적격 퇴직 계좌에 기여하면 세금을 절약하는 동시에 장기적인 재정 목표에 더 가까워질 수 있습니다. 이러한 세금 혜택을 받으려면 IRS에서 설정한 기여금, 소득 및 공제 한도를 준수해야 합니다. 고용주 기반 401(k) 계정의 기여 한도는 2022년에 각각 $20,500 vs. $6,000로 기존 및 Roth IRA(개인 퇴직 계정)보다 높으며 유념해야 할 추가 제한도 있습니다. 2022년 기부금 및 소득 한도는 다음과 같습니다.
고용주 기반 401(k) 또는 403(b) 퇴직 계획에 기여하면 세금 신고서에 보고되는 임금 금액이 줄어들어 과세 소득이 낮아집니다. 2022년에는 이러한 선택 기부금이 $20,500로 제한됩니다. 50세 이상 근로자는 추가로 $6,500의 추가 기여금을 낼 수 있습니다. 많은 고용주들은 또한 직원 퇴직 기여금을 달러당 또는 부분적으로 일치시킵니다. 고용주 매칭 기금을 포함한 총 기부금은 $61,000(50세 이상 근로자의 경우 $67,500)를 초과할 수 없습니다.
개별 IRA 및 Roth IRA 계정은 은퇴를 위한 또 다른 저축 방법을 제공합니다. 기존 또는 Roth IRA에 대한 총 기부금은 2021년과 동일한 2022년에 $6,000로 제한됩니다. 50세 이상 납세자는 추가 $1,000 캐치업 기부를 할 수 있습니다. 귀하의 IRA 기여금은 근로 소득을 사용하여 이루어져야 합니다. 이를 위해 귀하의 기여금은 해당 연도의 과세 대상 보상을 초과할 수 없습니다. 예를 들어, 2021년에 $3,500를 벌었다면 최대 IRA 기여금은 $3,500입니다.
부부가 공동으로 신고하는 경우 배우자 중 한 명이 소득 요건을 충족하지 않더라도 합산 소득이 그들이 기여하는 금액을 초과하는 한 IRA에 각각 최대 기여금을 낼 수 있습니다.
IRA 기부 한도는 기존 IRA와 Roth IRA를 합한 금액에 적용됩니다. 이 두 가지 유형의 계정 간에 총 기부금을 나눌 수 있지만 각각에 $6,000를 기부할 수는 없습니다.
직장에서 401(k)와 같은 퇴직 계획에 참여하는 경우 소득에 따라 IRA 공제가 제한될 수 있습니다. 소득에 관계없이 기존 IRA에 $6,000(50세 이상인 경우 $7,000)을 기부할 수 있지만 소득이 IRA 임계값을 초과하면 세금에서 기부금을 공제하지 못할 수도 있습니다.
고용주 기반 퇴직 계획에 참여하는 납세자의 경우 수정된 조정 총 소득을 기반으로 한 2022년의 기존 IRA 공제 한도가 다음과 같습니다.
| 2022년 소득별 기존 IRA 공제 한도 | |||
|---|---|---|---|
| 완전 공제 | 부분 공제 | 공제 없음 | |
| 싱글 또는 가구주 | 최대 $68,000 | $68,000 초과 ~ $78,000 미만 | $78,000 이상 |
| 기혼, 공동 제출 | 최대 $109,000 | $109,000 초과 ~ $129,000 미만 | $129,000 이상 |
| 기혼, 공동 신고, 401(k)의 적용을 받는 배우자 중 한 명 | 최대 $204,000 | $204,000 초과 ~ $214,000 미만 | $214,000 이상 |
| 기혼, 별도 신고 | 해당 사항 없음 | $10,000 미만 | $10,000 이상 |
출처:IRS
Roth IRA에 대한 세금 공제는 기여금이 세후로 이루어지기 때문에 세금 공제를 받을 수 없지만 Roth IRA에도 소득 한도가 있습니다. 401(k)에 참여합니다. 2022년 Roth IRA 기부 한도는 $6,000입니다. 수정 조정 총 소득을 기준으로 한 소득 한도는 다음과 같습니다.
| 2022년 Roth IRA 소득 한도 | |||
|---|---|---|---|
| 전체 기여 | 부분 기여 | 기여 없음 | |
| 기혼, 공동 신고 | $204,000 미만 | $204,000 ~ $213,999 | $214,000 이상 |
| 기혼, 별거 신고 및 해당 연도 중 배우자와 함께 살았음 | 해당 사항 없음 | $10,000 미만 | $10,000 이상 |
| 싱글, 세대주 또는 기혼자가 별도로 신고하고 해당 연도에 배우자와 함께 살지 않음 | $129,000 미만 | $129,000 ~ $143,999 | $144,000 이상 |
출처:IRS
감소된 기여도를 계산하고 싶으십니까? IRS 간행물 590-A, 개인 퇴직 계좌(IRA)에 대한 기여금을 참조하십시오.
IRA 또는 401(k) 플랜에 너무 많은 돈을 기부하면 추가 세금이 부과될 수 있습니다. 초과 기부금과 그들이 벌어들이는 이자 또는 이익은 은퇴 계좌에 돈이 남아 있는 해에 대해 매년 6%의 세금이 부과됩니다. 이 세금은 연말에 IRA 계정의 합산 가치의 6%를 초과할 수 없습니다.
개인 세금 신고 마감일 이전에 초과 기여금과 그로 인한 소득을 인출하면 6%의 세금 납부를 피할 수 있습니다. 2021년에 기부한 경우 해당 마감일은 2022년 4월 18일입니다. 주의:이러한 자금을 4월 18일 마감일까지 받으려면 한 달 이상 전에 요청해야 합니다.
401(k) 플랜 관리자에게 연락하여 귀하가 기부한 초과 금액과 이에 대해 얻은 이자 또는 감사를 포함하는 수정 분배를 요청하십시오. 그들은 분배된 자금을 해당 연도의 임금에 추가하여 수정된 W-2를 발행해야 합니다. IRA에 과도하게 기부한 경우 금융 기관과 동일한 단계를 따르십시오. 과세 소득에 추가할 수 있도록 초과 기부금에 대해 얼마나 냈는지 보여주는 양식 1099-R을 받아야 합니다.
세금 신고 마감일 전에 초과 기부금을 제거하지 않으면 해당 금액에 대해 6%의 세금을 납부하게 됩니다. 그리고 계정에 돈이 남아 있는 해마다 6%의 세금이 적용되므로 이전 연도에 대해 한 번, 현재 연도에 대해 다시 한 번, 두 번 지불하게 될 것입니다. 새해가 시작될 때 추가로 6%를 지불하는 것을 피하기 위해 가능한 한 빨리 정정 철회를 하십시오.
은퇴 기여금을 최대한 활용하는 것은 좋은 재정적 조언이지만, 기여금 한도를 이해해야 계정에 과소 또는 초과 자금을 조달하지 않습니다. IRS 지침을 충족하고 401(k) 계획에 기여하는 한 기존 IRA 또는 Roth IRA는 귀하의 둥지 알이 자라는 데 도움이 되는 세금 혜택을 제공할 수 있습니다.