종종 궁극적인 재정적 목표로 환영받는 수동적 소득은 지속적인 노력 없이도 소득을 얻을 수 있는 경로를 제공합니다. 그러나 소극적 소득이 원천 및 활동 수준에 따라 다르며 궁극적으로 재무 전략 및 납세 의무에 영향을 미치므로 과세 방식을 이해하는 것이 필수적입니다.
수동적 소득. 아마도 당신이 벌 수 있는 최고의 소득이라고 해도 과언이 아닙니다. 간단히 말해서 노력을 거의 또는 전혀 들이지 않고도 벌어들이는 소득입니다 .
즉, 다른 일을 하거나 그냥 인생을 즐기면서 더 많은 돈을 자유롭게 벌 수 있다는 의미입니다. Jeff Rose는 소극적 소득을 크게 옹호하며 이를 현실로 만드는 28가지 방법을 설명하는 기사를 쓰기도 했습니다. .
그러나 모든 형태의 소득과 마찬가지로 수동 소득에도 일반적으로 소득세가 부과됩니다. 수동 소득은 어떻게 과세되나요? 대부분은 소스(예:수동 소득 앱)에 따라 달라집니다. ), 소득 유형도 마찬가지입니다. 앞으로 살펴보겠지만 모든 수동 소득이 동일한 방식으로 과세되는 것은 아닙니다.
서문에서 이탤릭체로 제시한 수동 소득의 정의는 매우 일반적입니다. 약간 오해의 소지가 있을 수도 있습니다. 한 단계 더 나아가서 주관적인 경우가 많다고 할 수 있습니다.
이것부터 시작하겠습니다: 수입원이 수동적이 되는 지점까지 얻는 것은 종종 수동적이지 않습니다!
예를 들어 , 귀하가 사업체를 매각하고 새 소유주로부터 구매 가격의 상당 부분을 매달 할부금으로 받는다고 가정해 보겠습니다.할부금은 확실히 소극적 소득의 원천입니다. 하지만 사업을 구축하는 데 20년이 걸렸다면 그 활동의 일부는 결코 수동적이지 않았습니다.
그러나 정의의 또 다른 회색 영역은 활동에 투입되는 노력의 양입니다. 정의가 주관적이 될 수도 있는 부분이기도 합니다.
예를 들어, 한 달에 10,000달러를 벌어들이는 성공적인 블로그를 구축할 수 있습니다. 하지만 귀하는 한 달에 약 50시간 이하의 작업으로 블로그에서 해당 수입을 얻을 수 있는 지점까지 이동했습니다.
사이트가 실제로 자체적으로 실행될 정도로 자동화했기 때문에 주로 수입을 얻습니다.
이는 반수동적 수입원으로 가장 잘 간주되는 예입니다. . 그리고 블로그를 구축하는 데 보낸 시간을 잊지 마십시오. 블로그를 만들기 위해 주당 60~70시간을 일했을 수도 있습니다.
반 수동적 소득원은 종종 수동적 소득 회색지대가 있는 실제 수동적 소득원과 하나로 묶입니다. 잠시 후에 살펴보겠지만 IRS는 소극적 소득에 대해 매우 구체적인 지침을 가지고 있습니다.
그렇기 때문에 진정한 수동적 수입원과 반수동적 수입원 사이의 미묘한 차이를 이해하는 것이 중요합니다.
진정한 수동적 소득원 목록부터 시작해 보겠습니다. , 당신의 노력이 전혀 필요하지 않은 종류. (그러나 우리는 이러한 소스를 생성하거나 구축하는 데 실제적인 노력이 들어갔다는 현실을 무시할 것입니다.)
진정한 수동적 수입원은 다음과 같습니다:
반수동적 소득원(귀하의 노력이 거의 필요하지 않은 소득원):
각 벤처에는 한 달에 몇 시간만 투자하더라도 약간의 노력이 필요합니다. 그러나 작은 것처럼 보일 수도 있지만 이러한 참여는 벤처의 성공에 매우 중요합니다.
소득세 목적을 위해 IRS는 소극적 소득 활동을 구성하는 요소에 대해 매우 구체적인 지침을 가지고 있습니다. 이는 물질적 참여 문제에 중점을 두고 있습니다. .
활동량 귀하가 수익 창출 사업에 참여하는 것은 물질적인 참여를 의미합니다.
적어도 IRS에 따르면 이는 수동적 소득원과 비수동적 소득원을 결정하는 요소입니다.
IRS는 물질적 참여를 다음과 같이 정의합니다:
하나라도 만족하는 경우 과세 연도 동안 거래 또는 사업 활동에 실질적으로 참여했습니다. 다음 테스트 중 :
중요한 참여 활동이란 귀하가 해당 연도 동안 100시간 이상 참여했으며 본 테스트 이외의 중요한 참여 테스트에서는 실질적으로 참여하지 않은 모든 거래 또는 사업 활동을 의미합니다.
의료(수의학 서비스 포함), 법률, 엔지니어링, 건축, 회계, 보험 통계학, 공연 예술, 컨설팅 또는 자본이 중요한 소득 창출 요소가 아닌 기타 무역 또는 사업 분야에서 개인 서비스 수행과 관련된 활동은 개인 서비스 활동입니다.
진흙처럼 맑죠? 위의 7가지 기준에 따라 벤처에 실질적으로 참여했는지 파악하는 데 어려움이 있는 경우 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
부동산에 대한 직접 투자는 아마도 가장 혼란스러운 소극적 소득 형태일 것입니다. 투자 부동산 관리 업무를 부동산 관리 회사에 맡기지 않는 한, 투자 부동산에는 거의 항상 귀하의 노력이 수반됩니다.
그러나 대부분의 부동산 투자는 세금 목적상 소극적인 것으로 간주됩니다.
부동산 투자는 임대 소득이 발생하는 경우 수동적 투자로 간주됩니다. 이는 장비 임대 및 로열티 수입과 같이 훨씬 더 수동적인 경향이 있는 유사한 활동으로 묶입니다.
대조적으로, 실제로 사업에 가까운 수정 및 반전 부동산 투자에 참여하는 경우 이는 비수동적 활동으로 간주됩니다. 수익을 위해 부동산을 사고, 개조하고, 판매하는 사업이기 때문입니다.
그러나 임대 부동산은 수동적 활동으로서 다음과 같은 특정 세금 혜택을 누리고 있습니다.
이러한 세금 혜택은 부동산이 인기 있는 투자인 주요 이유 중 하나입니다. 실제로, 특정 한도 내에서 임대 부동산으로 인한 손실은 다른 소득원에서 공제될 수 있습니다. (좀 더 자세히 설명하겠습니다.)
다른 종류의 소득과 마찬가지로 수동 소득도 소득세 신고서에 신고해야 합니다. 위에 나열된 세금 혜택에도 불구하고 대부분의 수동 소득은 일반 소득으로 과세됩니다.
“대중의 믿음과는 달리 소극적 소득은 일반 소득세율로 과세되지만 때로는 부채를 줄이기 위해 공제를 사용할 수도 있습니다.”라고 CPA이자 BudgetDog.com 블로그 호스트인 Brennan S. Schlagbaum이 보고합니다.
“일반적인 오해 중 하나는 투자로 얻은 소득이 '수동 소득'이라는 것입니다. 기술적으로는 사실이지만 IRS에서는 이러한 유형의 소득을 수동 소득으로 간주하지 않고 '포트폴리오 소득'으로 간주하여 그에 따라 과세합니다.
이러한 유형의 세금과 관련하여 세금 코드는 어느 정도 복잡합니다."
세금 신고서에 수동 소득을 신고하는 방법은 출처에 따라 다릅니다. 임대 부동산을 직접 소유한 경우 IRS Schedule E에 따라 소득과 지출을 신고하게 됩니다. , 결과를 양식 1040에 전달하세요.
해당 부동산의 일부에 거주하고 다른 부분을 임대하는 경우 임대 부분에서만 소득과 지출을 신고할 수 있습니다.
전통적인 투자 출처, 파트너십, S 기업 및 유한 책임 회사(LLC)에서 얻은 수동적 소득은 발행 회사가 보고한 방식에 따라 처리되어야 합니다.
예를 들어, 은행이나 투자 중개인은 이자 소득(1099-INT), 배당 소득(1099-DIV) 및 자본 이득 거래(1099-B)에 대해 양식 1099를 발행합니다. ).
파트너십, S Corporation 또는 LLC와 같은 통과 법인으로부터 소득이 있는 경우 IRS 양식 K-1이 발급됩니다. . 이 양식의 장점은 복잡한 소득 상황을 매우 간단한 소득 상황으로 줄일 수 있다는 것입니다.
소극적 소득, 일반 소득, 포트폴리오 소득 및 기타 정보로 간주되는 항목을 정확하게 분석합니다.
각각의 경우에 1099 또는 K-1의 정보를 소득세 신고서의 해당 행으로 전송해야 합니다.
수동 소득이 있는 경우 최고의 세금 소프트웨어를 활용할 수 있습니다. 보고서에 포함시키세요. TurboTax와 같은 세금 소프트웨어 및 H&R Block은 소극적 소득과 같은 세금 상황을 쉽게 수용할 수 있습니다.
그러나 세금 프로필이 특히 복잡하거나 소극적 소득을 신고하는 적절한 방법이 불편하다고 느끼신다면 반드시 세무 전문가의 서비스를 활용하시기 바랍니다.
일반적으로 수동 소득 투자로 인한 순이익은 경상 소득으로 보고됩니다. 특히 이는 귀하의 일반 소득세율에 따라 과세된다는 의미입니다.
그러나 자본 이득 소득에는 특별한 범주가 있습니다.
세금이 정확히 어떻게 작용하는지는 그것이 장기인지 단기인지에 따라 다릅니다. IRS 규정에 따르면 단기 자본 이득은 1년 이하 동안 보유한 자산에서 얻은 것입니다.
장기 자본 이득은 1년 이상 투자하여 얻은 것입니다. 즉, 1년 1일 동안 투자하면 장기 자본 이득에 해당됩니다.
단기 자본 이득은 일반 세율로 과세됩니다. 반면에 장기 이익은 낮은 장기 자본 이득율의 이점을 얻습니다.
2026년 과세 연도의 자본 이득 세율은 다음과 같습니다.
보시다시피, 장기 자본 이득에 대한 세금 혜택은 상당합니다. 과세 소득이 $100,000인 부부가 공동으로 신고하면 경상 소득에 대해서는 22%를 납부하지만 자본 이득에 대해서는 15%만 납부하게 됩니다. 이는 수익이 100,000달러인 부동산을 판매할 경우 세금을 7,000달러 절감할 수 있음을 의미합니다.
투자 부동산을 판매하여 장기적인 자본 이득을 얻을 수 있을 뿐만 아니라 통과 법인 및 REIT에서도 얻을 수 있습니다.
일반적으로 수동적 손실은 수동적 소득에 대해서만 공제될 수 있습니다. 예를 들어, 한 활동에서 $6,000의 손실이 있고 다른 활동에서 $10,000의 이익이 있는 경우 손실을 이익으로 상쇄하여 순 수동 소득이 $4,000가 될 수 있습니다.
그러나 상황이 역전되어 두 가지 활동에서 $4,000의 순 손실이 발생했다면 세금 신고서에서 해당 손실을 공제할 수 없습니다. 불행하게도 수동적 손실은 비수동적 출처로부터의 소득을 줄이는 데 사용될 수 없습니다.
그러나 IRS를 사용하면 손실을 이월할 수 있습니다. 예를 들어, 2021년에 동일한 $4,000의 손실을 이월하여 2022년에 $10,000의 수동 이익에서 공제할 수 있습니다.
특별 $25,000 수당 . 임대 부동산을 소유한 소규모 투자자를 위한 "감옥에서 벗어나는 카드"라고 생각할 수 있습니다. IRS는 이러한 투자자가 비수동 소득에 대한 활동에서 최대 25,000달러의 손실을 공제할 수 있도록 허용합니다.
이 수당은 특정 소득 한도에서 단계적으로 폐지됩니다. $100,000를 초과하는 수정 조정 총소득(MAGI) 금액의 50%가 감액됩니다. $150,000가 되면 $25,000 수당이 완전히 사라집니다.
위험 한도에 따라 IRS는 공제 가능한 손실을 수동적 활동에 대한 투자 금액으로 제한합니다. 예를 들어, $15,000의 손실을 가져오는 수동적 활동에 $10,000를 투자한 경우 해당 손실 중 $10,000만 공제할 수 있으며 기타 수동적 소득에 대해서만 공제할 수 있습니다.
수동 소득은 실제로 최고의 소득 유형입니다. 더 많은 돈을 버는 등 다른 일을 하면서 바쁠 때 얻을 수 있습니다. 또한 특히 장기 자본 이득 분야에서 넉넉한 세금 감면 혜택을 누리고 있습니다.
그리고 과세 소득이 $150,000 미만인 소규모 투자자라면 수동적 손실의 일부 또는 전부를 비수동적 출처에서 얻은 소득을 상쇄하는 데 사용할 수도 있습니다.
그러나 이러한 세금 감면과 함께 제공되는 이점은 수동 소득에 대한 과세 방식을 확실히 복잡하게 만들 것입니다. 그러므로 최고 품질의 세금 신고서 작성 소프트웨어를 활용하십시오. 아니면 자격을 갖춘 세무 전문가의 서비스를 받기 위해 약간의 추가 비용을 지불할 준비를 하십시오.