키는 능력과 관련된 몇 가지 단점을 가질 수 있습니다. 스스로 생산적이 되기보다는 유산으로 생활하기 위해. 이러한 점을 감안할 때, 특히 비교적 어린 나이에 많은 양의 돈을 분배하는 것은 일반적으로 권장되지 않습니다.

신뢰

신탁은 자산을 보호하기 위해 다음과 같이 설정자가 원하는 대로 제한적이거나 유연한 가드레일을 사용하면서 수혜자에게 제공하기 위해 더 큰 선물에 종종 사용됩니다.

• 신탁 자산을 단계적으로 분배: 수혜자가 특정 연령에 도달하거나 특정 목표를 달성하면 전액 지급됩니다. 이것의 장점은 상속인이 한 번에 모든 상속 재산을 위험에 빠뜨리지 않고 재산을 관리하는 데 "물가를 시험"할 수 있다는 것입니다.
• 재량 평생 신탁에 자산 맡기기: 이 옵션은 수혜자의 평생 동안 자산을 ​​신탁으로 유지합니다. 적절하게 초안을 작성하면 이혼하는 배우자, 소송, 잘못된 결정 및 외부 영향으로부터 높은 수준의 보호를 받을 수 있습니다. 또한, 이를 통해 부여자는 여러 세대에 걸쳐 지속적인 가족 유산을 만들 수 있습니다. 이것의 단점은 수혜자가 부에 쉽게 접근할 수 없고 분배를 위해 수탁자의 재량에 의존해야 하는 것에 대해 좌절할 수 있다는 것입니다. 수탁자가 수탁자에게 명확하게 지시하면 이러한 상황을 어느 정도 완화하는 데 도움이 될 수 있습니다.

교육 선물 또는 의료비

교육(예:대학 등록금) 또는 의료 비용을 직접 지불하는 경우 증여세가 부과되지 않습니다.

교육 선물은 529 계획에 자금을 지원하여 만들 수도 있습니다. 529 플랜에는 기여 한도가 없지만 연간 공제 금액을 초과하는 선물은 증여세가 부과되거나 평생 면제 대상이 될 수 있습니다. 529 플랜에 더 큰 면세 선물을 제공하는 옵션도 있습니다. 계정에 최대 $75,000까지 사전 자금을 조달할 수 있으며 5년에 걸쳐 $15,000 단위로 기부한 것과 동일한 세금 처리를 받게 됩니다.

Uniform Trust to Minors Act(UTMA) 및 Uniform Gifts to Minors Act(UGMA)

이러한 보관 계좌는 일반적으로 신탁보다 덜 제한적이며 미성년자 수혜자가 거주 국가에 따라 특정 연령에 자금에 접근할 수 있도록 합니다.

선물 결정에 대해 가족에게 어떻게 이야기해야 하나요?

상속은 일반적으로 놀라움으로 남겨지지 않는 몇 안 되는 선물 유형 중 하나입니다. 상속에 대해 수혜자를 은폐하는 가족은 앞으로 많은 어려움을 겪을 수 있습니다. 효과적인 의사 소통은 필수적입니다. 반드시 관련된 금액에 관한 것이 아니라 부여자의 의도와 기대를 알리기 위한 것입니다. 재정 고문은 수혜자들이 선물을 받고 가족의 재산을 잘 관리할 수 있도록 이러한 어려운 대화를 촉진하는 데 핵심이 될 수 있습니다.