농장은 소유자가 은퇴하거나 사망한 후 상속해야 하는 시점이 오면 다른 사업과 마찬가지로 다른 사업과 다릅니다.
무엇보다도 가장 큰 자산은 대체로 토지입니다. 일반적으로 부동산에 대한 준비된 시장이 있지만 농업 사업에 종사하는 많은 사람들은 농장을 해체하고 부동산을 소포로 판매하는 것을 꺼립니다. 농장의 규모는 결국 수익 창출 잠재력과 직접적인 관련이 있습니다.
미주리주 체스터필드에 있는 시너지 웰스 솔루션(Synergy Wealth Solutions)의 CEO인 브라이언 로버츠(Brian Roberts)는 “농장 자산의 대부분은 땅과 장비에 있습니다. “그 외에도 정서적 애착이 있습니다. 농장은 양육, 가족의 일부입니다. 아이들에게 보여주고 싶은 것입니다. 대부분의 사람들은 그것도 포기하기를 꺼립니다.”
실제로 미국에는 2백만 개 이상의 농장이 있으며 그 중 약 98%가 가족 소유입니다. 1
그러나 농장의 비유동성은 두 가지 일반적인 문제를 야기합니다.
그리고 이러한 문제를 처리하기 위한 가족 농장의 자금은 제한될 수 있습니다. USDA에 따르면 2019년 농가의 57%가 미국 전체 가구의 중위수인 $68,703 이상의 소득을 얻었습니다. 모든 농부의 25% 이상이 창업 10년 미만의 초보 농부입니다. 2
생명 보험은 이러한 가능한 문제를 처리하는 데 역할을 할 수 있습니다. 그리고 농장 이전을 돕기 위해 고안된 세금 코드 조항이 있습니다.
상속세
대부분의 농장의 비유동성을 고려할 때 많은 상속세를 납부하는 것은 어려울 수 있습니다.
시골에서 자란 로버츠는 이렇게 회상합니다. “할아버지와 아버지는 장비에 입찰하실 것입니다. 그리고 2달러면 야구 카드에서 렌치, 다양한 장신구에 이르기까지 모든 것이 들어 있는 한 상자를 얻을 수 있습니다. 어린이를 위한 대박입니다. 제가 나이가 들어서 이 일을 하고 나서야 저는 ... 그들이 유산세와 공과금을 충당하고 농장을 유지하기 위해 분주한 가족들이었음을 깨달았습니다.”
물론 현재 연방 유산세 한도(2021년 1,170만 달러 이상)로 인해 오늘날 많은 농장이 그러한 상황에 직면하지 않을 수 있습니다. 약 90%의 농장이 소규모로 간주됩니다. 즉, USDA에 따르면 연간 수입이 $350,000 이하입니다.
하지만 여전히 문제가 될 수 있는 문제가 있습니다.
물론 농장의 가치는 땅으로 귀결되는 경우가 많습니다. 그리고 토지 가치는 의도된 용도에 따라 변경될 수 있습니다. 옥수수 재배 전용 면적은 프래킹이나 콘도미니엄으로 대신 사용되는 경우 훨씬 더 높은 가격으로 평가될 수 있습니다.
운 좋게도 농장 부동산을 상속할 수 있는 사람들을 위해 IRS는 적극적으로 경작된 토지에 대한 평가 규칙을 가지고 있습니다. 사실, 이 규칙은 토지의 경작 능력에 따라 토지의 가치를 평가할 수 있도록 하여 연방 유산세를 납부하기 위해 강제로 토지를 판매하는 것을 줄이기 위해 만들어졌습니다.
그러나 규칙에는 한계가 있습니다. 특정 지수 금액을 초과하여 농장 자산의 가치를 감소시킬 수 없습니다. 그리고 10년 이내에 가족이 아닌 다른 사람에게 토지를 양도하거나 농업 이외의 용도로 토지를 사용하는 경우 더 높은 가치로 다시 계산된 모든 세금은 상속인으로부터 6개월 이내에 납부해야 합니다.
일반적으로 상속세 청구서는 소유자가 사망한 날로부터 9개월 이내에 납부해야 합니다.
여기에서도 연방 세금 코드는 약간의 경감을 제공합니다. 연방 세법에는 농장 소유주가 사망한 후 5년부터 시작하여 10년에 걸쳐 상속세 청구서를 점진적으로 납부할 수 있는 조항이 있어 부채를 좀 더 관리하기 쉽게 만듭니다. 이 규정을 사용하려면 농장이 토지의 대부분을 차지하고 계속 운영되어야 합니다. 그리고 때때로 IRS는 새로운 운영자에게 상속세의 향후 지불을 보장하기 위해 채권을 구매하도록 요구합니다.
이러한 IRS 규정 외에도 때때로 소유자가 사망한 후 만기가 되는 주 상속세 및 미납 청구서가 있습니다. 그리고 현재의 연방 유산세 한도 및 지불 규칙이 몇 년 동안 그대로 유지된다는 보장도 없습니다.
로버츠는 "정치 상황을 감안할 때 2년 정도면 상황이 바뀔 수 있다"고 말했다. “그래서 생명보험을 추천합니다. 많은 가족들에게 도움이 되는 것을 보았습니다. 평생 동안 사용할 수 있습니다."
영구 생명 보험의 사망 혜택은 피보험자가 사망할 때 상속세 부채 및 기타 비용을 충당하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이는 장기 IRS 지불 계획 및 가능한 채권 매입의 필요성을 제거할 것입니다. 그것은 또한 상속인이 농사를 짓거나 직접 경작하는 것 외에 토지에 대한 옵션을 선택할 수 있는 유연성을 제공할 것입니다.
여러 상속인
자녀가 여러 명일 때 무엇을 합니까? 농장을 그들에게 나누어 줍니까? 한두 명만 농장에서 일하고 싶어하고 나머지는 다른 비농업 경력을 추구하기를 원하면 어떻게 합니까?
생명 보험은 종종 상속인 간의 격차를 메우고 유산 상속을 균등하게 하는 데 사용됩니다. 한 명(또는 그 이상)은 농장을 소유하고 나머지는 사망 보험금을 받습니다.
미주리주 체스터필드에 있는 Synergy Wealth Solutions의 재무 전문가인 Ethan Eitel은 "생명 보험을 사용하여 농장 이전을 미리 원활하게 할 수 있는 경우를 보았습니다."라고 지적했습니다.
그는 목장주에게 세 아들이 있는 상황으로 요점을 설명했습니다. 큰 아들은 아버지와 함께 목장에서 일하고 다른 두 아들은 다른 직업을 추구합니다. 가족은 아버지가 돌아가신 뒤에도 큰 아들이 목장을 계속 이어가길 바라지만, 동생들이 버려지는 것은 원치 않는다. 그래서 목장주인과 그의 아내는 생존자 보험에 가입하여 자신을 보호하고 동생들을 수혜자로 지명합니다. 장남이 보험료를 냅니다.
Eitel은 "본질적으로 형이 다른 형제들에게 가축 농장의 몫에 대해 보험료를 선불로 지불하고 있습니다"라고 말했습니다. "이렇게 하면 부모가 다른 두 사람에게 농장 지분을 지불하기 위해 돌아가셨을 때 막대한 부채를 떠맡지 않아도 됩니다."
생명 보험 수익은 생존 배우자에게도 혜택을 줄 수 있습니다. 그리고 비즈니스 관점에서 종신 생명 보험은 비즈니스의 단기 현금 흐름 요구를 지원하기 위해 생명 보험 정책 현금 가치에 액세스할 수 있는 기능을 제공합니다. 3
물론 개별 농장과 마찬가지로 상황도 다를 것입니다. 어떤 경우에는 생명 보험이 농장 이전 계획에 대한 답이 아닐 수 있습니다. 하지만 트랙터나 덤불 같은 도구이므로 고려해야 할 것입니다.