SECURE Act로 더 잘 알려진 2019년 은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정법은 모든 연령대의 미국인을 위한 은퇴 저축 기회를 확대하기 위해 고안된 변경 사항으로 가득 차 있습니다. 일부는 미묘하고 일부는 그렇지 않습니다.
이 법안은 고령 근로자가 소득이 있는 한 IRA에 계속 기부할 수 있도록 허용합니다. 요구되는 최소 분배금(RMD)을 받기 위한 시작 날짜를 70½에서 72로 연기합니다. 또한 중소기업 소유주가 직원을 위한 퇴직 계획을 더 쉽고 저렴하게 설정할 수 있도록 합니다.
좋은 소식입니다.
나쁜 소식? 새로운 법은 사랑하는 사람의 세금 유예 퇴직 계획의 전부 또는 일부를 상속받은 배우자가 아닌 수혜자들을 위한 인기 있는 절세 전략인 "stretch IRA"를 최대한 활용합니다.
시큐어법이 2020년 1월 1일에 발효되기 전에는 IRA나 이와 유사한 세금 혜택이 있는 퇴직 계좌를 상속받은 수혜자가 자신의 기대 수명에 따라 필요한 최소 분배금(RMD)을 받을 수 있었습니다. 인출은 소득세와 함께 수십 년에 걸쳐 연장될 수 있습니다. 이제 대부분의 수혜자는 상속된 계정을 인출하고 원래 소유자가 사망한 후 10년 이내에 해당 계정에 대한 세금을 납부해야 합니다. 인출 금액은 해마다 다를 수 있습니다. 그러나 계정은 10년 동안 전액 출금되어야 합니다. 이것을 하지 않는 사람은 납부해야 할 세금 외에 인출해야 할 금액의 50%에 해당하는 벌금을 내야 합니다.
물론 이러한 가속화된 지불은 IRS에 도움이 될 것입니다. 미 의회 조사국(Congressional Research Service)은 새로운 규정이 향후 10년 동안 약 157억 달러의 세금을 발생시킬 것으로 추정합니다. 그러나 많은 상속인이 최고 소득 시기에 이러한 압축 인출을 받을 수 있기 때문에 더 높은 세율 범위로 밀려날 수 있는 수혜자에게는 큰 문제가 될 수 있습니다.
이는 많은 부모, 조부모 및 기타 관대한 후원자가 유산 계획을 재평가해야 함을 의미합니다. 그렇지 않으면 세금 결과로 부담되는 선물을 남길 위험이 있습니다.
이 변경 사항은 생존 배우자, 장애가 있거나 만성 질환이 있는 상속인, 미성년 자녀 또는 사망한 사람의 나이로부터 10세 미만인 사람을 포함한 특정 수혜자에게는 적용되지 않습니다. 그리고 2020년 1월 1일 이전에 설립된 IRA를 상속받은 사람들은 상속을 받습니다. 그러나 다른 사람들은 사랑하는 사람들을 위해 매우 비싼 벌레 통조림을 남기지 않도록 가능한 한 빨리 행동해야 합니다.
SECURE Act가 기존 계획의 보안을 위협하는 것이 걱정된다면 어떻게 해야 합니까?
귀하의 유산 계획을 검토하고 귀하의 수혜자들에게 가능한 한 세금 효율적이도록 할 수 있는 변경 사항에 대해 이야기하도록 요청하십시오. 귀하의 지정이 최신 상태이고 귀하의 목표와 일관성을 유지하기 위해 항상 정기적으로 수혜자를 검토하는 것이 좋습니다. 그러나 SECURE Act로 인해 귀하의 계획이 성인 자녀를 위한 세금 시한 폭탄으로 바뀌었거나 규율이 없는 지출자에게 평생 소득을 제공하는 것이 희망이라면 다른 전략을 세우고 싶을 것입니다.
보안법에 따르면 Roth IRA를 상속받은 성인은 여전히 10년 이내에 계정을 비워야 합니다. 그러나 전통적인 IRA와 달리 이러한 분배는 세금이 면제됩니다. 지금 세금 유예 퇴직 계좌에서 돈을 인출하여 직접 세금을 내고 자녀가 상속받을 수 있도록 그 자금을 Roth 계좌로 전환하는 것이 합리적이라는 것을 알게 될 것입니다. 세금 청구서를 최소화하는 방식으로 향후 몇 년 동안 인출금을 분산하는 방법에 대해 재정 고문과 상의하십시오. (2025년 말까지 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)에 의해 시행된 더 낮은 세율을 이용할 수 있습니다.
IRA(또는 기타 확정기여형 플랜)의 수혜자로 신탁을 지정한 경우 부동산 계획 변호사에게 SECURE Act가 분배에 미치는 영향을 확인해야 합니다. 인기 있는 "투시" 또는 "통과" 신탁을 포함하여 특정 유형의 신탁에 사용되는 언어는 현재 SECURE 법이 시행되고 있으므로 문제가 될 수 있습니다. 부동산 변호사는 귀하의 신탁이 여전히 의도한 목표를 달성할 수 있는지 또는 대체 계획이 필요한지 결정할 수 있습니다.
자선 잔금 신탁은 보안법 이전의 광택을 잃은 레거시 계획에 대한 좋은 대체품이 될 수 있습니다. 이러한 유형의 취소 불가능한 신탁의 소득 수혜자로서 귀하의 사랑하는 사람은 지정된 기간(보통 10년 이상) 동안 신탁 자산의 일정 비율을 받게 됩니다. 그런 다음 그 시간이 지나면 신탁의 나머지 자산이 지정된 자선 단체에 전달됩니다. 다시 한 번 말씀드리지만 재정 고문과 부동산 변호사는 이 계획의 세부 사항을 검토하고 귀하의 상황에 적합한지 결정하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
선의의 선물이 수혜자에게는 걱정거리가 되고 IRS에는 횡재가 되지 않도록 하십시오. 레거시 계획에서 세금 결과를 최소화하기 위해 지금 조치를 취하십시오. 사랑하는 사람들이 고마워할 것입니다.
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Kim Franke-Folstad가 이 기사에 기고했습니다.