대부분의 사람들은 401(k)가 최고의 은퇴 프로그램 중 하나라는 것을 알고 있습니다. 회사에서 제공하는 경우 반드시 이를 활용해야 합니다. 직원이 사용할 수 있는 대부분의 다른 계획보다 더 관대한 기부를 허용하고 종종 고용주가 기부금을 매칭하여 제공합니다. 그러나 대부분의 사람들이 잘 알지 못하는 것은 고임금 직원에 대한 401(k) 제한이 있다는 것입니다.
401(k) 플랜의 주요 매력은 기부할 수 있는 금액입니다. 2021년의 경우 기부 한도는 $19,500입니다. 또한 50세 이상인 경우 "따라잡기" 기여도 할 수 있습니다. 그러면 기부금에 $6,500가 추가됩니다. 고용주가 상응하는 기여금을 가지고 있다면 이는 심각한 부의 축적 계획으로 바뀝니다.
예를 들어, $19,500 전액을 기부했다고 가정해 보겠습니다. 그러나 당신은 50세이므로 6,500달러를 더 추가할 수 있습니다. 그것은 당신에게서 오는 $26,000입니다. 당신의 고용주는 50% 일치하고 또 다른 $9,750를 기부하고, 당신은 이미 계획에 완전히 귀속되었습니다. 이렇게 하면 1년 동안 총 기부액이 최대 $35,750가 됩니다.
그것이 조기 퇴직의 꿈이 만들어지는 종류의 돈입니다. 401(k) 요금제가 인기 있는 이유이기도 합니다.
보기에도 매력적이지만 고연봉 직원 또는 줄여서 "HCE" 범주에 속하는 경우 플랜에 심각한 제한이 있습니다. HCE로 정의하는 임계값은 생각보다 낮을 수 있습니다. 다음 섹션에서 정의를 내리겠지만, 이 범주에 속한다면 401(k) 계획이 갑자기 관대하지 않다는 것만으로 충분합니다.
가장 간단한 용어로 HCE의 기여는 비 HCE의 기여와 비교할 때 과도할 수 없습니다. 예를 들어 비 HCE의 평균 플랜 기여도가 4%인 경우 HCE가 기여할 수 있는 최대 금액은 6%입니다. 그 이유는 잠시 후에 알아보겠습니다.
그러나 $150,000를 벌고 최대 $19,500까지 기부할 계획이라면 $9,000만 기부할 수 있다는 것을 알게 될 것입니다. 연봉 15만 달러의 6%다. 이것이 HCE 조항이 고임금 직원의 401(k) 플랜 기부를 제한할 수 있는 방법입니다. 해당 연도에 전체 401(k) 기여금을 납부한 후와 같이 사실 이후에 HCE가 되기로 결정된 경우 기여금을 재분류해야 합니다.
초과분은 귀하에게 환불되며 플랜 내에서 유지되지 않습니다. 중요한 세금 공제가 손실됩니다. 여기에 또 다른 작은 주름이 있습니다. HCE가 항상 명확한 것은 아닙니다. IRS에는 가족 귀속이라는 것이 있습니다. , 이는 혈액으로 HCE가 될 수 있음을 의미합니다. 사업체 소유주가 5%(또는 그 이상)인 사람의 배우자, 자녀, 조부모 또는 부모인 직원은 자동으로 5%(또는 그 이상) 소유주로 간주됩니다. 조금 더 깊이 파헤쳐 보겠습니다...
IRS는 보수가 높은 직원을 다음과 같은 사람으로 정의합니다.
요약하자면 세 가지 숫자를 알아야 합니다.
지금 당장 당신의 마음을 알 것 같습니다. $130,000 높은 보상을 받고 있습니까?
나도 알아, 그렇지? 미국 대부분의 지역, 특히 뉴욕과 샌프란시스코와 같은 큰 해안 도시에서는 겨우 지나갈 수 있습니다. 그러나 이것은 IRS가 선을 그은 곳이며 우리는 그것에 붙어 있습니다. 추측하자면 베이스는 아마도 몇 년 전에 설정된 숫자일 것이며 제대로 업데이트된 적이 없을 것입니다.
고임금 직원 401(k)(HCE 401(k))의 전체 목적은 고임금 근로자가 고용주가 후원하는 퇴직 계획에서 대부분의 혜택을 받는 것을 방지하는 것입니다. 결국, 소득이 높을수록 퇴직 계획에 더 많이 지불할 수 있습니다. 연간 $150,000를 받는 직원은 $50,000를 버는 사람보다 훨씬 더 많은 기여를 할 수 있습니다. IRS 규정은 이러한 불균형을 줄이기 위해 고안되었습니다.
여기에서 당신이 알고 싶어하는 것보다 더 많은 정보를 제공한 죄가 있을지도 모릅니다. 그러나 이것은 전체 HCE의 역학에 달려 있습니다. 직원이라면 이에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 고용주가 이러한 테스트를 수행할 것입니다. 그러나 소규모 비즈니스의 소유자이고 실제로 테스트를 직접 수행해야 하는 경우 중요할 수 있습니다.
기술에 대한 욕구가 없다면 이 섹션을 건너뛰어도 됩니다. 모든 것이 규정에 따라 진행되도록 하기 위해 IRS는 고용주가 비차별 테스트를 수행하도록 요구합니다. 매년. 401(k) 계획은 저임금 직원에 대한 기여가 고임금 직원 범주에 해당하는 소유주 및 관리자에 대한 기여에 "비례적"인지 확인하기 위해 테스트해야 합니다.
실제 연기 비율(ADP)과 실제 기여 비율(ACP)의 두 가지 유형의 테스트가 있습니다.
ADP는 고액 급여를 받는 직원과 HCE가 아닌 사람 모두의 세전 및 Roth 이연을 모두 포함하는 선택적 이연을 측정합니다. 이 방법을 사용하여 참가자의 선택 연기를 보상으로 나누어 실제 연기 비율(ADR)을 산출합니다. HCE 및 비 HCE 직원 모두에 대해 계산된 대로. (지금 나와 함께 있어!)
적격 높은 급여를 받는 직원에 대한 ADP가 다음 중 하나를 초과하지 않는 경우 ADP 테스트가 충족됩니다.
고급 직원에 대한 ACP가 다음 중 더 큰 것을 초과하지 않으면 ACP 테스트가 충족됩니다.
당신은 여전히 나와 함께 있습니까???
각 테스트에서 "플러스 2%" 조항이 있음에 유의하세요. 중요합니다. 계획에 포함된 HCE의 평균 401(k) 기여도는 비 HCE의 기여도를 2% 이상 초과할 수 없습니다. 또한 HCE의 공동 기부는 HCE가 아닌 기부의 비율의 두 배를 초과할 수 없습니다.
비차별 테스트의 가장 큰 문제 중 하나는 비 HCE가 상대적으로 적은 비율의 기여를 하거나 계획에 거의 참여하지 않는 경우 결과가 과장될 수 있다는 것입니다. 높은 보수를 받는 직원으로서 매년 기부금을 최대한 활용할 수 있습니다.
그러나 더 적은 소득을 버는 직원은 최소한의 기여금을 받을 수 있습니다. 이는 테스트 결과를 왜곡할 수 있습니다. 안타깝게도 이 문제를 쉽게 해결할 수 있는 방법은 없습니다.
여기서 상황이 약간 나빠집니다. 테스트는 결정을 내리기 위해 새해(3월 15일) 2개월 반 이내에 수행될 수 있습니다. 그런 다음 역년 내에 이를 수정하기 위한 조치를 취해야 합니다. 계획이 테스트에 실패하면 초과 기여금이 귀하에게 반환됩니다. 세금 공제는 받지 못하지만 돈을 돌려받고 생활은 계속됩니다.
여기에도 약간의 복잡성이 있습니다. 마지막 과세 연도 동안 플랜에 대한 초과 기여금은 HCE에 과세 소득으로 다음 해에 환불됩니다. 즉, 초과 기여금 환급을 받을 때 세금 부채를 충당하기 위해 돈을 따로 모아야 합니다.
더 나은 방법은 벌금과 이자를 피하기 위해 예상 세금을 납부하는 것입니다. 환불된 초과 금액이 수천 달러인 경우 중요합니다. 해당 시간 내에 문제를 식별하고 수정하지 않으면 어떻게 됩니까? 정말 못생겼습니다.
401(k) 플랜의 현금 또는 연기된 약정은 더 이상 자격이 없으며 전체 플랜은 세금 자격이 상실될 수 있습니다.
이 외에도 조금 더 있지만 더 이상 진행하지 않겠습니다. 이것은 IRS가 HCE 401(k)에 대해 얼마나 심각한지 알려주기 위한 것입니다. 소규모 사업자이고 HCE 제한에 부딪힐 가능성이 약간이라도 있는 경우 CPA와 상의하세요.
위의 기준을 충족하면 401(k)에 대한 기여 한도가 발생하더라도 하나에 기여함으로써 혜택을 받을 수 있습니다. 여러 로보어드바이저가 401(k)를 관리하는 데 도움이 될 수 있지만 Bloom은 401(k)를 중심으로 구축된 유일한 플랫폼입니다.
Bloom을 사용하면 포트폴리오 재조정, 주식 대 채권 비율 유지, 시장 동향 조사, 숨겨진 수수료 방지 및 귀하의 매칭을 얻을 수 있습니다.
고용주는 그 과정에서 절대 역할을 할 필요가 없습니다. Bloom이 로보어드바이저임에도 불구하고 살아 숨쉬는 재무 고문을 이용할 수도 있습니다. 이 모든 서비스는 최소 잔액 요구 사항 없이 월 $10의 비용으로 제공됩니다. 수입에 따라 기부금이 제한될 수 있지만, Bloom을 사용하면 다른 곳에서 손실을 보고 있지 않다는 사실을 알고 안심할 수 있습니다.
보수가 높은 직원이라면 그 영향을 줄이기 위한 전략이 있습니까? 예 – 세금 공제가 가능한 401(k) 전액을 기부할 수 있는 것만큼 좋은 것은 없지만 피해를 최소화할 수는 있습니다.
과세 대상 계정에 돈을 저축하는 것은 확실한 전략입니다. 기부할 수 있는 금액에는 제한이 없습니다. 또한 기부금이나 투자 수익에 대한 세금 감면 혜택을 받지 못하더라도 세금 납부에 대해 걱정할 필요 없이 필요할 때마다 돈을 인출할 수 있습니다.
더 간단한 옵션은 IRA 기부를 하는 것입니다. 여기에 멋진 것은 없지만 보수가 높은 직원이라면 명백한 것을 간과하지 마십시오. 세 가지 방법이 있습니다.
소득 수준에 관계없이 거의 모든 사람이 기부할 수 있습니다. 그러나 기여금에 대한 세금 공제(이미 고용주 플랜이 적용되는 경우)는 기혼자의 경우 $125,000, 독신자의 경우 $76,000로 단계적으로 폐지됩니다. 그러나 HCE 상태가 401(k) 기여금을 제한하는 경우 투자 소득에 대한 세금 유예를 이용하는 방법이 될 것입니다.
기부는 연간 $6,000(50세 이상인 경우 $7,000)로 401(k) 계획만큼 관대하지는 않지만 조금씩 도움이 됩니다.
소득이 $140,000(미혼) 또는 $208,000(결혼)을 초과하지 않으면 기부할 수 있습니다. Roth IRA 전환에는 세금 공제가 없지만 투자 소득은 이연됩니다. 무엇보다 은퇴 후 면세 인출이 가능합니다.
그렇게 하면 전환에 따른 세금 부담을 피할 수 있습니다. 그러나 Roth를 사용하면 세금 이연 저축을 비과세로 전환할 수 있습니다. 이 전략의 가장 큰 장점 중 하나는 소득 제한이 없다는 것입니다. 소득이 위의 임계값을 초과하더라도 기존 IRA에 공제되지 않는 기여금을 납부한 다음 Roth IRA로 전환할 수 있습니다.
대규모 조직의 직원이라면 고용주가 HCE 문제를 피하는 방법을 알아냈을 것입니다. 소규모 고용주에게는 더 큰 문제입니다. 고용주라면 면밀히 모니터링해야 하는 상황입니다. 요금제 관리자가 도움을 줄 수 있어야 합니다.
문제를 해결하는 방법에는 두 가지가 있습니다.
그러나 소규모 회사에서 보수가 높은 직원이라면 고용주로부터 알림을 받을 때까지 문제인지 알 수 없습니다. 이는 귀하의 초과 기여금과 결과적으로 잠재적인 세금 청구서로 결정된 금액의 반환 형태로 제공됩니다.
보수가 높은 직원으로 간주됩니까, 아니면 과거에 있었던 적이 있습니까? 환불 및 후속 세금 청구서에 부딪쳤습니까? 귀하 또는 귀하의 고용주는 문제를 해결하기 위해 무엇을 하고 있습니까?