은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법이 2006년 연금 보호법 이후 최대 규모의 은퇴 계획 법안을 안내하는 2019년 말 광범위한 세출예산 법안에 첨부되었습니다.
SECURE Act는 미국인에게 영향을 미치는 세 가지 주요 영역이 있습니다.
RMD 규정 변경은 단기적으로 가장 큰 영향을 미치기 때문에 변경 사항과 이에 대비하기 위해 지금 해야 할 일에 대해 간략히 살펴보았습니다.
새로운 규칙의 일부로 일부 납세자들이 타격을 입을 것입니다. SECURE Act에서 가장 큰 단일 조세 수입원은 소위 "확장" IRA 조항의 제거에서 비롯됩니다.
과거에는 배우자가 아닌 IRA 또는 401(k)와 같은 확정기여 계획의 수혜자가 자신의 기대 수명 동안 계획에서 RMD를 늘릴 수 있었습니다. 다만, 2020년 1월 1일부터 IRA 및 401(k)s 소유자가 사망하여 배우자가 아닌 수혜자에게 계좌를 남길 경우 수혜자는 사망한 해로부터 10년 이내에만 배당금을 지급받게 됩니다. 수혜자가 SECURE Act에 정의된 적격 수혜자가 아닌 경우 전체 퇴직 계좌.
생존 배우자, 성인이 될 때까지의 미성년 자녀, 사망자로부터 10세 미만의 개인, 만성 질환자 및 장애인은 10년 연장 조항에서 면제됩니다.
결론:많은 수혜자들은 이제 이 변경 사항에 따라 상속된 퇴직 계좌에 대해 더 높은 세금과 더 짧은 분배 기간을 보게 될 것입니다.
이전 법에 따르면 70.5세 이후에 일하는 사람들은 전통적인 IRA에 기여할 수 없었습니다. 2020년부터 SECURE Act는 이러한 제한을 제거합니다.
이는 70.5세 이후에 일하는 사람들이 소득, 신고 상태, 근로 보상 및 적격 플랜의 활성 상태와 같은 IRA 기여와 관련된 다른 요소에 따라 공제 또는 비공제 중 하나를 IRA에 기여할 수 있음을 의미합니다. 따라서 70.5세 이후의 사람은 이제 IRA에 공제액으로 최대 $7,000까지 기부할 수 있으며 배우자도 특정 요건을 충족하는 경우 연간 총 $14,000를 부부가 함께 기부할 수 있습니다.
과거에는 대부분의 은퇴한 개인이 70.5세부터 은퇴 계좌에서 RMD를 받기 시작해야 했습니다. 2019년 말까지 아직 70.5세에 도달하지 않은 경우 RMD에 대한 새로운 필수 시작 날짜는 72세입니다. 그러나 2019년 말까지 70.5세에 도달하면 필요한 시작 날짜가 설정되고 SECURE Act 70.5에서 RMD를 시작하기 위한 요구 사항은 변경되지 않습니다.
당신이 누구이든 관계없이 다음 5단계를 수행하여 재정 계획을 확인하십시오.
시큐어법(SECURE Act)은 많은 상속 퇴직 계좌에 대한 결과를 더 짧은 기간에 분배하도록 변경하기 때문에 지금이 귀하의 수혜자 지정을 검토할 때입니다. IRA 및 401(k)s의 수혜자 지정에 따라 소유자가 사망한 후 계정이 누구에게 넘어갈지 결정됩니다. 시간을 내서 모든 수혜자 지정이 올바른지, 그리고 여전히 의도한 목표와 일치하는지 확인하십시오.
원래 퇴직 계좌 소유자의 목표가 자녀에게 평생 소득을 제공하는 것이라면 전략이나 수혜자 지정을 재고하기를 원할 수 있습니다. 대안으로 자선 잔금 신탁을 수혜자로 사용하고 자녀를 평생 소득 수혜자로 사용하여 평생 소득을 제공할 수 있습니다.
이것은 SECURE 법안이 통과된 후 수혜자 지정을 변경하는 것이 귀하의 목표에 더 잘 부합할 수 있음을 보여주는 한 예일 뿐입니다.
IRA 또는 401(k)의 수혜자로 신탁을 사용하여 채권자 보호를 달성하고 "통과" 신탁을 통해 스트레치 조항을 이용하고 있었다면 지금 계획에 큰 문제가 있을 수 있습니다. 보안법이 통과되었습니다. IRA에 대한 이러한 도관 또는 통과 확장 신탁의 대부분은 RMD를 통해 수혜자에게 전달되도록 설정되었습니다.
그러나 신탁 언어에 수혜자가 매년 RMD에만 액세스할 수 있다고 명시되어 있는 경우 새 규정에 따라 사망 연도 이후 10년까지 RMD가 없습니다. 이는 IRA 자금이 10년 동안 신탁을 보유하고 10년차에 과세 대상 이벤트로 모두 분배될 수 있음을 의미합니다.
이것은 신탁 계획에 대한 재앙에 불과하므로 IRA 수혜자로 신탁 문서를 사용했다면 신탁 문서를 검토하십시오.
RMD 규칙은 연방 정부에 막대한 세금 수입원이 될 것으로 예상됩니다. 따라서 귀하의 세금 상황과 새 규정이 귀하가 자녀에게 물려주는 유산과 부의 진정한 양에 어떤 영향을 미칠지 검토하십시오.
어떤 경우에는 IRA를 자선 단체에 맡기고 자녀를 위한 생명 보험이나 자선 잔금 신탁을 구입하여 유산 혜택을 극대화하는 것이 합리적일 수 있습니다. SECURE Act는 정부가 새로운 방식으로 세수를 늘리려고 한다는 사실을 모든 사람에게 알려야 하므로 유산 및 퇴직 소득 계획에 대한 세금 검토를 하십시오.
Roth IRA는 상속될 때 RMD의 적용을 받지만, 일반적으로 수혜자가 분배를 받을 때 과세 대상 이벤트를 일으키지 않습니다. 따라서 IRA 소유자가 사망하기 전에 IRA에서 Roth IRA로 자금을 이동하기 위해 전략적으로 Roth 전환을 수행하는 것이 매우 합리적일 수 있습니다(세금 인하 및 고용법에 따라 더 낮은 세율로). 퇴직자에게 도움이 될 수 있으므로 다음과 같은 세 가지 혜택이 있습니다.
마지막으로, IRA 또는 퇴직 계좌가 있는 경우 퇴직 소득 계획을 세워야 합니다. 즉, RMD가 언제 시작되는지, 어떤 계정에서 인출해야 하는지, 인출이 세금 및 사회 보장 또는 메디케어와 같은 기타 퇴직 혜택에 미치는 영향을 이해해야 합니다.
은퇴하기 전에 Roth 전환을 하거나 RMD를 더 잘 관리하기 위해 IRA에 자금을 투입하는 것이 합리적일 수 있습니다. 또한 IRA에서 자격을 갖춘 자선 단체에 직접 돈을 기부하는(따라서 RMD를 줄임) Qualified Charitable Contribution과 같은 전략은 새로운 RMD 연령 72세에 강력한 계획 전략이 될 수 있습니다.
SECURE Act의 완전한 영향은 수십 년 동안 느껴지지 않을 것이지만, 변경 사항이 없는지 확인하기 위한 검토일지라도 지금이 행동해야 할 때입니다. 새로운 퇴직법 개정에 적극적이지 않았다고 미루거나 더 높은 세금에 빠지지 마십시오.
이러한 변경 사항 중 상당수는 복잡하고 장기적인 재정 및 세금 계획 전략을 포함하기 때문에 해당 법안이 전체 계획에 어떤 영향을 미칠지 고려하고 자격을 갖춘 세무 및 재정 전문가와 상황에 가장 적합한 것이 무엇인지 이야기하는 것이 중요합니다.