사람들은 퇴직금을 생각할 때 종종 401(k) 계획을 먼저 생각합니다. 401(k)는 확실히 훌륭한 옵션이지만 일부 참가자의 희망에 미치지 못하는 기부 한도가 있습니다. 여기서 현금 잔액 연금 계획이 중요한 이유는 급여와 연령에 따라 연간 최대 $200,000의 기여 한도가 있기 때문입니다.
그러나 현금 잔액 제도를 살펴보기 전에 확정 급여 제도와 확정기여 제도의 두 가지 주요 연금 제도에 대해 자세히 살펴보겠습니다.
우리 대부분이 연금이라고 부르는 확정 급여 계획의 목표는 자격을 갖춘 직원에게 퇴직 시 특정 급여를 제공하는 것입니다. 이것은 일반적으로 소셜 시큐리티와 유사한 월별 지불금입니다. 혜택 금액은 입사한 직원에 따라 달라지지 않습니다. 일반적으로 최종 소득이 가장 높은 근무 년 동안 참가자의 급여를 기반으로 하는 정해진 금액입니다. 퇴직 연령이 59½세 이상인 경우 연금 분배는 수령인의 일반 세율로 과세됩니다. 이 세율은 수령인의 고소득 고용 기간 동안의 세율보다 상당히 낮을 것입니다.
반면에 401(k)s 및 403(b)s와 같은 확정기여금은 고용인과 고용주가 부담할 수 있는 기여금을 지정합니다. 확정기여제도에서 퇴직 시 직원이 받는 급여액은 투자손익과 함께 제도에 기여한 누적 금액에 따라 달라집니다. 2017년에는 401(k) 직원과 고용주의 기여 한도를 합하여 $54,000입니다. 50세 이상의 직원은 $6,000의 추가 기부를 받을 자격이 있으며 최대 기부 금액은 $60,000입니다.
현금 잔액 계획은 약간 다릅니다. 연금과 같은 확정급여형 제도로 고용주 기여 측면, 직원 기여 기회 및 401(k)와 같은 지불금이 있습니다. 연금과 달리 지급액은 월 소득원이 아닌 계좌 잔고로 표시됩니다. 이것이 현금 잔액 연금 계획을 종종 "하이브리드" 계획이라고 부르는 이유입니다. 연금 분배와 마찬가지로 퇴직 연령의 현금 잔액 분배는 납세자의 일반 세율로 과세됩니다.
일반적인 현금 잔액 계획에서 참가자의 계정은 매년 고용주로부터 "급여 크레딧"으로 적립됩니다. 예를 들어, 이것은 고용주가 지정한 보상의 5%에서 7%일 수 있습니다. 또한 참가자의 계정은 "이자 크레딧"을 받습니다. 이 계획은 고정 이자율 또는 재무부 채권과 같은 지수에 연결되는 변동 이자율로 제공될 수 있습니다.
제도 투자의 전체 가치의 연간 증가 또는 감소는 가입자에게 약속한 급여 금액에 직접적인 영향을 미치지 않습니다. 따라서 사외적립 자산의 실제 수익률이 예상 수익률과 다를 경우 고용주 부담금이 조정됩니다. 따라서 투자 위험은 전적으로 고용주의 책임입니다.
플랜 가입자가 혜택을 받을 자격이 되면 계정 잔액으로 표시됩니다. 예를 들어, 참가자가 65세에 $250,000의 계좌 잔고를 가지고 있다고 가정해 보겠습니다. 직원이 퇴직할 경우 해당 직원은 해당 계좌 잔고에 따라 연금을 받을 권리가 있습니다. 그러한 연금은 평생 동안 연간 약 $20,000일 수 있습니다.
그러나 많은 현금 잔고 연금 계획에서는 가입자가 계정 잔고와 동일한 금액으로 일시금 혜택을 받을 수 있도록 선택할 수 있습니다. 퇴직자가 일시금을 받는 경우 해당 분배는 일반적으로 IRA 또는 다른 고용주 플랜(해당 플랜이 롤오버를 허용하는 경우)으로 롤오버될 수 있습니다.
기존의 확정 급여 제도(연금)와 현금 잔액 제도는 모두 직원 급여를 평생 지급(예:연금) 형태로 제공해야 합니다. 기존의 확정급여형 플랜의 경우 퇴직 시 지급이 시작됩니다.
그러나 현금 잔액 계획은 명시된 계정 잔액의 관점에서 혜택을 정의합니다. 이러한 계정은 계정에 대한 실제 기여를 반영하지 않기 때문에 일반적으로 "가상 계정"이라고 합니다. 그들은 단지 계획 문서에 따라 계정 잔액을 명시합니다.
현금 잔고 계획은 대기업만을 위한 것이 아닙니다. 사실, 그들은 오너 전용 비즈니스와 소규모 고용주(직원 20명 미만)에 적합합니다. 그러나 설정하기가 조금 더 복잡합니다. 계획은 제3자 관리자가 설정하고 최소한 매년 보험계리사가 검토해야 합니다.
간단히 말해서 플랜 가입자가 은퇴에 상당한 금액을 기부하고 상당한 세금 공제를 받을 수 있습니다. 기여 한도는 매년 색인화되며 연령을 기준으로 합니다. 2017년에는 50세와 60세 참가자가 각각 최대 $141,000와 $241,000를 기부할 수 있습니다. 이는 401(k) 플랜의 연간 한도인 $60,000에 비하면 매우 좋습니다.
예를 들어 보겠습니다. 55세의 의사가 연간 $500,000를 벌어 퇴직 기여금을 최대화하려고 한다고 가정합니다. 또한 간단하게 하기 위해 의사에게 적격한 정규직 직원이 없다고 가정해 보겠습니다(의사가 직원이 있는 경우 플랜에 따라 약간의 기여금을 받을 수 있음).
그의 나이와 보상 때문에 이 의사는 첫 해에 현금 잔고 계획에 약 $220,000를 기부할 수 있습니다. 현금 잔고 계획이 이익 공유 요소가 있는 단독 401(k)와 결합되는 경우 의사는 추가로 $37,000를 기부할 수 있습니다. (401(k) 한도는 일반적으로 $60,000이지만 현금 잔액 계획과 결합할 경우 $24,000 직원 연기에 $220,000의 6%를 더한 금액으로 제한됩니다.) 현재 의사는 총 $257,000를 보유하고 있습니다.
이 기여금은 소득세 목적상 완전히 공제됩니다. 또한 실질적으로 모든 기부금이 세금 신고서 제출일(연장 포함)까지 가능합니다. 세율을 40%로 가정하면 $102,000의 세금을 절약할 수 있습니다. 나쁘지 않아. 이 금액은 이연된 세금으로 증가하지만 퇴직 시 그의 (아마도 더 낮은) 세율로 과세됩니다.
위의 의사의 예를 고려하십시오. 보시다시피, 그렇게 큰 기여를 할 수 있는 은퇴 옵션은 많지 않습니다. 401(k) 계획은 이 상황에서 접근할 수 없습니다.
현금 잔고 계획은 다음과 같은 경우에 적합합니다. (2) 전문 서비스 사업(변호사, 의사 등); (3) 사기 및 직원 유지 개선에 관심이 있는 기업, (4) 은퇴 저축에 뒤쳐져 "따라잡기"를 찾고 있는 소유자; (5) 소득세 공제를 극대화하려는 소유자. 현금 잔액 연금 계획이 자신에게 적합하다고 생각되면 CPA 및 제3자 관리자와 상황을 검토하십시오. 현금 잔고 계획이 은퇴 무기고에서 중요한 도구가 되기를 바랍니다.