당신이 내가 돕는 많은 사람들과 같다면 가족 간에 자산을 균등하게 분배하는 유산 계획이 있을 것입니다. 겉으로 보기에는 옳고 공정한 일처럼 보입니다. 자녀가 3명이라면 각각 3분의 1씩 남겨둡니다. 불행히도, 자녀 각각이 동일한 한계 세율을 지불하지 않는 한, 결과는 의도한 것과 다를 수 있습니다. 이는 가능성이 낮은 시나리오입니다.
수혜자의 세금 상황의 차이를 설명하지 못하면 의도하지 않은 두 가지 불쾌한 결과를 초래할 수 있습니다.
어떻게 이런 일이 발생할 수 있으며 이를 방지하기 위해 할 수 있는 일에 대해 이야기해 보겠습니다.
투자 계정을 상속하면 그에 따른 소득세도 함께 상속됩니다. 그러나 세금 이연 계정과 과세 대상 계정은 수혜자에게 매우 다른 세금 영향을 미칩니다.
IRA와 같은 세금 이연 계정의 경우 귀하가 보는 잔액은 수혜자가 받는 것이 아닙니다. 그 이유는 세금 이연 계정에 있는 돈의 상당 부분이 계정에 기부할 때 이연한 세금의 형태로 IRS(및 잠재적으로 귀하의 주)로 이동하기 때문입니다. 일반적인 사람의 경우 IRA의 65%만 "소유"하고 시간이 지남에 따라 나머지 35%는 세금으로 청구하는 것이 드문 일이 아닙니다. 불행히도, 이 돈에 대한 납세 의무는 끝이 없습니다. 귀하의 수혜자가 이를 상속하고 분배가 발생하면 평생 동안 세금을 납부하지 않을 것이기 때문입니다.
과세 대상 투자 계정은 세금 이연 계정과 다르게 취급됩니다. 과세 대상 계정의 경우 실현된 자본 이득 외에 이자 및 배당금에 대해 매년 세금이 지불됩니다. 상속을 받으면 자산의 비용 기준이 공정 시장 가치로 "단계적 상승"되어 상속인의 미실현 이익이 제거되어 막대한 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 이를 통해 수혜자는 내재된 소득세 부담 없이 계정을 상속받을 수 있습니다.
자산을 균등하게 나누는 유산 계획은 일반적으로 모든 수혜자가 동일한 재정 상황을 가지고 있다고 가정합니다. 문제는 그런 경우가 거의 없다는 것입니다. 자산을 균등하게 나누는 숨겨진 비용은 각 수혜자의 납세 의무가 다르다는 것입니다. 수혜자들의 소득세율이 다른 경우 상속받은 자산의 유형이 전체 상속을 극대화하는 데 중요합니다.
Sarah, Seth, Shane이라는 세 자녀를 둔 부부를 생각해 보십시오.
부모의 자산은 $900,000(IRA는 $600,000, 과세 대상 계정은 $300,000)이며, 유산 계획은 이 자산을 세 자녀에게 동등하게 남겨두도록 지시합니다. 그러나 자녀의 세금 상황이 매우 다르기 때문에 각 자녀가 실제로 받는 상속 "상속" 세금 책임을 공제하면 $50,000에 이르기까지 분명히 불평등합니다.
자산의 공평한 세전 분할 결과를 확인하십시오. 세 자녀 모두 $300,000로 시작했지만 세후 Sarah는 $226,000, Seth는 $252,000(누나보다 $26,000 더 많음), Shane은 $276,000(Sarah보다 $50,000, Seth보다 $24,000 더 많이)를 받습니다. 불평등한 세후 상속은 부모의 의도와 일치하지 않을 뿐만 아니라 총 $146,000가 세금으로 갔습니다.
이 예에서 불평등 상속의 주요 원인은 IRA였습니다. 수혜자의 세율이 높을수록 엉클 샘이 청구하는 지분이 더 커지므로 IRA가 세율이 가장 높은 수혜자에게 바람직한 자산이 아니라는 것을 기억하십시오.
부모는 자녀를 평등하게 분배하는 대신 세무 고문과 만나 보다 공평하고 세금 효율적인 상속 전략을 수립합니다. Sarah의 더 높은 세율 때문에 그들은 그녀에게 IRA를 제공하는 것을 피해야 합니다. 대신, 그녀의 상속은 전적으로 과세 대상 계정의 자산으로 구성되며, 그녀는 형제 자매보다 비용 기준에서 "단계적 상승"으로 훨씬 더 큰 혜택을 받게 됩니다. 중간 세금 브래킷에 있는 Seth는 IRA와 과세 대상 자산을 혼합하여 받습니다. 가장 낮은 세금 범위에 속하는 Shane은 전적으로 IRA로 구성된 상속을 받습니다.
이 시나리오에서 각 수혜자는 다른 초기 금액을 받고 Sarah는 $264,000, Seth는 $336,000, Shane은 $300,000를 받습니다. 언뜻 보기에 불평등한 세전 상속으로 보이는 것이 세금을 고려하면 거의 평등합니다. 뿐만 아니라, 납부한 총 세금은 자산 균등 분할 시나리오보다 $38,000 적습니다.
대부분의 유산 계획은 소득세에 최적화되도록 설계되지 않았습니다. 이러한 유형의 계획을 유산에 통합하는 것이 도움이 될 수 있지만 그러한 전략을 구현하는 실제 요구 사항과 균형을 이루어야 합니다. 자산을 불공평하게 분배하는 것은 고도의 재정 지식, 지속적인 검토, 상황 변화에 따른 수정, 관련 당사자 간의 조정 및 잠재적으로 어려운 대화를 할 의지가 필요한 복잡한 프로세스입니다. 유산을 계획할 때 다음 사항을 고려하십시오.
현명한 소득세 계획은 여러 세대에 걸친 혜택과 비용을 통합하지만, 세금 제한에 집중하는 것이 통과할 때 행복한 전환을 방해하지 않도록 하십시오. 전략적인 세금 결정과 가능한 한 단순하게 유지하는 것의 균형은 두 목표의 올바른 균형을 달성하는 데 도움이 됩니다.
부동산 계획은 최종 수혜자에 대한 세금 영향을 거의 고려하지 않습니다. 재정 고문과 이에 대해 논의할 때 다음 두 가지 질문으로 대화를 시작하십시오.
이 자료에 나오는 의견은 일반적인 정보를 제공하기 위한 것이며 특정 개인에게 특정 조언이나 권장 사항을 제공하기 위한 것이 아닙니다. 이 정보는 특정 개별 세금 조언을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세무사와 특정 세금 문제에 대해 논의하는 것이 좋습니다. Wealth Enhancement Group이나 LPL Financial 모두 세금 관련 조언을 제공하지 않습니다.