이전 게시물에서는 2024년 예산안이 다양한 투자에 대한 양도소득세 과세를 어떻게 변경했는지 공유했습니다.
양도소득세 과세의 변경 사항은 다음과 같이 요약될 수 있습니다:
위의 7가지 사항을 사용하면 모든 자본자산에 대한 과세를 파악할 수 있습니다. 이러한 변화로 인해 많은 투자자들이 피해를 입을 수 있지만, 2024년 예산안은 자본 이득 과세 제도를 대폭 단순화했습니다.
2024년 예산 변경 후 MF 과세는 다음과 같습니다.
주식 및 부채 펀드에 대한 과세는 위 차트에서 매우 명확하게 드러납니다.
이 게시물에서는 2024년 예산안으로 엄청난 안도감을 얻은 금 펀드와 해외 주식형 펀드에 중점을 둘 것입니다. 또한 이러한 변화가 어떻게 가져왔는지 공유할 것입니다. 또한, 금 뮤추얼 펀드와 해외 주식형 펀드가 각각의 자산에 투자하는 유일한 방법은 아닙니다. 따라서 저는 이러한 뮤추얼 펀드의 과세를 각각의 대안과 비교해 보겠습니다.
예를 들어 실물 금/보석, 금 MF, 금 ETF, 국채 금 채권을 구매하여 금에 노출될 수 있습니다.
하지만 거기에 가기 전에 잠시 되돌려 2023년 3월로 돌아가서 금 뮤추얼 펀드와 외국 주식 펀드의 상황이 어떻게 그렇게 엉망이 되었는지 살펴보겠습니다.
정부는 2023년 3월 부채 뮤추얼 펀드에 대한 과세를 수정했습니다. 이러한 변경은 소득세법에 새로운 조항을 도입함으로써 이루어졌습니다. 50AA항 .
이 50AA항에는 다음과 같은 내용이 명시되어 있습니다:
2023년 3월 31일 이후에 구매한 "특정 뮤추얼 펀드"의 판매로 인해 발생하는 모든 자본 이득은 항상 단기 자본 이득으로 간주됩니다.
따라서 2023년 3월 31일 이후에 매입한 "특정 뮤추얼 펀드" 단위는 보유 기간에 관계없이 장기 양도소득세 과세 대상이 아닙니다. 판매할 때마다 항상 단기적인 자본 이득을 얻으세요.
자본 자산(자본 제외) 매각으로 인한 단기 이익에는 한계 세율(슬래브 세율)이 적용됩니다. 은행 정기예금의 이자수익과 같습니다. 의도는 은행 고정 예금의 이자 소득에 대한 과세와 일치하도록 부채 MF 이익에 대한 과세를 가져오는 것이었기 때문에 이는 목적에 부합했습니다.
이러한 변경으로 인해 2023년 3월 31일 이전에 구매한 "지정 뮤추얼 펀드" 단위에 대한 기득권이 부여되었습니다. 2023년 3월 31일 이전에 구매한 "지정 뮤추얼 펀드" 단위는 장기 자본 이득을 받을 수 있습니다.
50AA항도 이에 대해 정의하고 있습니다.
정의를 그대로 재현합니다.
“특정 뮤추얼 펀드”란 명칭에 관계없이 총 수익금의 35% 이하가 국내 기업의 지분에 투자되는 뮤추얼 펀드를 의미합니다.
이제 은행 고정 예금과 같은 방식으로 부채 뮤추얼 펀드에 과세하려는 의도가 있었다면 이 정의가 목적에 부합했습니다. 부채 뮤추얼 펀드는 국내 지분을 35% 이상 소유하지 않습니다.
그러나 국내 지분을 35% 이상 소유하지 않는 다른 범주의 펀드도 있습니다.
이러한 '지정 뮤추얼 펀드'의 정의로 인해 이러한 펀드는 불필요하게 이러한 공격의 경계에 갇히게 되었고 과세를 위해 부채 뮤추얼 펀드와 결탁하게 되었습니다.
2024년 예산안 제안에 따라 "특정 뮤추얼 펀드"의 새로운 정의는 다음과 같습니다.
중요 사항: 이 새로운 정의는 2025년 4월 1일(새 회계연도)부터 적용됩니다.
"지정 뮤추얼 펀드" 자격을 얻으려면 펀드가 총 수익금의 65% 이상을 부채 및 머니마켓 상품에 투자해야 합니다.
부채 뮤추얼 펀드는 이 조건을 충족합니다.
골드 뮤추얼 펀드와 해외 주식형 펀드는 그렇지 않습니다. 따라서 이 자금은 다시 장기 자본 이득 과세 대상이 됩니다.
따라서 앞으로는 골드뮤추얼펀드와 해외주식펀드는 '특정뮤추얼펀드'에 포함되지 않습니다.
이것은 큰 안도감을 줍니다. 정부는 2023년 3월에 행해진 잘못된 일을 단순히 원상태로 되돌렸습니다.
그러나 2023년 3월 31일 이후에 구매한 뮤추얼 펀드 단위는 2025년 3월 31일까지 2년을 완료하지 못했기 때문에 그다지 중요하지 않습니다. 따라서 이러한 이익은 단기 자본 이득 과세 대상이 됩니다(2025년 3월 31일 또는 그 이전에 판매하는 경우). 영향은 장기 보유기간이 1년인 인도에 상장된 금 ETF와 해외주식 ETF에만 해당된다.
이제 '특정 뮤추얼펀드'의 정의가 변경되면서, 해외 주식 투자에 대한 세무 처리가 국내 주식 투자와 거의 동일해졌습니다. 지금까지 외국인 지분 투자는 부채형 펀드처럼 과세됐다.
국내 주식형 펀드와 해외 주식형 펀드/ETF/FoF 모두에 대한 장기 자본 이득에는 12.5%의 세금이 부과됩니다.
단지 2가지 차이점이 있습니다.
먼저 , 국내 지분 투자에만 Rs 1.25 lac의 LTCG가 면제됩니다. 이 면제된 LTCG 한도는 2024년 예산에서 회계연도당 1lac에서 Rs 1.25lac로 강화되었습니다.
외국인 주식 투자에는 LTCG 면제 혜택이 적용되지 않습니다.
두 번째 , 국내 주식형 뮤추얼펀드 및 주식의 LTCG 보유기간은 12개월입니다. 대부분의 해외주식투자의 경우 LTCG 보유기간은 24개월입니다. 유일한 예외는 인도에 상장된 해외 주식 ETF입니다. 이러한 ETF의 경우 LTCG 보유 기간은 12개월입니다.
포트폴리오에 해외 주식형 펀드를 사용한다면 이는 큰 발전입니다. 실제로 이번 발표로 인해 외국인 지분 투자에 대한 조세 제도가 그 어느 때보다 유리해졌습니다.
"특정 뮤추얼 펀드"의 정의가 수정되면서 금 뮤추얼 펀드와 ETF도 안심할 수 있게 되었습니다. 앞으로는 금 뮤추얼 펀드와 ETF도 장기 자본 이득 과세 대상이 될 것입니다.
금 뮤추얼 펀드의 장기 보유 기간은 24개월, 금 ETF(ETF가 상장돼 있기 때문에)는 12개월이다. 그리고 장기 이익에는 12.5%의 세금이 부과됩니다.
실물 금 스탠드의 장기 보유 기간이 36개월에서 24개월로 단축되었습니다. 그리고 LTCG 세율은 20%(색인화 후)에서 12.5%로 변경됩니다.
SGB의 장기 보유 기간은 36개월에서 12개월로 단축됩니다. 이자는 계속해서 슬래브 세율로 과세됩니다. 장기 이익에는 12.5%(연동 후 20% 대신)의 세금이 부과됩니다. 만기까지 SGB를 보유하거나 RBI로 상환하는 경우 모든 이익에 대해 세금이 면제됩니다(섹션 47에 따라).
50AA항의 변경 사항이 2025년 4월 1일부터 발효되므로 판매할 수 있는 기간은 세 가지입니다.
이러한 변화로 인해 귀하가 선호하는 금 투자 방식이 바뀌게 됩니까?
2024년 예산은 부채 뮤추얼 펀드에 대한 구제 조치를 제공하지 않습니다. 실제로 채권형 뮤추얼펀드는 실제로 높은 수익률을 제공하지 않기 때문에 지수연동혜택의 철회는 채권형 MF 투자자들에게 명백히 해를 끼친다. 그러나 장기 자본 이득 처리는 2023년 4월부터 부채 기금에서 철회되었습니다. 따라서 2023년 3월 31일 이전에 구입한 부채 MF 단위만 LTCG 혜택을 받을 수 있습니다. 이제 2023년 3월 31일 또는 그 이전에 구매한 유닛의 경우 연동 혜택이 철회되고 해당 유닛에 대한 자본 이득은 연동 없이 12.5% 고정 과세됩니다.
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