당신은 은퇴할 준비가 되어 있습니다. 귀하는 수십 년 동안 성공적으로 저축했으며 이제 귀하와 귀하의 배우자는 은퇴의 따뜻한 석양을 향해 질주할 준비가 되었습니다. 넉넉한 세금 이연 퇴직 계좌 잔액은 매달 상당한 수입으로 전환될 가능성이 높습니다.
잠깐 기다려요! 세금은 어떻게 되나요?
귀하의 자산이 대부분 세금 유예 퇴직 계좌에 국한되어 있는 경우 72세가 되면 상당한 금액의 세금을 내야 할 가능성이 높습니다. 이 나이에 필요한 최소 분배금(RMD)을 받기 시작해야 합니다. 즉, 미래 세율의 불확실성을 감안할 때 여러분이 생각하는 것만큼 부자가 아니므로 불안한 전망입니다.
다행스럽게도 퇴직 시 납부하는 세금을 최소화할 뿐만 아니라 최대한 많은 유산이 상속인에게 넘어가도록 하기 위해 사용할 수 있는 사전 예방적 전술이 많이 있습니다. 여기에는 전통적인 퇴직 계좌를 Roth IRA로 전환하고 Roth IRA에 추가 자금을 기부하고 건강 저축 계좌에 기부하는 것이 포함됩니다.
당신이 많은 미국인들과 같다면 아마도 다양한 은퇴 저축 계좌를 갖고 있을 것입니다. Roth IRA 또는 Roth 401(k)와 같이 그 중 일부는 세금이 유예될 수 있는 반면 다른 일부는 과세 대상이거나 비과세일 수 있습니다. 모든 계정을 합산하고 총 퇴직금이 얼마인지 확인하십시오.
커플의 경우 여기에는 IRA, 401(k), 403(b), SEP, Roths 등이 포함됩니다. 이전 고용주에게 있었던 계정을 잊지 마십시오. 모든 항목의 목록을 만드십시오. 싱글인 경우 추적할 계정만 있기 때문에 절차가 더 쉽습니다.
두 번째 단계는 퇴직 소득세 부채를 평가하는 것입니다. 이는 기존 IRA, 401(k), 403(b) 및 SIMPLE 또는 SEP 자영업 퇴직 계좌와 같은 세금 이연 계좌에 귀하의 퇴직 저축액이 얼마를 보유하고 있는지를 기반으로 합니다. 왜요? 이 계정에 기부할 때 세금 공제를 받았기 때문에 이 계정에 대한 세금은 퇴직 시 납부해야 합니다.
이렇게 생각해 보십시오. 귀하가 전통적인 퇴직 계좌에 연간 5,000달러를 기부했는데 그 금액이 30년 동안 복리로 증가하여 510,395달러(연평균 수익률 7%)가 되었다고 가정해 보겠습니다. 세금 공제를 선불로 취함으로써 기부금 $150,000에 대한 세금을 절약할 수 있습니다. 그러나 은퇴 시에는 원래 투자에 대한 세금을 내야 하고 소득 $360,395에 대해서도 세금을 내야 합니다.
세금을 미리 공제하는 것이 세금을 미리 납부하고 수십 년 후에 전체 잔액에 대해 세금을 내지 않는 것보다 훨씬 덜 유리하다는 것을 알 수 있습니다.
세금 이연 계좌의 잔액이 많을수록 퇴직 시 더 많은 세금을 내야 합니다. 의회가 최근에 RMD를 복용해야 하는 날짜를 연기했지만 1949년 7월 1일 또는 그 이전에 태어난 사람은 여전히 70.5세에 RMD를 복용하기 시작해야 합니다. RMD가 시작되는 날짜와 상관없이 IRS 표에서 계산한 대로 예상 수명을 기반으로 매년 특정 금액을 인출해야 합니다.
돈이 필요한지 아닌지는 중요하지 않습니다. 매년 기존 퇴직 계좌에서 특정 금액을 인출하고 해당 잔액에 대해 납부해야 하는 세금을 납부해야 합니다.
그러나 코로나바이러스 전염병으로 인해 의회는 올해 RMD 복용을 건너뛸 수 있는 CARES 법을 승인했습니다.
고용주의 401(k) 플랜에서 롤오버된 $664,466.30의 기존 IRA 잔액이 있다고 가정해 보겠습니다. 72세가 되면 $25,955.71를 인출해야 합니다. 귀하가 24% 세금 범위에 속한다면 이는 대략적인 연방 세금 청구액이 $6,229.37임을 의미하며, 이는 분배 가치를 $19,726.34로 떨어뜨립니다. 아야!
아마도 귀하의 RMD는 귀하의 소득을 다음으로 높은 32%까지 끌어올려 $8,305.83의 더 많은 세금을 부과할 것입니다.
이것이 Roth 전환의 가치가 나오는 곳입니다. Roth 전환에는 지금 세금을 납부하여 기존 IRA 기금의 일부 또는 전체를 Roth로 이동하는 것이 포함됩니다. 결과? 퇴직금 청구액 감소
Roth IRA에서 적격 인출은 전통적인 IRA와 달리 연방 소득세와 주 소득세도 면제됩니다. Roth IRA에 대한 기부금은 지불금을 받을 때가 아니라 기부한 연도에 과세되기 때문입니다. 59½ 이상이고 Roth 계정을 5년 동안 개설한 경우 배당금에 대해 세금을 내지 않아도 됩니다. 따라서 Roth IRA를 보유하는 것은 미래에 통과될 수 있는 세금 인상으로부터 자신을 보호하는 방법입니다. 그리고 2017년에 전면적인 스타일의 세금 감면 정책이 법으로 제정되기까지는 시간이 좀 걸릴 수 있습니다.
은퇴한 시점과 RMD를 받는 시점 사이의 기간은 Roth 전환에 참여할 절호의 기회를 나타냅니다. 그 시점은 과세 소득이 일시적으로 낮기 때문입니다. 더 이상 직장에서 수입을 얻지 못하고 아직 RMD를 복용할 필요가 없기 때문에 낮은 수치는 일시적입니다.
예를 들어 65세에 은퇴하면 기존 IRA 또는 그 일부를 Roth로 전환하는 데 7년이 주어집니다. 전환 과정의 일부로 기존 IRA에 세금을 납부해야 하므로 일정 기간 동안 전환하는 것이 좋습니다.
$664,466.30의 IRA의 예로 돌아가십시오. 귀하와 귀하의 고문이 1년에 $30,000 상당의 Roth 전환에 대해 세금을 낼 수 있다고 결정했다고 가정해 보겠습니다. 이는 은퇴와 RMD 복용을 시작해야 하는 시점 사이의 7년 동안 총 $210,000를 전환하는 것으로 해석됩니다. 12% 세금 범위에 속한다면 대략적인 연방 세금은 연간 $3,600입니다.
그 금액은 관리할 수 있으며 은퇴할 때 세금을 낮추기 위해 마련될 것입니다. 전환 후 기존 IRA에 $454,466.30만 남게 되기 때문입니다. 이는 RMD 금액을 낮추고 사용할 수 있는 면세 자금을 제공합니다. $25,955.71의 RMD와 대조적으로 변환 후 RMD는 $17,752.59로 상당히 낮습니다. 이는 1년에 $8,203.12의 차이가 나는데, 이는 더 낮은 세금을 부과하고 더 낮은 세율을 유지할 수도 있습니다.
2017년의 유명한 Tax Cut and Jobs Act(TCJA 또는 "Trump tax cut")가 유효 한계 세율을 극적으로 변경하여 더 많은 부유한 노인과 중년 미국인에게 매우 낮은 세율을 생성했기 때문에 세율은 역사적으로 낮습니다. 즉, 지금 전환한다는 것은 전환에 대해 세금을 덜 내고 은퇴 후 혜택을 받는 것을 의미합니다.
올해의 RMD를 건너뛸 수 있는 CARES 법을 고려할 때 현재 환경은 전환에 훨씬 더 유리합니다. RMD를 받을 필요가 없다는 사실은 세금 청구서를 낮출 것입니다. 또한, 경제 활동의 하락으로 인해 주식 가치가 더 낮기 때문에 전환에 대한 세금 청구서도 더 낮아질 가능성이 높습니다.
실제로 이 두 가지 요인의 조합으로 인해 현재 Roth IRA 전환에 대한 판매가 이루어지고 있습니다.
트럼프가 의회에서 감세를 연장하지 않는 한 위에서 설명한 개별 세금 조항은 2025년 말에 만료됩니다. 이는 2020년과 향후 몇 년 동안 은퇴 계획을 변경하여 최대한의 주스를 짜낼 수 있는 독특한 기회를 만듭니다. 현행법.
상당한 양의 재산이 세금 이연 계좌에 묶여 있는 경우 옵션을 고려하는 것이 중요합니다. 상황을 검토하고 전환할 금액과 전환 시점을 결정하는 것이 중요합니다.
전환에 대한 세금을 지불하고 싶지 않고 은퇴하기 전에 아직 시간이 있다면 Roth 내에서 저축하고 세금을 선납하기 위해 노력할 수 있습니다. Roth에 기부하는 데 약간의 소득 제한이 있지만 자격이 있는 경우 50세 미만인 경우 최대 $6,000, 50세 이상인 경우 연간 $7,000까지 기부할 수 있습니다. 시간이 지남에 따라 Roth의 가치를 높이면 퇴직 시 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.
많은 사람들이 현재 건강 관리 비용을 충당하기 위해 건강 저축 계좌를 사용하지만 HSA를 사용하는 또 다른 방법이 있습니다. 은퇴 시 건강 관리 비용을 저축하는 것입니다. 높은 디덕터블 건강 플랜에 등록되어 있는 한 HSA에 기여하고 그 돈을 은퇴에 투자할 수 있습니다. (2020년 건강 저축 계좌 한도 참조) 건강 저축 계좌는 의료 비용과 관련하여 사용되는 한 세 배의 세금 공제가 가능합니다.
TCJA와 SECURE Act에 의해 제정된 새로운 규칙은 이미 은퇴한 사람부터 은퇴 계획을 아직 시작하지도 않은 사람에 이르기까지 고액 자산가를 기다리는 데 있어 골치 아픈 일처럼 보일 수 있습니다.
다행히도 사전 예방적이고 전략적인 세금 계획은 고액 자산가가 이러한 전환을 수행하고 이전 법률에서 가능했던 것보다 훨씬 더 유리한 결과를 가져오는 데 도움이 될 수 있습니다. 이제 귀하와 귀하의 가족, 은퇴, 세금 및 유산 계획가, 변호사를 포함하여 이것이 귀하와 미래 세대에 어떤 의미가 있는지 계획에 참여해야 할 때입니다.
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Amy Buttell이 이 보고서에 기여했습니다.