업데이트: 2018년 1월 1일부로 Roth IRA의 재특성화는 2017년 세금 감면 및 고용법 통과로 인해 더 이상 불가능합니다. 기존 IRA를 Roth로 전환하면 더 이상 다시 변경할 수 없습니다. 전통적인. 아래 문서에서는 이 변경 이전에 프로세스가 어떻게 작동했는지 설명합니다.
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많은 사람들이 기존 IRA를 Roth IRA로 전환하기로 선택합니다. 이것은 면세 성장과 향후 인출을 즐기는 대가로 지금 세금을 내는 것을 의미합니다. 그 결정을 후회했다면 재특성화(recharacterization)라고 하는 프로세스를 통해 취소할 수 있습니다. 그러나 현재 세법에서는 더 이상 허용되지 않습니다.
은퇴 계산기를 확인하세요.
일반적으로 재특성화는 투자자가 특정 자산을 취급하고 적용하는 방법을 변경할 수 있는 프로세스였습니다. 세금 효율성을 고려하는 경우가 많았습니다.
재특성화는 개인 퇴직 계좌(IRA)에 가장 일반적으로 사용되었습니다. 기존의 IRA 펀드를 Roth IRA로 전환하려고 했지만 그 전환이 귀하에게 가장 적합하지 않다고 결정했다고 가정해 보겠습니다. 여기서 재특성화가 시작되어 해당 변환을 취소할 수 있습니다.
IRA 롤오버를 취소하거나 IRA 기부금을 다시 특성화하려는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다.
다시 설명해야 하는 한 가지 이유는 자산의 세금 처리 방식을 변경하는 것이었습니다. Roth IRA로 전환했을 때 은퇴 후 세금이 더 높을 것으로 예상했을 수 있습니다. 그러나 상황이 바뀌었고 은퇴 후 세금 범위가 더 낮아질 것임을 깨닫고 있습니다. 이 경우 Roth IRA를 기존 방식으로 다시 특성화하는 것이 합리적일 수 있습니다.
재특성화의 또 다른 이유는 귀하의 기존 IRA 기부 금액에 대한 세금 공제를 청구하기 위해서였습니다. 이 경우 Roth IRA 기부에서 기존 IRA 기부로 다시 특성화했을 것입니다. 이렇게 하면 기여금에 대한 공제를 받을 수 있습니다. 환급이 필요하거나 막대한 세금이 부과되는 경우에 유용할 것입니다.
재특성화는 자산을 주변으로 옮기는 것만큼 쉽지 않았습니다. 재특성화와 관련된 IRA가 있는 금융 기관에 연락해야 했습니다. 원래 기부 날짜 및 재특성화하려는 금액과 같은 정보를 제공해야 했습니다.
그런 다음 귀하의 IRA 관리인은 귀하의 자산을 한 IRA에서 다른 IRA로 옮겼습니다. 일부 기관은 자산을 옮길 필요 없이 IRA 분류를 간단히 변경할 수 있었습니다. 취소를 결정하는 즉시 발행자에게 연락하는 것이 중요했습니다. 다시 특성화해야 하는 기한이 있었기 때문입니다. 그 기한은 일반적으로 4월에 세금 신고서를 제출한 후 6개월이었습니다. 과세일에 제출한 경우 IRA 기부 또는 롤오버를 한 연도의 10월 15일까지 재특성화해야 합니다.
또한 재특성화 후 돈을 Roth IRA로 다시 전환하기 위해 대기 기간이 있었습니다. 재특성화 후 30일이나 전환 또는 롤오버 후 1년 중 더 늦은 날짜를 기다려야 했습니다.
어떤 투자든 이익과 손실을 예상해야 합니다. IRA 재특성화를 통해 IRS는 이러한 손익 후 순이익을 계산하는 공식을 제공했습니다.
먼저 조정된 마감 잔액에서 조정된 기초 잔액을 뺍니다. 조정된 기초 잔액은 초기에 IRA의 공정 시장 가치에 기부금 또는 이전 금액을 더한 값입니다. 조정 마감 잔액은 최종 IRA의 공정 시장 가치에 모든 분배, 이전 또는 재특성화를 더한 것입니다. 그 숫자를 조정된 기초 잔액으로 나눕니다. 그 금액에 귀하의 기여도 또는 전환 금액을 곱하면 귀하의 순 손익과 같을 것입니다.
이제 재특성화는 더 이상 가능하지 않으므로 일부 투자자는 투자 가치가 떨어지면 세금을 너무 많이 내야 할 수 있습니다. 예를 들어, 올해 말에 기존 IRA에서 $50,000를 Roth IRA로 전환했다고 가정해 보겠습니다. 큰 지수를 반영하는 ETF에 $50,000를 투자했지만 내년 9월까지 그 지수는 25% 하락했습니다. $50,000에 대해 세금을 납부했지만 $37,500만 보여주시면 됩니다.
Roth 전환 또는 IRA 기부를 다시 설명하고 싶었던 데에는 여러 가지 이유가 있습니다. 그러나 2018년 1월 1일부로 감세 및 고용법에 따라 이러한 관행이 금지되었습니다. 이제 옵션이 테이블에서 벗어났으므로 기존 IRA에서 Roth로의 전환을 신중하게 생각하는 것이 그 어느 때보다 중요합니다. 그렇게 하기 전에 재정 고문과 상의하여 재정과 미래를 위해 최선의 결정을 내리고 있는지 확인하십시오.
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