Roth 403(b) 퇴직 계좌는 2006년에 도입된 이래로 은퇴 기간 동안 소득세가 면제되기 때문에 투자자들에게 인기 있는 계좌가 되었습니다. 그들은 또한 Roth IRA와 동일한 소득 및 기여 제한에 직면하지 않습니다. 이들의 단점은 특정 유형의 고용주의 직원만 플랜을 받을 자격이 있다는 것입니다.
403(b) 계획은 공립학교, 대학, 501(c)(3) 비영리 단체 및 종교 기관과 같은 고용주를 통해 제공되는 TSA(세금 면제 연금) 계획입니다. 일부 403(b) 플랜은 보험 회사를 통해 연금 계약에 투자하는 반면 다른 플랜은 뮤추얼 펀드에 투자된 보관 계정입니다. 직원들은 고용주가 선택한 투자 유형으로 제한되지만 많은 계획에서 뮤추얼 펀드를 개별적으로 선택할 수 있습니다. 403(b) 플랜은 비영리 직원으로 제한된다는 점을 제외하면 401(k) 플랜과 매우 유사합니다.
Roth 403(b) 플랜은 기존 403(b)와 동일한 연간 기여 한도가 적용됩니다. 2011년 최대 기부액은 $16,500로 50세 이상인 경우 더 높습니다. 투자자는 두 가지 유형의 계획에 동시에 기부할 수 있지만 연간 기부 한도는 Roth 403(b) 및 기존 403(b) 계획에 대한 기부 조합에 적용됩니다. 이는 투자자가 Roth 403(b)에 8,500달러를 기부하기로 결정한 경우 동일한 과세 연도에 전통적인 403(b)에 8,000달러 이상을 투자할 수 없음을 의미합니다.
전통적인 403(b) 플랜 기여금은 세전 달러로 이루어지므로 직원은 배당금이 경상 소득으로 과세되는 퇴직 때까지 세금을 연기합니다. Roth 403(b) 플랜 기여금은 세후 달러로 이루어지므로 직원의 과세 소득이 감소되지 않습니다. 그러나 투자 계정은 세금 결과 없이 성장하고 가치가 얼마나 증가했는지에 관계없이 분배가 이루어지면 소득세가 지불되지 않습니다.
Roth 403(b)는 본질적으로 기존 403(b) 플랜의 일부 기능과 Roth IRA의 일부 기능을 결합한 하이브리드입니다. Roth IRA 플랜은 고용주의 개입이나 연결 없이 자체적으로 설정됩니다. Roth IRA 투자자는 소득 자격 요건을 충족해야 하며 기여한 과세 연도의 최대 허용 소득을 초과할 수 없습니다. 403(b) 플랜은 고용주를 통해서만 이용할 수 있으며 소득 상한선이 없습니다. 고용주를 통해 403(b) 플랜에 참여할 수 있으며 동시에 Roth IRA에 투자할 자격이 있습니다.
