미국 가정 생활에서 떠오르는 패턴은 회색 이혼으로, 50세 이상 파트너 간의 이혼으로 정의됩니다. 실제로 Pew 조사에 따르면 50세 이상 이혼율은 1990년 이후 두 배가 되었습니다.
이혼은 당연히 강력한 감정을 이끌어내는 과정이며, 종종 이혼하는 동안 대부분의 에너지와 노력은 이러한 감정을 관리하는 데 사용됩니다. 그러나 이혼을 하는 사람들, 특히 개인 및 가족 재정과 관련된 실용적인 문제가 있습니다. 그리고 이제 2017년 TCJA(Tax Cuts and Job Act)에 따른 최근 변경 사항으로 인해 이혼할 때 고려해야 할 추가적인 재정적 고려 사항이 있습니다.
종종 사람들은 해를 끼치지 않고 절차를 통과하는 방법에 대한 지침을 이혼 변호사에게 전적으로 의존하는 것을 기본으로 합니다. 신뢰할 수 있는 변호사가 절차에 매우 중요하지만, 관련된 모든 당사자에게 CFDA(Certified Divorce Financial Analyst)를 함께 두는 것이 가장 좋습니다. 이혼에 대한 전문 지식을 갖춘 재정 고문은 모든 연령대의 사람들에게 도움을 줄 수 있지만 훨씬 더 복잡한 재정 생활을 하는 경향이 있는 노인들에게 더 중요할 수 있습니다.
이혼 과정에서 고려해야 할 많은 지침이 있으며, 다음은 우리가 클라이언트와 함께 일하면서 배운 두 가지 독특한 교훈입니다.
TCJA는 위자료 지불에 세금이 부과되는 방식에 큰 변화를 가져왔습니다. 이전 법률에 따르면 위자료는 지급인에게 세금 공제가 가능하고 수령인에게 과세되었습니다. 이미 더 논쟁적인 이혼 절차로 이어진 새로운 법은 본질적으로 그 구조를 뒤집었습니다. 2018년 12월 31일 이후에 이혼한 부부의 경우 지급인은 위자료에 대한 세금 공제를 받지 않으며 수령인은 더 이상 세금을 내지 않습니다.
이는 특히 59½세 이상이고 상당한 자산과 퇴직금을 보유한 개인이 관련된 회색 이혼 사건에서 더욱 논쟁적인 상호 작용을 생성할 가능성이 있는 기념비적인 변화입니다. 거의 모든 경우에 위자료를 지급하는 배우자는 더 많은 돈을 벌고 더 높은 세금 범위에 속할 수 있습니다. 새로운 법에 따라 해당 개인과 그의 법률 팀은 위자료 지급과 그에 따른 세금 영향을 최소화하기 위해 노력할 것입니다. 그들은 적격 국내 관계 명령(QDRO)을 통해 퇴직 기금에서 더 많은 자산을 얻기 위해 협상할 수 있습니다. 이 돈은 위자료 지급자에게 세금이 부과되지 않지만 수령인은 그에 대한 세금을 납부해야 합니다.
대부분의 경우 이혼으로 인해 유산 계획이 변경됩니다. 그러나 이러한 변화의 시기는 때때로 복잡할 수 있으며 계획과 예측이 필요합니다. 다음은 예입니다.
상당한 연금을 받는 남편은 이혼을 하고 있었고 십대 아들이 있었습니다. 결산일이 다가오자 남편은 연금과 생명보험의 수혜자를 바꿔야 했다. 주법은 그가 결혼한 경우 배우자만 연금 수혜자가 될 수 있기 때문에 그의 아들을 연금 수혜자로 나열하는 것을 금지했습니다.
최상의 결과를 얻으려면 여러 문제를 해결해야 했으며 그 중 일부는 실제 이혼 합의가 완료될 때까지 완전히 해결되지 않았습니다. 배우자는 항상 연금의 수혜자입니다. 이혼이 최종 결정될 때까지 유지됩니다. 생명 보험 증권 또는 투자 계좌의 수혜자를 변경할 수 있습니다. 그러나 많은 주에서 401(k), 403(b) 또는 모든 IRA 계획과 같은 은퇴 계획은 배우자 이외의 수혜자를 지명하려면 배우자 승인이 필요합니다. 그러나 배우자는 이혼하는 동안 그것에 동의하지 않을 것입니다.
이야기의 교훈은 이혼 합의에 이르기까지 할 수 있는 모든 일을 다 해서 일단 합의가 완료되면 지체 없이 자산을 보호할 수 있다는 것입니다. 이혼이 최종 결정되기 전에 곧 전임자도 이러한 취지로 합의를 협상할 수 있습니다. 이는 수혜자가 변경되기 전에 예기치 않은 사망에 대한 사실상의 보험 정책 역할을 할 것입니다.
수혜자 문제의 경우 비극적인 상황에서 미성년 자녀를 돌볼 수 있는 방법이 있습니다. 신탁을 설정하는 것은 이혼을 겪고 있는 사람의 자산을 보호하고 자산 처리 방식을 더 잘 통제할 수 있도록 하는 표준 관행입니다. 고객이 20대 자녀를 위한 트러스트를 만들 것을 권장합니다. 그 시점에서 그들은 법적 연령이 되었지만, 신탁은 자신의 돈 관리에 대한 경험 부족, 미래의 파산 가능성 또는 미래의 이혼 가능성으로부터 그들을 보호합니다.
다른 주요 가족 사건과 비교할 때 이혼은 아마도 가장 다루기 어려운 문제일 것입니다. 이혼은 보장된 것도 아니고 불가피한 것도 아닙니다. 모든 계획은 반응적이며 훨씬 더 압축된 일정에 따라 발생하므로 이혼과 관련된 강한 감정과 수행해야 하는 실제 작업의 균형을 맞추는 것이 종종 어렵습니다. 이것은 일반적으로 관계가 더 오래 지속되고 재정적 고려 사항이 더 복잡하기 때문에 회색 이혼의 경우 특히 어렵습니다.
이혼 절차에서 TCJA의 새로운 의미와 함께 이러한 교훈을 배우고 다른 사람들이 이를 탐색하도록 도운 적임자를 곁에 두는 것이 훨씬 더 중요합니다.