세금 계획과 관련하여 자선 기부에 관한 결정보다 감정적으로 더 중요한 결정은 거의 없습니다. 사람들은 그들이 지원하는 대의에 깊고 개인적인 애착을 갖는 경향이 있으며 선택한 자선 단체에 수년 또는 수십 년 동안 기부했을 수 있습니다. 그들은 기부를 지역, 국가 또는 영적 차원에서 사회에 환원하고 더 넓은 커뮤니티와 연결되어 있다고 느끼는 중요한 방법이라고 생각합니다.
훌륭한 재정 고문은 고객이 그러한 개인적인 결정에 대해 실용적인 비용-편익 분석을 하기 어렵다는 것을 이해합니다. 그러나 고객이 자선 기부를 최적화하는 방법을 이해하고 자선 목적과 개인 세금 혜택 모두에서 최대한의 수익을 얻을 수 있도록 하는 것은 우리의 책임입니다. 그리고 연말연시를 둘러싼 미친 듯이 분주한 활동이 사라진 연초보다 더 좋은 시기는 없습니다.
기부할 장소와 방법을 결정하는 이 작업은 자선 기부에 대한 주요 인센티브를 감소시킨 2017년 세금 감면 및 고용법의 결과로 더욱 중요하고 복잡해졌습니다. 공동 신고 부부에 대한 표준 공제액이 거의 두 배(2020년 기준 $24,800)로, 많은 가족이 전통적으로 자선 기부가 중요한 요소였던 공제 항목별 혜택을 더 이상 받지 못합니다. 2018년에는 약 1,600만 가구만이 항목별로 공제를 받은 것으로 추정되며, 이는 이전의 3,700만 가구에서 감소한 것입니다.
자선단체가 이러한 변화의 영향을 받고 있다는 초기 징후가 있습니다. Giving USA 2019:Annual Report on Philanthropy for the Year 2018에 따르면 개인 기부는 2018년 1.1% 감소한 2,920억 달러 또는 3.4% 감소했습니다. 개인 기부는 전체 기부의 70%에서 그해 68%로 감소했습니다. .
감소하는 자선 기부금을 보니 사람들이 미리 계획할 의향이 있는 한 세금 효율적인 방식으로 기부할 수 있는 옵션을 설명하고 싶은 마음이 더욱 커집니다. 많은 경우 가족들은 전략의 변화가 자선 단체에 도움이 되고 세금을 줄일 수 있다는 사실을 깨닫지 못한 채 예전 방식을 고수하고 있습니다.
연말 자선 기부를 최대한 활용하기 위해 개인과 가족이 연중 언제든지 채택할 수 있는 세 가지 세금 전략은 다음과 같습니다.
대부분의 박애주의적인 납세자들은 2년치 기부금을 단일 과세 연도로 묶어 매년 같은 금액을 기부하는 것보다 격년으로 기부하는 것을 고려해야 합니다. 이것은 항상 실행 가능한 세금 전략이었지만 표준 공제의 급격한 증가로 인해 훨씬 더 광범위한 가계와 관련이 있게 되었습니다.
모기지 이자 지불에서 $10,000, 재산세에서 $8,000의 잠재적 공제가 있고 자선 단체에 $5,000를 기부하려는 가족을 생각해 보십시오. 연간 기준으로 가족은 표준 공제 임계값을 초과할 만큼 충분한 공제가 없으므로 기부금으로 인한 세금 혜택을 받지 못합니다. 2년치 기부금 $5,000 중 같은 과세 연도에 합산하면 표준 공제 수준을 $3,200 초과하여 해당 금액만큼 과세 소득을 줄일 수 있습니다.
고령자는 주택을 직접 소유하는 경우가 많기 때문에 모기지 이자를 공제하지 않기 때문에 항목별 공제를 통해 세금 혜택을 받을 수 있는 가능성은 훨씬 더 적습니다. 그들은 적격 자선 배포판(QCD)에 대한 강력한 대안을 가지고 있습니다. 필요한 최소 배분을 받는 경우 자선 기부가 IRA 계정에서 QCD로 나오는 것이 유리할 수 있습니다.
2015년에 PATH(세금 인상으로부터 미국인 보호) 법안의 일환으로 영구화한 이러한 분배는 퇴직자가 최대 $100,000의 분배에 대해 소득세를 내지 않도록 하고 최소 분배 요건을 충족할 수 있습니다. 기부금은 IRA에서 자격을 갖춘 자선 단체로 바로 이전되며 소득은 1040에 표시되지 않습니다. 이 전략은 조정 총소득(AGI)을 줄이는 부차적인 이점이 있으며, 이는 메디케어 보험료와 사회 보장 혜택의 과세 가능성에 영향을 미칠 수 있습니다. .
역사상 가장 긴 미국 주식 시장의 강세장은 많은 사람들의 중개 계좌에 미실현 이익으로 부풀려졌습니다. 이 이익은 자선 기부의 훌륭한 원천이지만, 주식을 팔고 그 수익으로 자선 단체에 수표를 쓰는 것은 일반적으로 큰 실수입니다. 주식을 파는 순간 그 이익에 대해 양도소득세를 내야 합니다.
$1,000 이상의 상당한 연간 기부의 경우 장기 평가 주식을 지원하려는 법인에 직접 이전하는 것이 훨씬 나을 수 있습니다. 이익은 단순히 사라지고 당신이나 자선 단체가 그것을 위해 갈고리에 남겨 두지 않습니다. 한 가지 문제는 이것이 12월 말에 기부금을 정리하기 위한 막바지 출격에 적합하지 않다는 것입니다. 일반적으로 기초를 준비하는 데 시간이 걸립니다. 예를 들어 자격을 갖춘 자선 단체에 중개 계정이 있는지 확인하고, 이전을 준비하고, 이전이 완료될 때까지 시간을 허용합니다. 몇 개월 또는 그 이상 시간을 가지거나 더 나은 방법으로 지금, 자선 단체를 운영하는 사람들이 서두르지 않을 수 있는 연초에 이러한 질문을 하십시오.
지속적으로 자선단체에 기부하고 있다는 것은 지원하고 싶은 사람과 그 이유를 생각했다는 의미입니다. 따라서 그들을 지원하는 방법에 대해 조금 더 생각해보는 것도 의미가 있습니다.