실직에 직면했거나, 최근에 은퇴했거나, 갑자기 지출이 생겼다면 언젠가는 은퇴 자산을 활용하는 것에 대해 생각할 수 있습니다. 다행히도 어떤 이유로든 IRA에서 언제든지 돈을 인출할 수 있습니다(고용주가 후원하는 적격 플랜에서 인출하는 것과 다름). 그러나 퇴직금 분배를 둘러싼 규정은 복잡할 수 있습니다. 예를 들어, 분배 시기에 대해 규정하는 규칙이 있습니다. 절차를 좀 더 명확하게 하기 위해 Traditional 및 Roth IRA 배포를 둘러싼 기본 규칙을 고려하십시오.

전통적인 IRA 분배

일반적으로 IRA가 공제 가능한 기여금만으로 자금이 조달되는 경우 전통적 또는 롤오버 IRA에서 인출하는 경우 일반 소득으로 과세됩니다. 기여금이 공제되지 않은 경우 인출액의 일부만 과세 대상입니다. 과세 부분을 계산하려면 먼저 모든 전통적 IRA의 합산 가치를 찾으십시오. 그런 다음 총 가치의 얼마 또는 몇 퍼센트가 IRA에 대한 공제할 수 없는 기여를 나타내는지 결정하십시오. 마지막으로 이 비율에 인출 금액을 곱합니다. 비과세 부분이 결정됩니다. 나머지 금액은 과세 대상 부분입니다.

세금 외에도 59½세 미만인 경우 IRS는 분배금에 대해 10%의 조기 인출 벌금을 부과한다는 점을 명심하십시오. 다음 예외 중 하나가 적용되는 경우 이 벌칙이 적용되지 않을 수 있습니다.

• 실질적으로 균등한 정기 지급: IRS 코드 섹션 72(t)에 따라 IRA 계정 소유자는 정해진 시간에 고정 금액을 인출하여 10%의 벌금을 피할 수 있습니다. 인출 금액은 IRA의 전년도 말 잔액과 기대 수명, 고정 상각 일정 또는 고정 연금 일정의 세 가지 방법 중 하나를 기반으로 계산됩니다. 또한 이러한 지불은 예정된 간격으로 이루어져야 합니다. 예를 들어, 계정 소유자는 월별, 분기별 또는 연간 배포를 선택할 수 있습니다. 이러한 예정된 인출 금액은 5년 이상 또는 59½세까지 계속되어야 합니다. 사망 또는 장애와 관련된 경우를 제외하고 이러한 지급은 수정할 수 없습니다. 금지된 수정의 예에는 고정 지불 금액보다 많거나 적은 금액을 받는 것, 일정이 요구하는 것보다 더 자주 지불하는 것, 또는 투자 이익 이외의 계정 잔액에 자금을 추가하는 것이 포함됩니다. 그러나 IRS는 상각 또는 연금 일정에서 기대 수명 방법으로 일회성 전환을 허용합니다. 지불 일정이나 금액이 변경되면 72(t) 가이드라인에 따라 취해진 첫 번째 분배까지 소급하여 10%의 조기 인출 위약금과 이자가 적용됩니다. 72(t) 정보표에서 72(t)에 대해 자세히 알아보십시오.
• 사망: IRA 소유자가 사망하면 퇴직 자산은 지정된 수혜자에게 이전됩니다. 수혜자 IRA 분배금은 수혜자에게 경상 소득으로 과세되지만 10% 조기 분배 패널티는 적용되지 않습니다.
• 장애: 장애로 인해 계정 소유자가 실질적인 수익 활동에 참여할 수 없고 해당 상태가 최소 12개월 동안 계속 지속된다고 의학적으로 판단되는 경우 장애로 인해 페널티 없는 분배가 취해질 수 있습니다.
• 처음 주택 구입: 첫 주택을 구입, 건축 또는 재건하는 데 최대 $10,000까지 페널티 없이 분배할 수 있습니다. 첫 주택 구입자가 되려면 계좌 소유자가 지난 2년 동안 주요 주택에 대한 소유권이 없어야 합니다. 배우자, 자녀 또는 손주에게 도움이 되는 첫 주택 구입을 위한 분배금도 받을 수 있습니다.
• 고등 교육 비용: 수수료, 수업료, 책, 용품을 포함하여 적격한 고등 교육 비용을 충당하기 위해 페널티 없는 분배가 취해질 수 있습니다. 개인이 최소한 하프 타임 학생인 경우 숙식비도 해당됩니다. 교육비는 계정 소유자, 배우자, 자녀 또는 손자녀가 부담해야 합니다.
• 기타 예외: 의료비 공제 청구를 위한 조정된 총소득(AGI) 한도를 초과하는 상환되지 않은 의료비를 지급하기 위해 지급된 금액. 2019년 기준액은 AGI의 7.5%이고 2020년은 AGI의 10%입니다. 또한, 계좌 소유자가 실업 수당을 받은 경우 건강 보험에 지불하기 위한 분배금 및 적격 예비군 분배금은 모두 10% 가산세가 면제됩니다.

72세 이후 필수 최소 배포

계좌 보유자는 IRA에서 필요한 만큼 인출할 수 있지만 72세(1/1/1 이전에 해당 연령에 도달하는 경우 70 1/2 이후)에 기존 IRA 및 롤오버 IRA에서 최소 금액 인출을 시작해야 합니다. 20)*. 이 금액을 필수 최소 분배 또는 RMD라고 합니다. 인출해야 하는 금액은 계정의 전년도 말 잔액을 IRS 균일 테이블에서 파생된 기대 수명 계수로 나눈 값입니다. 계좌 소유자에게 10세 이상 연하의 배우자가 있고 IRA의 유일한 수혜자인 경우 RMD는 균일한 수명 표 대신 공동 기대 수명 표를 기반으로 할 수 있습니다. 그 결과 RMD 양이 줄어듭니다. 또한 Roth IRA 계정에는 RMD가 필요하지 않습니다. RMD에 대한 자세한 내용은 FAQ와 RMD 활용 방법에 대한 아이디어가 포함된 포괄적인 RMD 리소스 센터를 방문하거나 RMD(Required Minimum Distributions) 정보표를 참조하십시오.

*49년 7월 1일 이전에 태어난 개인의 경우 필요한 최소 배포 연령은 70 1/2입니다.

Roth IRA 배포판

전통적 또는 롤오버 IRA의 분배와 달리 Roth IRA의 인출은 분배 주문 규칙의 적용을 받습니다. 모든 인출은 먼저 이전에 기여한 금액, 그 다음 Roth IRA 전환, 수입에서 발생한 것으로 간주됩니다.

• 이전 기여: 계정 소유자는 세금이나 벌금 없이 언제든지 나이와 상관없이 이전에 기부한 금액을 인출할 수 있습니다.
• 이전 Roth IRA 전환: IRA 또는 적격 플랜(소득 제외)에서 변환된 금액을 연령에 관계 없이 5년 후에 무료로 인출합니다. 전환 후 5년이 경과하기 전에 인출이 발생하고 계정 소유자가 59½세 미만인 경우에만 10% 위약금이 적용됩니다.
• 수입: 소득은 5년의 보유 기간 후에 세금 및 위약금 없이 인출될 수 있으며 다음 예외 중 하나가 존재합니다.
  • IRA 계정 소유자가 59.5세에 도달했거나
  • 처음으로 주택을 구입하는 경우(평생 한도 $10,000), 또는
  • 장애로 인해, 또는
  • IRA 계정 소유자의 사망

잊지 마세요! 72(t) 및 RMD 인출을 제외하고 IRS는 분배된 금액을 60일 이내에 IRA로 반환할 수 있습니다. 적시에 반환된 금액에는 위에 설명된 세금 및 벌금이 부과되지 않습니다.