세금을 줄이는 동시에 자선 단체에 기부하고 싶다면 적격한 자선 분배 전략이 가장 좋은 선택이 될 수 있습니다. 70½ 이상인 IRA 소유자는 지원하는 자선 단체에 연간 최대 $100,000를 이체할 수 있습니다. 또한 QCD는 연간 IRA에서 요구하는 최소 분배에 포함될 수 있습니다. 추가 사항이 있습니다. QCD는 조정 총 소득에 포함되지 않으므로 항목을 구분하지 않는 납세자가 혜택을 받을 수 있습니다. 항목화를 더 어렵게 만드는 오늘날의 더 높은 표준 공제를 감안할 때 QCD는 세금 탭을 줄일 수 있는 은밀한 기회입니다.
그러나 일부 IRA 소유자의 경우 은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정법이 QCD 전략에 문제를 일으킬 수 있습니다. 이는 SECURE Act가 기존 IRA 계정 소유자가 만들 수 있는 QCD의 양을 제한하는 규칙을 만들었기 때문입니다. ," 그 효과는 허용 가능한 미래 QCD를 줄이는 것이라고 그는 설명합니다. 의도는 분명히 자선 QCD를 남용할 수 있는 기회를 제한하는 것이지만 결과는 전략을 사용하는 것을 더 복잡하게 만드는 것입니다.
이것이 왜 문제입니까? 보안법의 한 조항이 전통적인 IRA에 기부할 수 있는 연령 제한을 폐지하기 때문입니다. "IRA 소유자는 이제 70½세 이후에 IRA에 기여한 금액만큼 의도한 QCD를 줄여야 합니다. 아직 QCD를 줄이는 데 사용되지 않은 정도입니다." 재정 고문. "즉, 70½세 이후에 IRA 기부금을 QCD로 사용할 수 없습니다."
IRA 전문가인 Ed Slott은 새로운 규칙이 본질적으로 "과세 대상 QCD"를 생성하며 기존 IRA 소유자는 이를 피하기 위해 조치를 취할 수 있다고 말합니다. SECURE 법은 전통적인 IRA 기부에 대한 연령 제한을 없애기 때문에 70½세 이상의 개인이 공제 가능한 IRA 기부를 할 수 있는 기회를 제공합니다. 그러나 QCD와 공제 가능한 IRA 기여금을 모두 내는 사람들의 경우 새 규칙은 소득에서 제외되는 QCD 부분을 제한합니다. "그것은 과세 대상 QCD를 효과적으로 생성합니다"라고 Slott은 말합니다. 그는 공제 가능한 IRA 기부 금액을 제한하지 않는다고 말합니다.
Slott은 다음과 같은 예를 제공합니다. 2020년에 $10,000에 QCD를 만듭니다. 또한 $7,000 공제 가능한 IRA 기여금을 납부합니다. 자선단체는 $10,000 전액을 받지만 세금 신고서에 보고된 QCD의 면세 부분은 $3,000로 줄어듭니다. QCD의 나머지 $7,000는 과세 대상입니다. Slott은 "제가 본 것 중 가장 멍청한 것입니다."라고 말합니다.
SECURE Act는 시작 RMD 연령을 2020년부터 72세로 높인다는 점을 명심하십시오. 따라서 올해 70½이 되면 적격한 자선 기부를 할 수 있지만 RMD에 포함되지 않습니다. IRA에 공제 가능한 기여금을 내지 않는 경우 QCD는 조정 총 소득에 계속 표시되지 않습니다. 그리고 QCD는 72세에 도달하고 RMD가 시작될 때까지 IRA 잔액을 낮추어 귀하에게 유리하게 작용할 수 있다고 플로리다주 Estero의 은퇴한 공인 회계사 Joseph Namath는 말합니다.
"QCD 세금"을 피하기 위해 할 수 있는 몇 가지 조치가 있습니다. 가장 간단한 방법은 IRA 기부금에 대한 공제를 받지 않는 것입니다. Roth 기부 자격을 위한 소득 기준 이하로 떨어지면 대신 Roth IRA에 기부하는 것을 고려하고 기존 IRA에서 QCD를 수행하십시오.
기혼자라면 각자의 IRA가 있는 배우자가 이 규칙을 우회하기 위해 기부금을 조정할 수 있다고 Slott은 말합니다. IRA는 개인 소유 계정이기 때문에 한 배우자는 자신의 IRA를 사용하여 70½ 공제 후 기여금을 낼 수 있고 다른 배우자는 IRA를 사용하여 QCD를 할 수 있습니다.
전통적인 IRA 기부금은 기부한 해의 다음 해 10월 15일까지 자발적으로 제거될 수 있다고 Levine은 말합니다. 따라서 IRA 기부를 한 다음 QCD를 하기로 결정한 경우 해당 기간 동안 기부를 철회하여 QCD가 감소하지 않도록 할 수 있습니다.